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公司内部审计工作底稿xl 序号项目1被审计单位名称2成立日期3注册资本4其中新业公司持股比例5公司持股比例6公司持股比例7法定代表人8公司地址7经济性质8经营方式9经营范围10公司领导111213141516171819公司职工人数20公司组织结构21其中办公室被审计单位基本情况22财务部2324252627282930内容被审计单位基本情况审计期间xx/6/10序号项目内容1公司财务负责人2公司财务部门职责分工3其中主管会计4成本会计5会计6会计7会计8出纳9公司财务软件情况10执行会计制度11会计政策12公司资产总额13公司负债总额14公司资产负债率15公司税收情况16其中增值税税率税收优惠情况17所得税税率税收优惠情况18营业税税率税收优惠情况19房产税税率税收优惠情况20土地税税率税收优惠情况21被审计单位财务情况审计期间审计截止日xx/6/10序号项目是/否审计结论备注1出纳岗位是否“钱帐分离”2收到现金是否及时存入银行3现金支付是否符合现金支付范围4是否有现金坐支情况5库存现金是否有超出限额情况6是否存在未审批支付现金情况7是否设立支票及有价证券辅助帐(包括应收票据）8法人印章与财务章是否分开管理9是否存在空白支票或结算凭证预先盖章情况10是否存在白条抵库现象11是否按月或定期不定期盘点现金并予以记录（检查盘点表）12是否有出借银行帐户的行为13是否为外部单位或个人代收代支转账套现行为14银行存款支付是否都经过适当审批货币资金管理情况表15货币资金收付业务的原始凭证是否合理合法16是否存在签发无真实交易票据17发生银行业务是否逐笔在日记账中记录18是否存在收抵支记录日记账19在期末是否由出纳编制银行存款调节表20银行存款调节表是否经财务负责人审核21支票登记薄是否完整记录支票领用情况22财务负责人是否定期或不定期对银行存款余额进行抽查并形成记录23财务负责人定期或不定期对银行存款余额进行抽查是否能防止舞弊发生24是否存在长期闲置不用银行帐户25库存现金盘点核对表盘点日期年月日检查核对记录实有现金盘点记录项目行次人民币美元上一日帐面库存余额1盘点日未记帐传票收入金额2盘点日未记帐付款付出金额3盘点日帐面应有金额41230.000.00盘点实有现金数额50.000.00盘点日应有与实际金额差异6450.000.00差异原因分析追日报表日至盘点日现金付出总额（）7溯结报表日至盘点日现金收入总额（）8至存报表日库存现金应有余额95780.000.00报额报表日帐面汇率表报表日余额折合本位币金额0.000.00本位币合计盘点人（出纳）主管会计库存现金盘点核对表盘点日期年月日检查核对记录实有现金盘点记录元面额数量金额数量金额数量10000.000.005000.000.000.001000.000.000.00500.000.000.00200.000.00100.000.0050.000.0020.000.0010.000.000.50.000.000.20.000.000.10.000.000.050.000.000.020.000.000.010.000.00合计0.000.00情况说明及审计意见0.000.000.00监盘人复核员人民币美元元库存现金盘点核对表实有现金盘点记录金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00元审计截止日xx/6/10项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注现金项目金额备注现金盘点金额现金帐面金额差异现金盘点差异说明现金底稿大额现金收支凭证查验币种发生额大额标准借方贷方123412345678910核对内容说明已查验金额合计0.000. 001、原始凭证内容完整。 占本期发生额比例#REF!#REF! 2、有授权批准。 3、帐务处理正确。 审计结论 4、帐证的内容相符。 通过查验所有发生额大额标准以上的现金收支凭证，未发现异常业务（）； 5、帐证的金额相符。 发现异常业务（）笔，进一步查验见索引 6、付款金额对应科目核对内容编号日期凭证编号业务内容收款金额大额现金收支凭证查验56审计结论审计截止日xx/6/10开户行帐号期初余额本期增加本期减少合计0.000.000.00银行存款明细表期末余额备注0.00审计截止日开户行帐号日记账金额合计0.00银行存款核对表xx/6/10对帐单金额差异是否编制调节表备注0.000.00银行存款核对表“银行存款”余额调节表开户银行币种帐号项目审计前金额T/F项目企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加银行已收企业未收款项加企业已收银行未收款项其中其中 1、 1、 2、 2、 3、 3、 4、 4、 5、 5、 6、 6、 7、 7、减银行已付、企业未付款项减企业已付、银行未付款项其中其中 1、 1、 2、 2、 3、 3、 4、 4、 5、 5、 6、 6、 7、 7、调节后余额0.00调节后余额注 1、本表应按不同的银行存款帐号及不同的货币种类分别编制。 被审计单位提供被审计单位提供 2、“其中”栏内填制未达帐项，应注明日期、日记帐（或对帐单）页次、事项。 3、检查未达帐项真实性，查验资产负债表日后的进帐情况，索引号“银行存款”余额调节表审计前金额T/F加企业已收银行未收款项减企业已付、银行未付款项0.00被审计单位提供“银行存款”未达账项查验记录开户银行账号原始凭证查验凭证类型凭证日期企业银行存款日记帐余额银行已收企业未收款项合计0.00其中 1、 2、 3、 4、 5、 6、银行已付、企业未付款项合计0.00其中 1、 2、 3、 4、 5、 6、企业已收银行未收款项合计0.00其中 1、 2、 3、 4、项目金额查验索引 5、 6、企业已付、银行未付款项合计0.00其中 1、 2、 3、 4、 5、 6、“银行存款”未达账项查验记录币种调整分录借方科目贷方科目金额审核意见大额银行存款收支凭证查验（实施银行对账单与会计账簿记录双向核对）开户银行账号会计账簿记录审核原始凭证合计-0.000.00-核对内容说明占本期发生额比例 1、原始凭证内容完整。 