《乐华电子销售公司财务管理制度汇编》(48页).doc

乐华公司财务管理制度一、总 则为了适应公司快速发展的需要，强化总公司及驻外销售机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据会计法和企业财务通则以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。本制度适用于总公司及驻外销售分公司、办事处等非独立性核算的经济组织（以下简称分公司）。分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构。其享有相对独立的商品定价和市场推广自主权。公司会计主体统一为“总公司广州市乐华电子销售有限公司”。总公司为整个公司资金结算和会计核算中心，依法承担办理企业（含分支机构）设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、人事管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。分公司负责人（经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。分公司财务人员由总公司直接任命或委派，受总公司财务部垂直领导，是分公司执行总公司营销管理政策和财务管理制度的直接管理责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司的各项财产负直接管理责任、对分公司的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向总公司相关领导及时汇报。二、管理目标强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资产运营实行全过程控制的管理原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。三、 一般原则会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。财务管理模式是以实行“资金收支两条线”、实行对资产全过程运行控制管本资料来自本资料来自本资料来自本资料来自本资料来自理为原则、以总公司中央集权式全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中定额核算制。会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。会计业务处理采用手工与计算机处理相结合的方式，有步骤地向全面电算化推进。会计年度自公历4月1日至次年3月31日止。四、 财务机构设置和财务人员工作职责一、财务人员配备与任免程序：1总公司财务人员的配备与任免程序按照人力资源部有关规定执行。2年销售收入达5000万元以上，在当地进行了工商注册、税务登记的重点市场以分公司为单位设立财务经理1名，出纳1名。3年销售收入在5000万元以下的目标市场，以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。4设有二级分支仓库的办事处设会计（仓库监理）1名。5以上各类财务人员编制按总公司人事部规定，计入总公司财务部。由总公司财务部和人事部联合考核，报集团财务执行董事任免，其工资和福利待遇由总公司统一考核发放。6分公司根据本单位的工作需要和费用可能的情况，可根据总公司人事部的标准，自行聘用财务助理人员。聘用前应报总公司人事部、财务部审批。被聘用的编外人员必须遵守总公司的各项规章制度和财务管理制度。其工资和福利待遇可参照总公司规定执行，费用由分公司承担。二、财务人员基本素质要求：1坚持原则、奉公守法；维护公司整体利益，严守公司商业秘密。2具备财经类大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称；出纳人员具备中专以上学历或相等学历，掌握会计基础知识，熟悉银行结算制度。3具备三年以上相关实际工作经验。4熟悉国家财经法规，税收法规，熟悉本行业财务管理规定；熟悉本公司各项管理制度。5具备较强的组织、管理、协调能力。6身体状况良好。三、分公司财务经理（财务主管）工作职责： 1组织与职责：1.1分公司财务经理（财务主管）由总公司直接委派，行政上接受所在分公司经理领导，业务上接受总公司财务部领导。1.2贯彻执行总公司财务管理制度和销售管理政策。1.3根据总公司财务管理制度和销售管理政策，协助经理制定分公司各项管理制度。1.4主管分公司日常财务会计业务，协助分公司经理搞好财务管理，参与分公司的营运管理。1.5对于总公司调入的各类存货、资产建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值。1.6协助经理制定货币资金管理制度，制定销售货款回笼计划，组织销售货款回笼总公司，控制分公司日常资金存量。1.7协助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关，严禁超定额开支各项费用。1.8按时向总公司填报各类报表及提供各种信息。1.9搞好税企征纳关系，维护公司利益，接受当地工商、税务部门的检查和监督。1.10建立业务员、促销员、财务人员定期与客户核对往来账项制度，经常保持与客户联系。1.11负责对业务员、出纳、办事处财务人员的财务专业知识的培训、指导，负责办事处财务资料的审核，对办事处日常业务进行监控。1.12配合总公司各项业务审计。1.13保管分公司各种财务资料。1.14完成总公司临时交给的其它任务。