6--税收执法

第一章-税收执法第五节 税收执法税收执法引言一、税收执法过程中，税法适用性或法律效力的判断原则（了解）二、税收执法权税款征收管理权，税务检查权，税务稽查权，税务的行政复议裁决权，其他税务管理权（税务处罚权）三、税收执法知识结构一、税务机构设置：中央政府设国家税务总局，省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统，海关系统。二、税收征收管理权限划分（了解）税收征收管理权限的划分：1.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种；2.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治地方和经济特区可以拥有某些特殊的税收管理权；3.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施；4.在税法规定之外，一律不得减税免税。三、税收征收管理范围划分（分税）税种征收机关的划分：【例-多选题】以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。A.消费税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税网校答案：AC【例-多选题】（2017年）下列税种中,由国家税务局系统负责征收的是（ ）。A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.船舶吨税网校答案：C四、税收收入划分（分钱）税收收入的划分2015年11月印发深化国税、地税征管体制改革方案 1.国税、地税部门可互相委托代征有关税收；2.将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、 政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。【例-多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。A.消费税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税网校答案：AC【例-多选题】以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。A.消费税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税网校答案：AC【问题】属于中央税的税种，一定是国税局征收么？【真题1】下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。（2015年）A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税网校答案：B网校解析：选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。【例-多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。A.消费税B.土地增值税C.印花税D.资源税网校答案：AC【题目变形1】下列税种，全部属于地方政府固定收入的是：B。【题目变形2】下列税种，属于中央地方共享收入的是：D。五、税务检查权六、税务稽查权七、税务行政复议裁决权八、其他税收执法权其他税收执法权主要是税务行政处罚权，包括：警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。【考题-单选题】（2012年）下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业新组成的股份制企业缴纳企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理网校答案：C网校解析：选项A，车辆购置税由国税系统负责征收和管理；选项B，印花税统一由地方税务系统负责征收和管理；选项D，自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。但是，银行，保险公司的企业所得税由国税局管理。【考题-多选题】（2014年）某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（）。A.消费税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税网校答案：AB网校解析：城镇土地使用税和城市维护建设税，是由地税系统