中南财大辅修审计试卷与答案.doc

注会08级期中测试题1. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。A10 B20C50 D1002. 函证应收账款可不能为下列认定提供证据（ ）。A存在 B计价 C可回收性 D所有权3. 下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是（）A历史财务信息审阅 B预测性财务信息审核C代编财务信息 D对财务信息执行商定程序4. 注册会计师发现被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。A存在B完整性 C计价或分摊D分类与可理解性5. 下列证据中证明力最强的是（ ）。A关于应收账款的函证答复B询问独立第三者的书面记录C被审计单位开具的销货发票D严密的内部控制下形成的会计记录6. 乙注册会计师为查明导致B公司财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施（ ）。A分析程序B控制测试C细节测试D穿行测试程序7. 下列属于预防性控制是（）。A每月末给债务单位寄发对账单B仓库发货所采用的出库凭证连续编号C复核毛利率的合理性D定期编制银行存款余额调节表8. 在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（ ）。A误拒风险 B信赖不足风险C误受风险 D信赖过度风险9. 下列各项中属于对固定资产项目进行控制测试的是（ ）。A固定资产的取得是否与预算相符 B固定资产折旧是否与其磨损程度相符 C计算固定资产的原值与全年产量的比率，并与以前年度比较D购入固定资产的入账价值是否与相关原始凭证相符 10. 以下有关各项目的完整性测试的表述中正确的是（）。A从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物以测试盘点记录的完整性B审查资产负债表日后一段时间内的现金支付业务可发现上年漏记的应付账款C如果以账簿记录为起点追查至记账凭证，主要其目的是证实收入的完整性D通过对存货的监盘可发现期末存货记录的完整性但不能验证销售、采购业务记录的完整性 11. 下列提法中，表述正确的是（）。A验资业务和执行商定程序均属于鉴证业务B合理保证鉴证业务一般以消极方式提出鉴证结论C注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度D内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性12. 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（ ）。A审计准则B注册会计师职业道德准则C审计质量控制准则D会计准则及国家其他有关财务会计制度13. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。A聘请其他专业人员帮助B转包给其他会计师事务所C减少业务收费D拒绝接受委托14. 鉴证业务涉及的三方关系人是指（）A注册会计师、委托人、被鉴证单位B注册会计师、委托人、责任方C注册会计师、责任方、预期使用者D注册会计师、委托人、预期使用者15. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解（ ）。A审计重要性水平B函证回函情况C存货盘点计划D企业管理当局的品行16. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对会计报表进行总体复核的目的是( )。A针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据B再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D确定实质性分析程序对特定认定的适用性17. 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。A发表无保留意见B发表保留意见C发表无法表示意见D实施追加审计程序18. 下列说法中错误的是（ ）。A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C样本量越大，抽样风险越大D可容忍误差越小，需选取的样本量越大19. 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。A从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额的应付账款20. 下列有关审计重要性水平的表述中，正确的有（ ）。A注册会计师对不同的企业应当确定同一个重要性水平B注册会计师在出具审计报告时和计划审计工作时使用的重要性水平应当保持一致C注册会计师可以通过提高重要性水平降低审计风险D某项错报是否重要，关键视其是否影响信息使用者的决策21. 下述提法正确的有()。A对应付债券业务不多的项目主要采用实质性分析程序B审计报告的日期通常应为财务报表公布日C针对漏记应付账款最有效的程序是在资产负债表日后检查应付账款明细账的记账凭证D属性抽样的样本量计算应首先确定样本的标准差22. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司1 000 000，贷：主营业务收入1 000 000”，通过函证A公司检查该笔销货记录，证实A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。A发生B完整性 C准确性D权利和义务23. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司1 000 000，贷：主营业务收入1 000 000”，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。A发生B完整性 C准确性D计价和分摊24. 在对询证函的以下处理方法中，正确的有( )。A注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式B询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C将函证的回函提供给被审计单位作为诉讼证据D对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所25. 注册会计师所收集的审计证据时对证据数量上的考虑正确的是（ ）。A在获取审计证据时不应考虑成本因素B尚未更正错报的汇总数超过重要性水平时应追加审计程序C审计证据的样本量与预计的总体偏差成正向关系D审计证据的数量越多越好26. 当评估的财务报表层次重大错报风险属于低风险水平时，注册会计师可能选择总体方案是（ ）。A综合性方案 B实质性方案 C分析性方案 D控制测试方案27. 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（ ）。A对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证B对多数金额较小的账户考虑采用消极式函证C以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所D将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整28. 在监盘现金时，下列处理恰当的有（）。A监盘应采用预告方式进行 B监盘时应有出纳人员在场C监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任 D注册会计师亲自盘点29. （）不属于银行存款函证涉及到的内容。A客户的银行贷款余额 B本期银行存款增减净额C银行存款余额为零的账户D被审计单位为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保30. 下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是（）。