2012年初级经济法_强化讲义 第七章__支付结算法律制度(.doc

第七章 支付结算法律制度本章基本结构框架办理支付结算的基本要求银行结算账户管理（开立、使用）银行卡（信用卡和借记卡、单位卡、其他特殊规定）结算方式（汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证） 种类、当事人、特征、功能 概述 票据权利 出票 票据责任 背书 票据行为 承兑 保证票据 追索 银行汇票 商业汇票银行本票支票【考点一】办理支付结算的基本要求（）1更改（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为。（如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等）所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。【辨析1：更改VS变造】（1）行为人不同：更改是原记载人进行更改，变造是“无权更改票据内容的人”对票据行为进行改变；（2）手段不同：更改是“明目彰胆”地改，改动完毕原记载人还要在更改处签章证明；变造是“悄悄地”改，通过剪接、挖补、覆盖、涂改等手段，竭力掩盖改造痕迹；（3）辨别的难易程度不同：更改是票面上直接可以判断出来的改动；变造是一般人（没有火眼金睛）无法从票面上判断出来的改动；（4）性质不同：对票据、结算凭证上除出票金额、出票日期、收款人名称以外其他事项的更改是合法的更改；变造则是一种非法行为，构成票据欺诈。【辨析2：更改VS授权补记】更改是记载事项已经载入票据，原记载人又将该事项进行更改；而授权补记是将需要记载的相应内容暂时不记载，由有权人员事后补充记载。授权补记事项主要包括：（1）支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记；（2）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。2签章（1）单位、银行在票据和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章“加”其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。3出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。【例题单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。（2011年）A贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B贰零壹壹年叁月壹拾伍日C贰零壹壹年零叁月拾伍日D贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【解析】是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题：（1）4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑；（2）“3月”，如果变造为“13月”或“31月”、“32月”，蒙不了人，不必加“零”，排除选项A；（3）“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确。4金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。5规范化简称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。规范化简称应当具有排他性，与全称在实质上具有同一性。【考点二】银行结算账户管理（）（一）开立1核准制和备案制“一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户”的开立只需于开户之日起“5个工作日内”向中国人民银行当地分支行备案；下列账户的开立，应当经中国人民银行核准：（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户2存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立之日”起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的“核准日期”。（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。【例题单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。（2011年）A正式开立该账户之日起B向中国人民银行当地分支行备案之日起C正式开立该账户之日起3个工作日后D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后【答案】C【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。本题题干中只是泛泛谈及一般存款账户，并未明确为“因借款转存”开立，因此按照一般情况处理即可。（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。3可以申请开立基本存款账户的存款人（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。（二）使用1单位银行结算账户（1）基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。【解释】基本存款账户既可以存入现金，又可以支取现金。（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。【解释】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）专用存款账户单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（4）临时存款账户设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。【解释】如果是异地常设机构，可以开立基本存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。表71账户存现取现基本存款账户一般存款账户单位银行卡账户临时存款账户（验资账户除外）【例题单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010年）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户【答案】A【解析】（1）抓住题干中的第一个关键词“日常”，排除选项CD；（2）抓住题干中的第二个关键词“现金收付”既能收现，又能取现，排除选项B。2预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。3个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。【解释】只要是合法的个人收入，均可以转入个人银行结算账户。（2）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。【解释1】付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。【解释2】当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。4异地银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【解释】异地银行结算账户可以是一个基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户或者是个人银行结算账户。【考点三】银行卡（）（一）信用卡和借记卡1信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。2信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。（1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。（3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，现行透支利率为日利率万分之五。3借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。（二）单位卡1单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得“存取”现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。2销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。3单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。