1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收支凭证，未发现异常业务（）；发现异常业务（）笔，进一步查验见索引_。 2、有授权批准。 2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（）未发现（）企业会计账簿列支，银行对帐单未列支现象。 所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中， 3、帐务处理正确。 已于对账单上以“”作为标示。 对账单索引为_ 4、帐证的内容相符。 3、按大额标准将银行对账单上大额业务另以“”标示。 （审计结论以下 （1）、 （2）选一） 5、帐证的金额相符。 （1）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对，未发现银行对账单列支， 6、企业会计账簿未列支现象。 所有大额银行对账单业务均已计入会计账簿。 （） （2）部分标示“”的业务未标“”。 对银行对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行审计调整或实施追加审计程序。 进一步查验见索引_。 （）记账日期凭证号摘要借方发生额编号贷方发生额对应科目大额银行存款收支凭证查验（实施银行对账单与会计账簿记录双向核对）币种发生额大额标准审核原始凭证- 1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收支凭证，未发现异常业务（）；发现异常业务（）笔，进一步查验见索引_。 2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（）未发现（）企业会计账簿列支，银行对帐单未列支现象。 所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，已于对账单上以“”作为标示。 对账单索引为_ 3、按大额标准将银行对账单上大额业务另以“”标示。 （审计结论以下 （1）、 （2）选一） （1）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对，未发现银行对账单列支，企业会计账簿未列支现象。 所有大额银行对账单业务均已计入会计账簿。 （） （2）部分标示“”的业务未标“”。 对银行对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行审计调整或实施追加审计程序。 进一步查验见索引_。 （）是否与合同供应商客户名称一致（）相应收、付款单位名称是否与对应科目账户名一致（）附件收、付款凭证号大额银行存款收支凭证查验（实施银行对账单与会计账簿记录双向核对）借方审核原始凭证审核对账单记录123456- 1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收支凭证，未发现异常业务（）；发现异常业务（）笔，进一步查验见索引_。 2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（）未发现（）企业会计账簿列支，银行对帐单未列支现象。 所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中， （1）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对，未发现银行对账单列支， （2）部分标示“”的业务未标“”。 对银行对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行其他核对内容业务发生日期大额银行存款收支凭证查验（实施银行对账单与会计账簿记录双向核对）贷方审核对账单记录0.00-审计意见金额摘要（或往来单位名称） 一、销售收款主要涉及人员职务姓名 二、公司主要业务活动 1、公司销售内容 2、公司销售方式 3、销售收款方法及时间 4、销售合同签订情况 5、公司销售政策 6、客户档案管理情况主要职责备注收到日期出票人全称核对前手核对票据号核对银票核对审计说明 1、核对标识符说明备查簿记录与收到票据的凭证后附的复印件核对出票人核对一致商票核对一致前手记录、冲销的应收账款客户核对一致票据金额核对一致票据号核对一致出票日期核对一致银票核对一致票据到期日核对一致 2、由于公司财务账面与备查簿记录存在差异，因此本年详查票据的每笔发生额的记录。 3、追查年票据备查簿记录，截止年月日年末已收到未到期的票据均已背书或贴现，有（）无（）到期兑现情况。 “应收票据”备查簿核对表会计期间商票核对汇票金额核对出票日期核对票据到期日核对背书转让单位0.00备查簿记录与票据的背书、贴现及兑现凭证核对背书转让客户与应付账款（其它应付款）转销客户一致并查见审批记录/贴现、到期承兑记录及原始单据与账面核对一致 3、追查年票据备查簿记录，截止年月日年末已收到未到期的票据均已背书或贴现，有（）无（）到期兑现情况。 