2011报税注意事项.doc

英文中有两个最令人心惊肉跳的单词，那就是“税务审计”。报完了税，希望你除了收到税务局的收条之外没有收到其它的东西。如果碰到审计员夹着文件包来敲你的大门，那麻烦可就大了。(加拿大加中网)近日，本地英文媒体多伦多星报的专栏作家列出了报税人犯下的7种错误，最容易引起联邦税务局(CRA)的审计。(加拿大加中网)一、忘记申报收入。(加拿大加中网)记住，联邦税务局(CRA)想清楚地知道你一年来所赚到的每一分钱。即便没有收入申报单据(T-slip)，也应该如实报出。如果雇主向税务局报了你的收入，但是你自己却没有报，那麻烦可就大了。(加拿大加中网)想想看，税务局也会得到一份有关你全部收入的资料，然后在计算机上交叉验算，看你是否申报了所有收入。一个最简便的方法就是比较你今年和去年的收入，保证你不会漏报什么。(加拿大加中网)几种常见的收入申报单据(T-slip)包括：(加拿大加中网)T4：薪资扣缴凭单，一般没有超过500元的薪资，雇主可以不需给T，但是纳税人仍然要申报。(加拿大加中网)T3：基金买卖所得，可能是赚也可能是赔，不论赚或赔都以50%拿出来计算。(加拿大加中网)T5：利息或股利，100%需要申报。(加拿大加中网)T4：所有和退休金、老人年金、老人福利有关的凭单，如：T4A(P)、T4A(OAS)、T4A(RSP)、T4A(RIF)、T4A(RCA)(加拿大加中网)RRSP：凭证是由银行或所购买RRSP的机构提供。(加拿大加中网)RC62：UCCB(幼儿托儿补助金)(加拿大加中网)二、不要想得到太多的税务优惠。(加拿大加中网)如果你有自己的生意，在申报当年亏损时要慎重，以便能得到合理的税务优惠，否则，申报过多的亏损会被驳回。税务局对你第一年申报生意亏损也许并不介意，但是如果第二年，第三年连续申报亏损，就会引起审计员的注意。所有人做生意的目的都是为了赚钱，开始时效益不好和赔钱是可以理解的，但一边年年报赔钱，一边兴兴头头往下做，谁能不起疑心。(加拿大加中网)三、不正确地申报“抚养课税扣除”(support credit claims)。(加拿大加中网)如果填写了税表的220条，多半就给了联邦税务局一张复查的“免费入场券”。只有在1997年5月1日以前，给子女的抚养费才可用来抵税。如果将配偶或同居伴侣(common-law partner)的抚养费申报课税扣除，则一定要向税务局提供两人的协议(agreement)或法庭的文件(court order)。(加拿大加中网)四、申报搬家费用和子女学费Transfer做课税扣除非常容易引起税务局的注意和复查(reviews)。记得保留搬家的收据(moving receipts)以及签好的T2202A表格(学费transfer的证明)，以备不时之需。(加拿大加中网)五、收支不合理。对开公司的人来说，申报支出也要在合理范围之内，而且要与盈利有关。这意味着你如果把个人的开销加了进去，可不是什么好主意，因为这违反了税法。自己做生意，年年都可以报支出，但这些开销要合理和可信，无关的旅行和娱乐的费用过多，会带来不必要的麻烦。(加拿大加中网)例如，如果你把家用支出(home expenses)的50%和汽车支出(car expenses)的95%都被算作公司费用，八成会被审查到的。申报公司的费用一定要负责、可信，在计算汽车费用时，一定要确保有案可查(keep a log book)。(加拿大加中网)六、收入很低却过着奢侈的生活。如果你的收入很少，但是生活水准很高，税务局自然会怀疑你是否在干着现金工，而且没有报足税。联邦税务局甚至还有暗探(snitch line)，专门负责打听这方面的信息。(加拿大加中网)七、有欺骗的历史(cheating habit)。如果报税人以前有瞒报收入和多报支出、并被查出的历史，那么税务局极有可能连续几年复查。比如，第一年税务局要求某人提供托儿费的收据，而碰巧他多报了这项支出，则第二年一定还会让他交收据，甚至连续几年都要这么做。如果他再犯下同样的错误，就无法被原谅了(加拿大加中网)在税务的问题上，诚实永远都是最重要的原则。此外，不要忘记将税务收据(receipts)保留6年，以防万一。(加拿大加中网)如果报税之后没有收到税务局的收据，却得到了一张单子，也不要惊慌失措，这可能只是要求你提供更多的信息。它和税务审计是不同的，叫作确认程序。税务局只是想看一看那些没有随税表寄出的收据，比如托儿费或学费，这并不是审计。事实上，大多数人从没有受到过审计，他们只是被要求提供更多的证明文件。(加拿大加中网)本文来自：加拿大加中网（），详细出处参考:/portal.php?mod=view&aid=2398252011年加拿大报税有哪些新变化？