【例题单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C单位人民币卡账户不得存取现金D单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（三）其他有关规定1限额（1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。（2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。（3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。2准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10。3贷记卡持卡人的优惠（1）贷记卡持卡人“非现金”交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。（2）免息还款期最长为60天。（3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。（4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5收取滞纳金和超限费。4收费商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2；（2）其他行业不得低于交易金额的1。【考点四】结算方式（）（一）汇兑1汇兑分为信汇和电汇两种。2单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。3汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。4汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。5汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇；汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。（二）托收承付【解释】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。1起点托收承付结算每笔的金额起点为1万元；新华书店系统每笔的金额起点为1000元。2适用范围（1）前提：收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式。（2）主体：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（3）款项性质办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。3收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。4承付（1）期限验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（2）承付表示明示：不论是验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款。默示：付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。5拒绝付款的正当理由付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。【解释】拒绝付款的正当理由有两种：（1）按照基础关系（购销合同），当事人有权拒付该款项；（2）按照托收承付的适用范围、条件，当事人有权拒付该款项。【例题1单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A托收承付只能用于异地结算B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案】C【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款人，而是一种节省精力的措施）。【例题2单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。（2009年）A3月6日B3月9日C3月13日D3月16日【答案】D【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。（三）委托收款1委托收款在“同城、异地”均可以使用。2单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。3付款（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。【辨析：托收承付VS委托收款】托收承付和委托收款十分相似，但存在比较明显的区别：表72托收承付委托收款主 体国有企业、供销合作社、符合条件的城乡集体所有制工业企业单位、个人均可款项性质（1）必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理即可，不限款项用途地域范围异地同城、异地均可（四）国内信用证1性质我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。【解释1】不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。【解释2】不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。2适用范围信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。3保证金开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额“20”的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。4有效期信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。5议付（1）议付行必须是开证行指定的受益人开户行。（2）议付仅限于延期付款信用证。（3）议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金。（4）议付行议付信用证后，对受益人具有追索权；到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。6不足支付的处理申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。【例题单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。（2009年）A信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B开证行应向申请人收取不低于开证金额30的保证金C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款【答案】C【解析】（1）选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；（3）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。【考点七】票据责任（）1票据债务人承担票据义务的情况（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。2付款（1）逾期提示付款的后果持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。（2）提示付款的期限表74票据类型起算点长 度见票即付的汇票出票日起1个月远期汇票（包括定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票）到期日起10日银行本票出票日起2个月支 票出票日起10日（3）审查与付款付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审查提示付款人合法身份证明或者有效证件；对符合条件的持票人，付款人必须当日足额付款。【案例】甲公司和乙公司签订买卖合同，甲公司签发以乙公司为收款人的支票以支付货款，乙公司取得票据后又将该票据背书转让给丙公司，但背书签章时乙公司的财务人员仅加盖了公司财务章，未提请公司有权人员签名或盖章；丙公司又将该票据背书转让给丁公司，丁公司向付款银行提示付款时，银行有权以票据背书不连续为由拒绝付款。签章不符合规定甲公司 乙公司 丙公司 丁公司拒绝付款付款银行图76【解释】付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任。（4）付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。3抗辩【解释】抗辩就是拒绝履行义务的正当理由，票据义务人拒绝票据权利人行使票据权利的正当理由就是票据抗辩，此类正当理由如票据背书不连续。（1）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。