核对日期凭证号背书金额贴现金额承兑金额贴现息差异A4-1-3-20.000.000.000.00背书转让客户与应付账款（其它应付款）转销客户一致并查见审批记录/贴现、到期承兑记录及原始单据与账面核对一致期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00债务人名称A/B原因、性质及内容本位币金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00应收账款余额合计-0.000.000.000.00应收账款坏帐准备0.00应收账款净额合计0.000.000.000.00应应收账款明细余额表表本位币金额借方1年以内12年23年34年期末原币金额币种汇率-0.000.000.000.000.000.000.000.0045年5年以上期后收款金额合并范围内的关联方非合并的关联方是否涉及诉讼贷方0.000.000.000.000.000.000.000.000.00“应收账款”账龄总体合理性分析 一、近三年账龄结构账龄xx年结构xx年结构xx年1年以内0.00%0.00%1-2年0.00%0.00%2-3年0.00%0.00%3-4年0.00%0.00%4-5年0.00%0.00%5年以上0.00%0.00%合计0.000.00%0.000.00%0.00 二、分析 1、期末账龄结构与历年及平均值分析 2、期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性分析（重点在于对期末1年以上应收账款的分析）账龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00期初余额期末余额期初应收账款递增1年账龄后与期末对应账龄0.000.00-注合理性分析1期初应收账款递增1年账龄后的金额应期末1年以上应收账款金额。 合理性分析2期末2年以上应收账款金额比期初1年以上应收账款递增1年账龄后的金额大幅减少的，减少原因分析重点查验减少的真实性，查验索引“应收账款”账龄总体合理性分析结构近三年平均余额结构0.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.000.00% 2、期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性分析（重点在于对期末1年以上应收账款的分析）合理性分析1-合理合理合理合理合理合理0.00本期无变动0.00本期无变动0.00本期无变动0.00本期无变动0.00-0.00本期无变动期初应收账款递增1年账龄后与期末对应账龄合理性分析2-合理性分析1期初应收账款递增1年账龄后的金额应期末1年以上应收账款金额。 合理性分析2期末2年以上应收账款金额比期初1年以上应收账款递增1年账龄后的金额大幅减少的，减少原因分析“应收账款”对账情况表查验纪要是否对账()0.00-注1选取样本依据:A、大额B、异常C、帐龄D、随机2采用随机抽样的应说明随机抽样的办法。 合计占总额的比例 1、合并范围内往来是否核对一致（），不一致见A4-30序号单位名称期末余额3打*的需另见工作底稿，索引号“应收账款”对账情况表 2、收到回函查验 3、未收到回函及未函证查验是否收到回函可以确认金额难以确认金额()回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他-0.000.000.000. 003、未收到回函及未函证查验0.000.00-0.00可确认金额合计审计意见通过替代审计可确认金额（A4-40）未核实金额查验索引“应收账款”发生额查验记录单位名称 1、基本情况及形成原因 2、本期增减发生额凭证测试查验期初数本期增加本期减少期末数 （1）本期增加凭证查验会计分录科目名称二级明细借方金额 （2）本期减少凭证查验会计分录凭证编号业务内容日期凭证编号业务内容日期科目名称二级明细借方金额 3、可收回性查验期后收款情况是否长期未收回，原因为何对于长期挂账的公司采取了何措施？ 4、坏帐核销是否符合规定，审批手续是否完备 5、是否涉及诉讼 6、是否抵押、质押 7、是否涉及债务重组凭证编号业务内容日期“应收账款”发生额查验记录0.00会计分录贷方金额会计分录附件发票抬头索引号审计结论附件发票抬头索引号审计结论贷方金额附件发票抬头索引号审计结论被审计单位提供债务人名称A/B期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原因、性质及内容本位币金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.00其他应收款余额合计0.000.000.000.000.00其他应收款坏帐准备0.00其他应收款净额合计0.000.000.000.00应应收账款明细余额表表被审计单位提供本位币金额借方1年以内12年23年34年期末原币金额币种汇率0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00被审计单位提供本位币金额借方期后收款45年5年以上是否涉及诉讼贷方合并关联方非合并的关联方金额0.000.000.000.000.000.000.000.00其他应收款账龄总体合理性复核分析帐龄结构分析账龄xx年结构xx年结构xx年1年以内0.00%0.00%0.001-2年0.00%0.00%0.002-3年0.00%0.00%0.0034年0.00%0.00%0.0045年0.00%0.00%0.005年以上0.00%0.00%0.00合计0.000.00%0.000.00%0.00分析 1、账龄结构的合理性 2、账龄递增的合理性 3、如果存在账龄较长的余额逐年递减的情况，分析原因其他应收款账龄总体合理性复核分析结构近三年平均结构0.00%00.00%0.00%00.00%0.00%00.00%0.00%00.00%0.00%00.00%0.00%00.00%0.00%00.00%其他应收款核对记录小计0.000.000.000.00往来单位被审计单位科目期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额其他应收款核对记录0.00对方核对人备注对方科目核对记录其他应收款查验记录公司 