本文来自：加拿大加中网（），详细出处参考:/portal.php?mod=view&aid=238154下面，我们列举几项比较大的变动，包括那些已经公布的但截至发稿前尚未形成法律的所得税变动。如果它们经提议成为法律，它们将于2010年有效或者自颁布之日其生效。欲了解更多信息或其他变动，可以查阅该指南的链接区域。托儿津贴(UCCB)：如果2010年12月31日你是一位单身父亲/母亲，你可以选择将2010年你所收到的UCCB全部津贴作为你的受养人的收入。欲了解更多消息，可以查阅 Universal Child Care Benefit (UCCB) 。股票期权延期：如果你有交易权，但是在2010年3月4日下午4:00之后购买了有效证券，那么你的股票期权则不可以延期。了解更多信息查阅security option benefits。对于股票期权延期缴税的专项福利： 你购买有效证券后并对你的股票期权延期一年，这样下来，针对你的所得，你就可以选择此项专项福利。欲了解更多信息，可以参考Guide T4037, Capital Gains 。奖学金免税以及教育经费福利：要想享有奖学金免税和教育经费福利，公民必须是接受过高等教育的，例如它们必须有大专或者普通和职业教育学院的毕业证书，或者是学士学位、硕士学位或者博士学位(或同等学力)。博士后的奖学金则需要纳税。了解更多信息，可以查阅Pamphlet P105, Students and Income Tax 。对于学生在兼职工作中所得的本科奖学金、研究经费或大学奖学金，只要学生可以指出该项目中的教育经费，免税的奖学金数额则与参加项目的学费和项目所需材料费用之和相等。欲了解更多信息，可以查阅Pamphlet P105 。US社会福利保障：如果你在2010年享有US社会福利保障，那么你就可以申请抵扣50%的所得。了解更多信息，查阅Line 256 - Additional deductions 。创业及其他合法收入的就业保险费：加拿大服务部为创业者推出一项新的就业保险(EI)项目，人们可以通过服务部，与加拿大就业保险委员会签署合同，享受此项优惠。欲了解如何计算保险费用，可以查阅 376 ， 378 ，Refund or Balance owing。了解更多相关信息，可以与服务部(Service Canada)联系。医疗保险费用：只要是医学意义上所必须的，人们在2010年3月4日以后进行整容手术所付医疗费以及其他相关费用将属于医疗保险费用的一种。更多信息请查阅Guide RC4064, Medical and Disability Related Information。投资税收减免：对矿产勘探的税收减免已经扩大范围至flow-through share，只要你在2010年4月1日前购买了flow-through share，就可以享有此项福利。了解更多信息，可以查阅investment tax credits 。注册退休金计划(RRSP)延期付款转化为注册残障人士储蓄计划(RDSP)：自2011年7月1日起，2010年3月3日以后去世的人，其RRSP延期付款范围扩大，允许死者的RRSP可以转为其经济独立但体弱的儿女或孙子孙女的RDSP。而且，注册退休收入基金(RRIF)和注册退休金计划(RPP)所付金额也可以转化成RDSP。另外，RRSP的领取者如果在2007年后2011年前死亡，过渡时期的特殊规定也允许有上述类似福利。但是此项福利必须自2011年6月30以后开始实施，2012前截止。这也就意味着人们有6个月的时间来享用RDSP带来的福利。了解更多更新信息，查阅Registered disability savings plan (RDSP) 。 本文来自：加拿大加中网（），详细出处参考:/portal.php?mod=view&aid=238154报税必读: 我在加拿大有报税义务吗？如何报税?本文来自：加拿大加中网（），详细出处参考:/portal.php?mod=view&aid=238220（加中网 - 加拿大中文门户网 WWW.CACNW.COM 讯）你在加拿大有没有报税的义务，是一个要先厘清的问题。它和你在税法上的身分有很大关系。请注意，这和你是不是加拿大永久居民或公民没有必然的关系。当身分确定后，就能确定你该如何报税。首先应认识以下几个税法上的名词，可有助报税：（一）税务居民（resident of Canada for tax purpose）在加拿大所得税法上对所谓税务居民并没有明确的定义。原则上如果你的家在加拿大，加拿大是你经常、正常且习惯居住和生活的地方，你在加国建立了居住的联系时，你就是加拿大居民。这些联系包括：1.