【案例】甲公司和乙公司签订买卖合同，甲公司签发以乙公司为收款人的支票以支付货款，乙公司取得票据后又将该票据背书转让给丙公司；丙公司向银行提示付款被拒绝后，向乙公司进行追索，乙公司向其清偿了票款；乙公司拿到票据和拒绝证明后，向甲公司进行追索，甲公司有权以乙公司交付的货物不符合质量要求为由拒绝承担责任（乙公司是与甲公司有直接债权债务关系的持票人）。 买卖合同 直接债权债务关系 甲公司 乙公司 丙公司可以货物不符合质量要求为由抗辩图77（2）票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 无直接债权债务关系甲公司 乙公司 丙公司不得以乙公司交付的货物不符合质量要求为由进行抗辩图78【考点八】票据行为（）1出票（1）记载事项必须记载事项：不记载，票据行为即为无效；相对记载事项：未记载，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据的效力；任意记载事项：不强制必须记载，不记载不影响票据效力，记载时则产生票据效力。可以记载的其他事项：不具有票据效力，银行不负审查责任。【辨析：任意记载事项VS可以记载的其他事项】任意记载事项是不记载则已，一旦记载则产生相应的票据效力；可以记载的其他事项是即使记载也不产生相应的票据效力。（2）签章不符合规定的处理【相关链接1】单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。【相关链接2】个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或者盖章。出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；【案例】甲公司向乙公司签发一张支票，甲公司的财务人员作出票签章时仅加盖了公司财务章，未提请有权人员在票据上签名或盖章，则该票据属于出票人签章不符合规定的票据，整个票据无效，乙公司未能取得票据权利；如果乙公司已经将该票据背书转让给丙公司，即使丙公司是善意且已付对价取得该票据的，也不享有票据权利（整个票据无效，意味着不论是乙公司还是丙公司都无法取得票据权利，甲乙、乙丙分别根据各自的商品交易关系解决纠纷）。承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响“其他符合规定签章”的效力；【案例】甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丁公司在票据上签章表示为乙公司提供保证，但是丁公司在票据上的签章不符合票据法的规定；如果丙公司提示付款被拒绝，不能向丁公司进行追索（丁公司由于签章不符合规定，不承担票据保证责任），但依然可以向甲公司、乙公司进行追索。 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 （签章不符合规定）图79背书人在票据上的签章不符合票据法等规定的，其签章无效，但不影响“其前手符合规定签章”的效力。【案例】甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司将支票背书转让给丁公司，但是丙公司仅在上面加盖公章，公司相关人员未在票据上签名或盖章，丁公司取得支票后又将该支票背书转让给戊公司。戊公司向银行提示付款时，银行应当拒绝付款（票据背书不连续，丁和戊均未取得票据权利）；该票据的权利人仍然是丙，丙有权向甲公司和乙公司进行追索；戊公司只能向具有直接债权债务关系的当事人丁公司主张相应的权利。 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 戊公司 （签章不符合规定） 图710（3）出票的效力出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任；出票人在票据得不到承兑或者付款时，应当依法向持票人清偿票款。2背书（1）背书种类表75种 类目的转让背书转让票据权利非转让背书委托收款背书被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利质押背书被背书人“依法实现其质权”时，可以行使票据权利【例题多选题】甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列背书中，属于非转让背书的有（ ）。（2010年）A甲公司背书给乙公司B乙公司质押背书给W银行C乙公司背书给丙公司D丙公司委托收款背书【答案】BD【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。（2）记载事项必须记载事项：背书人签章相对记载事项：背书日期（背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书）授权补记事项：被背书人名称（背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力）【解释】委托收款背书和质押背书还应当记载“委托收款”、“质押”字样。（如果委托收款背书和质押背书未记载“委托收款”、“质押”字样的，视为转让背书）（3）粘单票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。【例题单选题】甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（ ）。（2010年）A甲公司B乙公司C丙公司D丁公司【答案】A【解析】甲公司为粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。 丁公司 丙公司 甲公司 乙公司图711（4）背书连续所谓“背书连续”，是指前一个“转让背书”的被背书人是后一个转让背书的背书人。以背书转让的票据，背书应当连续；持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。【案例1】被背书人：乙公司被背书人：丙公司被背书人：丁公司被背书人：丁公司开户银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章委托收款从以上票据背书反映的内容看，甲公司是票据收款人，将票据背书转让给乙公司，乙公司又将票据转让给丙公司，丙公司又将票据转让给丁公司，丁公司是该票据的最后持票人，该票据最后由持票人丁公司委托自己的开户银行收款，实现票据权利。【案例2】被背书人：乙公司被背书人：丙公司被背书人：戊公司被背书人：戊公司开户银行甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章委托收款从以上票据背书反映的内容看，该票据的收款人是甲公司，甲公司取得票据后背书转让给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，但是，第三个背书栏中并没有丙公司的签章，取而代之的是丁公司签章，即第二个背书栏与第三个背书栏之间出现了前一个转让背书的被背书人（丙公司）并非后一个转让背书的背书人（丁公司）的情况，属于背书不连续，戊公司无法取得票据权利，该票据的票据权利人仍然是丙公司。【案例3】被背书人：乙公司被背书人：P银行被背书人：丙公司被背书人：丙公司开户银行甲公司签章乙公司签章质押乙公司签章丙公司签章委托收款从以上票据背书反映的内容看，该票据的收款人是甲公司，甲公司取得票据后背书转让给乙公司，乙公司将票据权利质押给P银行，后来由于乙公司清偿了相关债务，P银行并未实现质权，因此第三个背书栏中，仍由乙公司签章，将票据背书转让给丙公司，丙公司是该票据的持票人，向自己的开户银行办理委托收款手续。这一票据背书栏最典型地反映了“背书连续”的概念：前一个转让背书（体现在第一个背书栏中，第二个背书栏体现的是一个质押背书，而非转让背书）的被背书人（乙公司）是后一个转让背书（体现在第三个背书栏中）的背书人。（5）附条件背书背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（背书依然是有效的）。【案例】甲公司出票给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，丙公司因向丁公司购买货物，将票据背书转让给丁公司，并在票据背面注明“如果丁公司交付的货物不符合质量要求，将不能取得票据权利”，丁公司取得票据后将该票据背书转让给戊公司。后丁公司交付的货物不符合质量要求，戊公司依然可以行使票据权利，不受影响。（6）部分背书部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。（7）限制背书（记载了“不得转让”字样的背书）出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。【案例】甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司将支票背书转让给丙公司，丙公司将支票背书转让给丁公司时，在支票背面记载了“不得转让”字样，丁公司依然将该支票背书转让给了戊公司，如果戊公司向银行提示付款被拒绝，只能向甲公司、乙公司、丁公司进行追索，丙公司作为“原背书人”对“后手的被背书人”戊公司不承担保证责任。 不得转让 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 戊公司 （原背书人） 拒绝付款银行图712（8）期后背书票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。