1、基本情况及形成原因 2、本期增减发生额凭证测试查验期初数本期增加本期减少期末数0.00 （1）本期增加凭证查验会计分录科目名称二级科目借方 （2）本期减少凭证查验金额(查验大额发生额和余额及关联方）日期凭证编号业务内容二级科目日期凭证编号业务内容科目名称借方 3、是否长期挂账，原因为何；期后付款情况； 4、是否涉及诉讼 5、是否涉及债务重组二级科目日期凭证编号业务内容科目名称其他应收款查验记录公司会计分录贷方金额附件索引号审计结论附件索引号审计结论贷方附件索引号审计结论序号控制目标控制内容是否执行1只有经过核准的采购订单才能发给供应商采购部门收到请购单后，对金额在人民币元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币元至人民币元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币元的请购单需经董事会审批。 需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币元以下的费用；金额在人民币元至人民币元的费用由总经理负责审批；金额在人民币元以上的费用则需得到董事会的批准。 2已记录的采购订单内容准确采购信息管理员将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。 每周，财务部门应付账款记账员汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。 如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。 如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。 应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。 采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。 每周应付账款记账员在编制采购信息报告时，采购信息管理员亦会核对这些采购订单,对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。 3采购订单均已得到处理已记录的采购均确已收到物品收到采购发票后，应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。 如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。 如发现任何差异，应付账款记账员将立即通知采购经理或发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。 如果采购经理或发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员将该发票输入系统。 4已验收材料均确附有有效采购订单质量检验员比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。 验收无误后，质量检验员签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。 对于单价在人民币元以上的材料，还需质检经理验收签字。 存货情况表采购环节控制生产与仓储环节控制5已验收材料均确已准确记录仓库管理员负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 6已验收材料均已于适当期间进行记录仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。 仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、财务经理、生产经理复核后调整入账。 7发出材料均已准确记录仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 生产成本记账员根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 每月末，车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员编制差异分析报告，经仓储经理、生产经理签字确认后交会计部门进行调整。 Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。 生产成本记账员编制成生产成本结转凭证，经会计主管审核批准后进行账务处理。 每月末，生产成本记账员根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理。 10完工产成品均于适当期间进行准确记录质量检验员检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。 仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，仓库管理员将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 11产成品发运均确已记录仓库管理员填写预先连续编号的出库单。 仓库管理员将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 12已发运产成品均附有有效销售订单运输经理在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 9存货流转已完整准确地记录于适当期间已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致8执行程序抽查记录抽取请购单并检查是否得到适当审批。 