居所：在加拿大有家，不论房子是买的或租的。2.你的配偶和受抚养子女（未满19岁的未成年子女），以及19岁以上身心残障、依附你生活的亲人在加拿大。3.你个人有财物和社会联系在此，例如在本地有家具、衣物、汽车、银行帐户、信用卡、省医疗保险、驾驶执照、职业会员、其他会员资格、领取儿童福利金（Canada Child Tax Benefit ， CCTB）等。上述所提到的联系，前二类是显著（significant）因素，第三类则属次要考虑。根据这样的定义，若你很容易就可以判断自己是税务居民。这样你必须依据加拿大税法申报全世界的所得（而不只是申报本地银行的利息收入，或把海外薪资或投资收入象征性的申报一些，缴一点税就交差了事！）；税务居民身分使你可享有一些扣除额，或联邦与省分的税务减免额；你可能需要申报海外财产。（二） 事实居民 （factual resident）即使你大部分时间、甚至整年都住在海外，但因为在加拿大一直维系着显著的居留联系（如前述之居所、配偶、受抚养亲属），税法上仍算你是事实居民。比照税务居民，仍须把全球的收入纳入所得申报海外资产。报税时，是采用居留联系所在之省份的税表（例如：配偶住在温哥华，就采用卑诗省的税表）。三、视同居民 （deemed resident）先决条件是在加拿大没有居留联系，如果有以下二种情形的任何一项，就会被视同加拿大居民：(1)在一年之中停留在加国的时间累积起来达到183天，或超过 183天；(2)加国政府驻海外的公务员、军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展机构计画下工作。如果你属于视同居民，你的受扶养亲属（如子女）也适用此类别。值得注意的是183天法则。在计算你留在加国的天数时，应包括：在加拿大的大专院校就读的天数、工作的天数和度假的天数。即使不满一天（例如：搭机抵达加拿大机场的时间已是晚间11点），仍然要算一天。但若在美加两国间通勤，通勤的天数不算。根据183天法则，被认定为视同居民的另一条件是：根据你另一个居住国与加拿大之间的税务协定，你被认定是该国的居民。例如中加之间有税务协定，据协定，你必须算是中国居民，才有必要根据你在加国停留的天数来判定你是不是视同居民。如果根据协定，你已被判为加拿大的居民，那你就是税务居民。作为视同居民：须就整个年度申报全世界所得（包括加国境内和境外）；可享有税务抵减项目；须缴联邦和联邦附加税（一般居民缴所居住省份的省税）；只可抵减联邦的税务减免额，而不能抵减省的。短期游学的人、陪公子读书的爸爸妈妈、帮媳妇或女儿带小孩的长辈们，虽然你没有办移民手续，在这里也没有租房子、买房子，一年停留在加国的天数累积起来达183天或超过183天，可能就须比照居民报税。四、非税务居民（non-resident）如果你正常的、经常的、习惯上居住在另一个国家，且不被认为是加拿大居民，在加拿大没有显著的居留联系，且整年住在加国境外，或一年中在加国停留不超过183天，也非加国政府驻外人员，你就可以是非税务居民。作为非税务居民，你须就加拿大来源的所得付税。至于要付那一种税，取决于收到的所得型态，有的须报税，有的不必。但基本上，非税务居民没有义务申报加国境外所得或海外财产。五、视同非居民（deemed non-resident）根据自1998年2月24日起生效的加拿大税法，若你是事实居民或视同居民，而你又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协定国家（例如中国或美国）的居民时，你在税法上就被认定为视同非居民。作为视同非居民，在加拿大税法上一切的待遇比照真正的非税务居民，重点是：没有义务就加国境外的所得或财产提出申报。视同非居民和真正的非税务居民有什么不同？ 视同者可能在加拿大有显著的居留联系（所以本来应该算是事实居民），但因为与另一个国家（例如：中国、美国、新加坡、南韩、马来西亚等与加拿大有税务协定）有更紧密的居留联系，依据归属认定法则（Tie Breaker Rules），算是该国的居民，于是你依据税务协定成为视同非居民。 什么是归属认定法则？意指双方打成平手（tie）时，根据什么因素来决定胜负。当你在加拿大和美国都有居留关系（dual residency）时，在税务协定中订定条款，来判定你在税务目的上算是美国居民或加拿大居民。虽然各国与加拿大所签订税务协定对这项法则的条款不尽相同，但一般分为五层，前面的层次凌驾于后面的层次，也就是说如果从第一条叙述即可判定你是属于某国的税务居民，就不必用第二条叙述去判断。这五层分别是：永久性的家、个人及经济关系，何处更紧密，亦即生活重心所在、习惯性的居所、国籍、合法权力机构。