（9）（转让）背书的效力背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任（即其后手所持票据得不到承兑和付款时，有权向其前手背书人进行追索）。【考点八】票据行为3承兑（1）承兑仅适用于商业汇票（银行汇票、银行本票、支票等均为见票即付票据，无需承兑）。（2）提示承兑期限见票即付的汇票：无需提示承兑；定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑；见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑；持票人逾期提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。【解释1】见票即付的票据，无需提示承兑，直接提示付款；逾期未提示付款的，丧失对前手的追索权，但不丧失对出票人的票据权利（对出票人的票据权利在票据权利消灭时效内依然存在）。【解释2】远期汇票应当先提示承兑，到期后向付款人提示付款，逾期提示承兑或逾期提示付款的，丧失对前手的追索权，但不丧失对承兑人或付款人的票据权利（但应当在票据权利消灭时效内行使）。表76提示承兑期限提示付款期限消灭时效银行汇票出票日起1个月出票日起2年商业汇票见票即付的商业汇票出票日起1个月出票日起2年定日付款或者出票后定期付款的商业汇票到期日前到期日起10日到期日起2年见票后定期付款的商业汇票出票之日起1个月内银行本票自出票日起不得超过2个月出票日起2年支 票自出票日起10日出票日起6个月【例题多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（ ）。（2008年）A商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑【答案】BD【解析】（1）选项A：商业汇票（见票即付除外）的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是承兑期限；（2）选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；（3）选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。（3）付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。（4）记载事项必须记载事项：“承兑”字样、签章；相对记载事项：承兑日期（汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期）；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。（5）附条件承兑付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【相关链接】背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（背书依然是有效的）。4保证（1）保证人国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的除外。企业法人的职能部门作为票据保证人的，票据保证无效。企业法人的分支机构“在法人书面授权范围内”提供的票据保证有效。【解释】企业法人的职能部门是绝对不能作为票据保证人的；企业法人的分支机构则有可能成为合法的票据保证人，但要求在法人书面授权的范围内。（2）保证的记载事项必须记载事项：“保证”字样、保证人签章；【解释】保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。相对记载事项：保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期。【解释1】保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。【解释2】保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。（3）保证责任保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。甲公司 乙公司 丙公司 丁公司（保证）图713（4）附条件保证保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任（即所附条件无效，保证有效）。【相关链接1】背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（背书依然是有效的）。【相关链接2】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（5）保证人的追索权保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。甲公司 乙公司 丙公司 丁公司（保证）图7145票据追索（1）追索的情形到期后追索票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。到期前追索在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：（A）汇票被拒绝承兑的；（B）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（C）承兑人或者付款人被依法宣告破产的；（D）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。【解释】付款请求权是第一位的权利，追索权是第二位的权利，只有付款请求权不能实现（无法行使付款请求权或行使付款请求权被拒），才能行使追索权。（2）追索对象及追索顺序可以作为追索对象的包括：出票人、背书人、承兑人和保证人。追索顺序：票据债务人对持票人承担连带责任；持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。（3）追索金额持票人行使追索权（第一次追索），可以请求被追索人支付下列金额和费用：（A）被拒绝付款的票据金额；（B）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（C）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。持票人行使再追索权（第二次追索），可以请求其他票据债务人支付下列金额和费用：（A）已清偿的全部金额；（B）前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（C）发出通知书的费用。不论是追索还是再追索时，权利人均应当交出票据和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。（4）追索权的行使程序取得有关证明持票人行使追索权时，应当提供相关证明（包括拒绝证明，承兑人或付款人的死亡、逃匿证明，司法文书等）；持票人不能出示相关证明的，将丧失对其前手的追索权，但是承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。追索通知（A）持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。【相关链接1】持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。【相关链接2】持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。（B）持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。【相关链接】持票人逾期提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。【考点九】银行汇票（）1银行汇票的适用范围（1）银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。【解释】申请人“或者”收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样（现金银行汇票的使用条件：申请人和收款人均为个人）。（2）单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。2实际结算金额（1）实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（2）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准；未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。3提示付款（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。（2）持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。【相关链接】持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。【考点十】商业汇票（）1使用范围在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能