检查应付账款记账员是否已核对采购订单。 抽取采购订单、验收单和采购发票检查所载内容是否核对一致。 检查发票上是否盖上“相符”印戳。 检查应付账款记账员是否已复核采购信息报告。 同时，检查报告上的采购订单是否按顺序编号以及有否出现任何不符合连续编号的情况。 抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 存货核算方法查验 一、存货的分类存货分类为在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。 二、存货购入的计价方法实际成本法（）计划成本法（） 三、存货发出的计价方法 1、存货发出时按先进先出法（）/加权平均法（）/个别认定法(）计价。 2、周转材料的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法（）五五摊销法（）；包装物采用一次摊销法（）五五摊销法（）； 四、存货的盘存制度采用永续盘存制（）实地盘存制（） 五、存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 存货分类总帐余额表被审计单位提供1材料采购0.002在途物资0.003原材料0.004材料成本差异0.005库存商品0.006发出商品0.007商品进销差价0.008委托加工物资0.009周转材料0.0010生产成本0.0011开发产品0.0012开发成本0.0013工程施工0.0014工程结算0.0015机械作业0.0016农产品0.0017消耗性生物资产0.0018研发支出0.000.00合计0.000.000.000.00存货跌价准备0.000.00存货报表数0.000.00本期减少期末余额序号存货一级科目名称期初余额本期增加成本倒轧表项目未审数审计调整审定金额原材料期初余额0.00加本期购进0.00减原材料期末余额0.00制造费用领用0.00结转其他业务支出0.000.00等于生产成本直接材料成本0.000.000.00加直接人工成本0.00制造费用0.00劳务成本0.00等于生产成本本期发生额小计0.000.000.00加生产成本期初余额0.00减生产成本期末余额0.000.00加自制半成品期初余额0.00减自制半成品期末余额0.000.00等于产成品增加额0.000.000.00加产成品期初余额0.00减产成品期末余额0.000.00加外购商品0.00加产品盘盈0.00减产品盘亏、毁损0.00减0.000.00应结转产品销售成本0.000.000.00报表列示产品销售成本0.00核对OK OK差异分析成本倒轧表查验索引A10-3A10-3A10-3A10-10-3I4A10-10-1A10-10-2A10-10-3A10-10-4A10-10A10-10A10-10A10-5A10-5A10-5I3-1购货合同、请购单测试记录表购货合同购货合同、请购单内容或请购单供货单位名称编号合计核对说明 1、采购合同经过授权批准。 序号日期货物名称规格 2、采购金额未超过采购限量、限价。 3、购货发票的单价与购货合同一致。 4、购货发票的品名、数量与购货合同一致。 5、购货发票的金额与购货合同一致。 6、入库单的品名与发票内容一致。 7、入库单有保管员和经手人签名。 8、发票购货额与付款结算凭证一致。 9、付款凭证有经手人和主管签名。 10、发票购货额已正确记入材料采购（原材料）帐和应付帐款（银行、现金）帐。 11、进项税金帐务处理正确。 购货合同、请购单测试记录表购货合同、请购单内容购货发票核对 (1) (2)0.00测试有关说明及结论单价金额日期编号数量购货合同、请购单测试记录表购货发票入库单会计凭证核对核对 (3) (4) (5) (6) (7)日期编号购货合同、请购单测试记录表会计凭证核对 (8) (9) (10) (11)日期编号备注原材料截止日数量金额式明细账与仓库帐核对表委托单位提供数量金额式明细账已入账序号品名收入数量单价金额数量0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00计量单位数量金额式明细账0.000.000.000.00合计0.00审计说明: 1、主要原材料合计、辅助材料合计之和与总帐数、计入报表数一致（）不一致（）。 2、审计调整数量说明（调整明细帐用）原材料截止日数量金额式明细账与仓库帐核对表委托单位提供数量金额式明细账已入账数量金额式明细账未入账收入发出收入发出金额数量金额数量金额数量金额0.000.000.000.00审计说明: 1、主要原材料合计、辅助材料合计之和与总帐数、计入报表数一致（）不一致（）。 原材料截止日数量金额式明细账与仓库帐核对表委托单位提供数量金额库龄数量金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00仓库账应结存仓库账实际结存0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原材料每月发生额分析借方发生额合计贷方发生额购入借方合计生产成本领用制造费用领用期初余额1月0.002月0.003月0.004月0.005月0.006月0.007月0.008月0.009月0.0010月0.0011月0.0012月0.00合计0.000.000.000.000.00月份原材料每月发生额分析贷方发生额结转材料销售成本贷方小计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00期末余额 一、样本的选取方法（如采购量前n名；期末结存量前n名；期初期末余额变动大） 二、购入成本计价测试外购成本构成日期凭证号码品名购买价款合同索引合同数量合同单价合同金额原材料外购成本计价测试 