A抽样分布应当近似于正态分布 B与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C每个账户被选中的机会相同 D余额为零的账户没有被选中的机会多选题1. 历史财务报表审计业务属于（）A合理保证的鉴证业务 B有限保证的鉴证业务C基于责任方认定的业务 D直接报告业务2. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括( )。A扩大审计程序的范围 B扩大控制测试的范围C提请管理层调整财务报表 D发表保留意见3. 下列各项风险中，对审计工作的效果（质量）产生影响的有（ ）。A信赖过度风险B信赖不足风险 C误受风险D误拒风险4. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行替代程序，即证实销售与收款循环中有关发生认定审计程序是（）。A商品价目表 B销货单 C发运凭证 D销售发票5. 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑恰当的是（）。A评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据。C注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。D剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多6. 下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（ ）。A财务报表审计B财务报表审阅C预测性财务信息审核D代编财务信息7. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关内部控制设计和执行的审计证据（ ）。A询问被审计单位的人员B观察特定控制的运用C检查文件和报告D分析程序8. 在对询证函的以下处理方法中，恰当的是() 。A将询证函应以被审计单位的名义发出B如果某笔收账款函证得到了确认，则注册会计师认该应收账款会计记录是正确。C注册会计师认为对方会认真对待询证函，就可采用消极式函证方式D注册会计师先根据传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所9. 以下审计程序中，属于分析程序的是( )。A根据增值税申报表估算全年主营业务收入B分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性10. 下列情况下，注册会计师应当进行控制测试的情况有（ ）。A内部控制设计合理B在评估认定层次重大错报风险时，预期控制运行是有效的 C与认定相关的控制未能识别D仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据11. 分析程序的目包括（ ）。A用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B分析样本误差，推断总体误差C用作实质性程序，以便更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平D在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核12. 在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（）。A如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内B在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论C在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿D对于已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录不属于审计档案中应保存的工作底稿13. 下列与控制测试的范围存在正向变动关系的因素是（ ）。A对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性B在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度C在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率 D拟信赖控制运行有效性的时间长度14. 下列有关审计重要性的表述中，正确的有( )。A在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C重要性概念中的错报包含漏报 D重要性的确定离不开职业判断15. 注册会计师考虑被审计单位登记入账的销售业务确实已发货给真实的顾客，为验证其真实性，可采用（ ）进行测试。A复核主营业务收入总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目B追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证C追查应收账款明细账中贷方分录至销售单、销售发票副联及发运凭证D将发运凭证与存货永续记录中的发运记录核对16. 在对控制进行测试选取样本时，与样本规模成反向关系的因素是（ ）。A可容忍误差 B可接受的审计风险C预计总体误差 D总体变异性17. B注册会计师负责对乙公司208年度财务报表进行审计，B注册会计师出具审计报告的日期为209年3月15日，财务报表报出日为209年3月20日。注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（）。A. 209年2月1日，乙公司208年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B. 209年2月10日，乙公司发生重大诉讼C. 209年2月15日，乙公司于208年确认的一笔大额销售被退回D. 209年3月16日，乙公司发生企业合并18. 下列有关选取项目实施检查表述中，正确的说法有（ ）。A注册会计师不能根据特定项目实施审计程序的结果推断至整个总体B审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序C在选取特定项目时，不符合注册会计师选择标准的项目将没有机会被选取D判断抽样是运用概率论来评价样本结果，包括计量抽样风险19. 注册会计师无法存放在国外的存货期实施监盘程序，也无法实施替代程序来获取期末存货是否存在的证据，注册会计师应考虑（ ）。A发表无保留审计意见 B发表否定意见C发表保留意见 D无法表示意见20. 在对期末存货监盘程序时，注册会计师的监盘计划不当的是（ ）。A将存货监盘的目标确定为验证期末存货数量是否真实完整，监盘的责任是指挥盘点工作B与管理层讨论存货监盘计划，计划主要包括监盘人员的安排和抽查的范围等，在盘点过程中观察，盘点后实施检查程序C观察盘点人员是否按照盘点计划进行盘点，检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围D将同一类型的存货安排在同时监盘，对于存放在外地公用仓库的存货，主要实施检查装运文件、出库记录等替代程序判断题1. 如果认为被审计单位在可预见的将来能够持续经营，但注册会计师认为可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况存在重大不确定性，注册会计师应当发表保留意见的报告。2. 注册会计师在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为150万元。3. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序。4. 对所有者权益项目实施实质性程序时，注册会计师应选择抽样审计的方法。5. 如果将与应收账款相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能要求被审计单位在期末前实施函证。6. 在通过实施风险评估程序，预期控制的运行是有效时，注册会计师应当实施控制测试。7. 在执行审计业务时，注