例如你依加拿大及美国的国内税法均被视为是居民，而你只是在美国有永久性的家，按上述归属认定法则，你算是美国的税务居民，加国的非税务居民，即使你在美国只有工作签证，而没有绿卡或公民身分。若你在两国都有永久性的家，或在两国都没有永久性的家，则须就次一层个人及经济关系或生活重心来判定。若在加国的比较紧密，你算是加国的税务居民，美国的非税务居民；反之，若在美国有较紧密的经济关系，配偶及子女都在那里，则为加拿大的非税务居民。而这种非税务居民的身分是被视同的。与加拿大签订税务协定的国家超过80个，想知道包括哪些国家，了解协定的内容，可上加拿大税务局网站（http:/www.cra-arc.gc.ca/）搜寻tax treaties，然后选择你想要了解的国家，就可找到相关资讯。例如，中加税务协定的第四款居民，就有前面所提及的tie breaker rules。台湾、香港与加拿大之间并没有税务协定，所以在加拿大建立了显著的居留联系，原则上是税务居民或事实居民。而在中国大陆居住的台湾人或香港人，若在中国有报税的义务，依中加税务协定算是中国的居民，就有可能成为视同非居民。今年我该报税吗？有了报税义务，不表示你今年一定要呈报税表。但如果有以下状况，则必须要报，不报可能被罚：1.年度内须付税（预先扣缴的税金不够，需补缴差额）2.收到税务局要求申报所得税的通知（request to file a return）。报税在英文是说file a return，return是指报税表。有些情况下，你可能会收到税务局的要求，不能不予理会，要尽早回覆。税务局会催人报税，有可能是你一向都有报税，突然这一、二年没收入，或到亚洲去就没申报了。所以若你想回流走人，最好别突然失踪，你应该申报成为非税务居民那一年（也许是部分年度）的税表，告知税务局你成为非居民的日期，也可能要交待离境税。3.当年度你有资本财（如证券或房地产）出售（不论赚赔），或有实现应课税的资本利得（例如互惠基金，或信托分派了利得给你），或前一年度曾提列资本利得准备金（capital gain reserve）。4.曾溢领老人年金（Old Age Security）或就业保险给付（EI benefit）而须缴还。5.由注册退休储蓄计画（RRSP）支领之购屋计画（ HBP）及终身学习计画（LLP）未依规定足额缴还。6.薪资或自雇所得超过3500元，而需供款于加拿大退休金计画（CPP）。7.你和配偶elect（填报选项）要split（摊分）退休金。为了分散所得达到节税效果，你必须要报税。在加拿大税法上，报税义务人可根据税法做某些选项（election），而达到某种税务目的，通常需要填表或写信说明。8.当年度收到工作所得税务优惠（WITB）的预付款（advance payments），这便需要申报当年度税表以有所交代。有时，申报虽不是一种义务，但有以下情况时，你最好还是申报年度个人所得税，因为不申报就无法享有以下好处：申请退税；申领商品服务税补助（GSTHST Credit）；你本人或配偶要开始或继续领取儿童福利金；本年度未利用之学费；教育及教科书款的税务减免额要求递延至以后年度抵减税款；年度内收入是可以供款给RRSP，为维持RRSP的供款限额之正确完整，应申报当年度之个人所得税；年度内非资本性损失，申报了可递延至以后年度抵用。 本文来自：加拿大加中网（），详细出处参考:/portal.php?mod=view&aid=238220在加拿大如何避免被税务局查税本文来自：加拿大加中网（），详细出处参考:/portal.php?mod=view&aid=238217加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查，而且相当有效。但对于我们来说，得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题，税务局将会长期“关照”的。要想减少被税务局查税的机会，我们必须先要了解加拿大税务局的查税机制。在平常生活中，有些朋友会收到来自国税局(Canada Revenue Agency，简称CRA)要求查税的信件。这是因为加拿大税务制度基于纳税者自评自报，为了确保纳税者遵纪守法，不偷税漏税，国税局会定期进行查税。查税期限通常为税务局寄出评税表起3年内，但对有欺诈行为者则为任何税务年度。那么谁会被查税呢?通常国税局会用电脑系统对上报税表作分析，发现异常者，根据具体情况对个人或公司核查。以下为常见的情况：与行业之比例(毛利、纯利)相距甚远某类费用过高，如应酬、促销、办公、维修保养费与往年之比大不相同费用项目或金额异常高收入者按纳税人之行业看，费用与收入之比过高费用与收入之比急剧上升避税投资使收入大增而无须交税有销售