一、样本的选取方法（如采购量前n名；期末结存量前n名；期初期末余额变动大）外购成本构成购买价款实际数量实际单价实际金额与合同不一致的进一步查验索引进口关税运输费装卸费原材料外购成本计价测试外购成本构成0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00成本构成是否完整成本构成是否符合准则规定保险费合计原材料发出计价测试明细表（加权平均法适用）原材料名称_本期增加本期发出期末结存数量单价金额数量单价期初0.000.001月0.000.002月0.000.003月0.000.004月0.000.005月0.000.006月0.000.007月0.000.008月0.000.009月0.000.0010月0.000.0011月0.000.0012月0.000.00合计0.000.000.00月份计量单位原材料发出计价测试明细表（加权平均法适用）本期发出期末结存本期应结转成本金额数量单价金额数量单价金额-0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原材料发出计价测试明细表（加权平均法适用）-0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00成本结转差异期末库龄库存产成品每月发生额分析借方发生额合计贷方发生额生产成本结转入库借方合计结转销售成本发出商品期初余额1月0.002月0.003月0.004月0.005月0.006月0.007月0.008月0.009月0.0010月0.0011月0.0012月0.00合计0.000.000.000.000.00月份库存产成品每月发生额分析贷方发生额样品领用贷方小计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00期末余额库存产成品发出计价测试明细表（加权平均法适用）库存产成品名称_本期增加本期发出期末结存数量单价金额数量单价期初0.000.001月0.000.002月0.000.003月0.000.004月0.000.005月0.000.006月0.000.007月0.000.008月0.000.009月0.000.0010月0.000.0011月0.000.0012月0.000.00合计0.000.000.00结转生产成本转入数结转销售成本数月份计量单位库存产成品发出计价测试明细表（加权平均法适用）本期发出期末结存本期应结转成本金额数量单价金额数量单价金额-0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00库存产成品发出计价测试明细表（加权平均法适用）-0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00成本结转差异期末库龄存货分类余额明细表三级科目名称_低值易耗品_被审计单位提供摊销额本期累计序号低值易耗品名称数量原始金额合计被审计单位提供0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00余额0.00生产成本核算说明 一、生产工艺流程及主要产品 二、生产特点 三、成本核算流程及方法包括原材料的领用和分配，直接人工和制造费用的分配等需标明相应分配标准的统计数据生产成本发生额明细表本期增加本期减少直接材料直接人工制造费用合计直接材料期初数10.0020.0030.0040.0050.0060.0070.0080.0090.00100.00110.00120.00合计0.000.000.000.000.000.00月份生产成本发生额明细表本期减少期末数直接人工制造费用合计直接材料直接人工制造费用0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00生产成本发生额明细表期末数合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00完工产品成本月度比较表品名直接材料直接人工制造费用金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额单位成本10.000.00%0.0020.000.00%0.0030.000.00%0.0040.000.00%0.0050.000.00%0.0060.000.00%0.0070.000.00%0.0080.000.00%0.0090.000.00%0.00100.000.00%0.00110.000.00%0.00120.000.00%0.00合计0.000.000.000.000.00月份产量完工产品成本月度比较表直接人工制造费用波动比例(与平均成本比较)金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额单位成本波动比例(与平均成本比较)0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.000.00完工产品成本月度比较表合计金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额单位成本波动比例(与平均成本比较)0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.000.000.000.00%完工产品成本年度比较表本年单位成本上年单位成本直接材料直接人工制造费用合计直接材料0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00品名完工产品成本年度比较表上年单位成本波动比例直接人工制造费用合计直接材料直接人工制造费用0.000.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.000.0