2权限：2.1对总公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。2.2对分公司销售管理享有财务监督审核权。2.3对分公司各项费用超定额开支享有否决权。2.4直接领导、监督分公司会计助理、出纳和办事处会计、仓库保管员的工作。3工作要求：3.1正确设置和使用会计科目，组织安排分公司会计核算工作。3.2严格执行总公司货币资金管理规定和财务“收支两条线”的管理规定，确保资金的安全和完整，审核收款收据和出库单的记录是否相符，不定期检查分公司出纳和办事处的收入账户的资金运作，负责分公司的销售货款解缴回总公司，核实实物盘存数与账面结存数是否一致。3.3严格执行总公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管；并组织进行实地盘点。3.4严格执行总公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对分公司一切费用的超支使用，履行绝对否决权，对违反公司财务管理规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报总公司。3.5按时与客户核对往来帐项，并适时取回对账资料，保障公司债权及时收回。3.6按规定向当地税务部门报送纳税申报表和有关会计报表。3.7按时向总公司报送各类报表。3.8严守公司秘密，维护公司利益。3.9定期与总公司核对各会计科目，并将核对情况反馈总公司。四、会计助理、办事处（分支仓库）会计人员（仓库监理）工作职责：1组织与职责：1.1总公司直接任命或委派，业务上对所在分公司财务经理（财务主管）负责，在其领导下开展工作。1.2负责存货的出、入库管理，保证公司资产的安全、完整、增值。1.3负责销售回款的管理，严格执行收支两条线。1.4负责客户往来账目的核对、清收。1.5按时向总公司和分公司填报各类报表及提供各种信息。2工作要求：2.1按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细账。2.2严格执行总公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管，并定期进行实地盘点。2.3严格执行总公司销售回款管理规定和财务收支两条线的管理规定，建立销售收入专款账户，确保资产的安全和完整。2.4按公司规定，设置客户待开发票登记台账，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。2.5按时向总公司和分公司传递有关财务报表。2.6每月底与仓库对账，并实施实地盘点，确保账实相符。2.7按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收账款明细账，并及时与客户核对，适时取得客户对账资料，保证公司债权及时收回。五、分公司出纳员工作标准：1 组织与职责：1.1公司直接任命或委派，行政上接受分公司领导，业务上接受总公司领导并对分公司财务经理负责，在财务主管的领导下开展工作。1.2贯彻执行财务管理制度和销售管理政策。2工作要求：2.1严格按公司规定，设立各类账户。2.2严格按公司财务收支两条线的管理原则，办理日常资金收付。2.3严格遵守总公司财务管理规定，认真复核收、付款凭证，办理现金结算手续。2.4严格遵守国家结算制度规定，根据总公司会计核算制度认真复核收、付款凭证，办理银行结算业务。（指已登记、注册的分公司）。2.5掌握一看、二摸、三听、四鉴别伪钞的技能。2.6严格按总公司财务规定，控制资金存量，准确、及时组织销售回款划拨回总公司。2.7负责登记现金收支日记和银行存款收支日记账，随时掌握并核对银行存款及利息。每月底准时与开户银行对账，并制定银行余额调节表。2.8妥善保管空白转账支票、现金支票和财务专用章，保管保险柜钥匙，并保守保险柜密码之秘密。（此条适用于在当地注册，登记的分公司）。2.9及时向经理或财务经理提示资金收付动态，保证公司资金安全。2.10协助财务经理（财务主管）处理有关财务工作。2.11定期清理职员借款，敏感处理人事变动带来的欠款，及时追收欠款。2.12月底将收入账户流水账和费用备用金流水账复印件，寄回总公司审核、备案。六、财务人员工作职责百分考评：为规范驻外分公司、办事处财务人员工作程序，使财务运作和财务管理系统化、标准化，真正落实财务人员实施服务与监控的职能，制定此财务人员工作职责考评标准。此标准按月双向考评，按年度进行总评，考评结果直接与财务人员当月工资挂钩，考评结果作为财务人员任免、晋级，加薪以及奖金发放的主要依据。1 驻外分支机构财务人员工作职责考评标准：_月驻外分支机构财务人员工作职责考评表 分公司 办事处考评项目工作考评标准自我考评总部考评帐簿凭证（10）1、原始凭证（出库单、收款收据）内容完整2、入账凭证手续齐全、内容真实、审核及时3、帐薄设置完整、规范4、会计科目使用得当*5、会计资料保管完整、齐全内部资产（5）*1、内部资产记载清楚，责任落实到人，无遗失、流失2、广告宣传用品、专柜展示用品保管账设置完整，责任落实到人3、维修材料保管记载清楚，帐实相符，责任落实到人存货存货(15)*1、严格按公司规定办理存货入库手续以及将入库信息及时向总部各部门反馈*2、做到“乐华电器中转仓商品出库单”、“发货单”和总部指令是公司存货出库的唯一凭证，做到无总部指令不走货*3、严格按公司规定办理现款现货的存货出库手续*4、严格按公司规定办理抵押提货的出库手续*5、严格按公司规定办理担保提货的出库手续6、严格按公司规定办理专柜、商场的出库手续*7、严格按公司规定办理各种商品的退货换货手续*8、存货储存安全，账实相符*9、库存资金占用定额控制在总公司规定额度以内10、存货平均周转期控制在总公司规定额度以内*11、存货盘点工作准时，盘点资料填写及上报准确及时费用 （10）1、各类费用核算分类准确2、待核销类费用的审批、用款、核销程序符合总公司要求，无重大违规事件3、总部直拨类费用的使用符合总公司规定，且无超支现象*4、各类费用的开支严格执行收支两条线的管理原则*5、分公司费用支付严格按费用支付顺序用款*6、各类费用做到专款专用，无挪用现象销售回款（12）*1、销售回款的管理符合“收支两条线”的管理原则*2、一切收入款项均开具收款收据3、现金销售回款的管理符合总公司规定4、银行汇票、银行承兑汇票销售回款的管理符合总公司规定5、抵押回款的管理符合总公司规定*6、各类回款票据填写准确、完整、鉴别无误*7、各类票据传递及时、准确，并附有货款解缴传递表*8、月未库存资金以办事处为单位收入账户不高于2万元应收帐款（10）*1、客户应收帐款的产生符合总公司管理规定2、客户应收帐款额度控制在总公司批准额度以内*3、分公司经理的每月担保总量控制在允许额度之内4、未出现账龄超过三个月以上的坏账委托代销商品（5）*1、专柜、商场的铺底手续齐全，做到三证齐全，三级负责2、每个专柜、商场的铺底总量控制在总公司批准额度以内3、未出现帐龄超过2个月以上的坏账增值税发票（5）*1、客户待开发票备查台账记录详细清楚*2、发票开具申请表填写字迹清晰、无错漏3、具有税务部门的证明方可办理冲红发票。*4、无重开、虚开发票现象报表（5%）*1、收款日报表内容填写准确、报送及时、编号无遗漏、无重复*2、委托代销商品结算清单填报及时、准确3、各种月报表内容完整、无遗漏4、各类报表的装钉符合总公司要求5、每月末，分公司开具的收款收据、出库单、收入帐户流水帐复印件、费用帐户流水复印件均按时寄回总公司审核、备案*6、准确、及时递交工作职责考评表对帐(15%)*1、每月末分公司货款收入帐户资料与总公司核对无误*2、每月末分公司费用帐户资料与总公司核对无误 3、每月末各分支仓库存货的进、销、存资料与总公司核对无误*4、每月末各分支仓库所辖客户的应收帐款委托代销商品资料与总公司核对无误5、每月末各分支机构的其它应收款发生资料与总公司核对无误*6、每月各分支仓库所辖客户欠款资料与各个客户之间核对清楚职业道德（8%）*1、严格按公司财务管理规定和会计核算办法组织分公司日常会计帐务处理，办事公正、清正、廉洁*2、帐目清楚，实事求事3、各项工作处理得当，工作方法合理4、积极主动参与服务分公司销售管理工作*5、严守公司秘密总 分本月工作总结：下月工作计划： 签名：_注：加“*”为重点考评项目2财务人员薪资结构：2.1工资：分为基本工资和浮动工资两大类，其中分公司财务经理（财务主管）类浮动工资为400元；其他为300元。2.2奖金：奖金分季度奖金和年度奖金。2.3驻外财务人员工作职责考评结果为财务人员薪金以及奖金发放的主要依据。3考评方法：3.1分公司、办事处财务人员的工作职责考评采用按月双向考评、按年度总考评的管理办法。财务人员日常工作业绩直接与本人当月工资和奖金挂钩。3.2每月8号前，各分公司、办事处在编财务人员（含分公司财务经理、财务主管、办事处会计和出纳）根据工作业绩填写上月工作职责考评表（一人一份）上交总部财务部。3.3分公司出纳人员考评内容仅限于帐簿凭证、费用、销售回款、报表、对帐、职业道德等项。3.4分公司出纳人员、助理会计的考评由分公司财务经理（财务主管）考评后报总部财务部审核。3.5总部财务部、各职能部门定期对分公司财务人员上交的考评表进行审核，并提出审核意见报财务部经理。3.6审核汇总后，向人力资源部提供分公司财务人员工资发放意见表和奖金发放意见表。4考评处理办法：4.1各等级考评综合得分与工资发放等级挂钩规定：考评综合得分评 价工资发放标准81-85分基本合格基本工资86-89分合格基本工资+浮动工资35%90-95分良好基本工资+浮动工资70%96-100分优秀基本工资+浮动工资100%4.2月考评得分低于80分者，该月基本工资下浮20%,同时取消浮动工资。4.3连续2个月考评得分低于80分者，从第2个月开始工资下浮50%。4.4连续3个月考评得分低于80分者，从第3个月开始发500元/月生活费，同时，回总公司接受再培训。4.5连续3个月考评得分高于96分者，季度奖金可享受A级。4.6连续5个月考评得分高于96分者，可享受公司年度旅游假期一次。五、 会计基础工作的管理会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据，如实反映公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。主要会计基础工作规范：一、原始凭证：1.1原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。1.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。1.3自制原始凭证，必须有经办人员签名或者盖章；对外开出凭证，必须加盖公司公章。1.4一式数联的“广州市乐华电子销售有限公司产品出库单”（简称出库单），发货单、送货回单、货款专用收款收据和普通收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写，不得多本同时启用。作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等所有联次一起保存，不得撕毁、短少。1.5严密发货单和出库单、送货回单的客户回签制度。凡此三单使用发货后，必须索取收货人加盖法人公章以及收货经办人盖章回单。1.6发货指令，出库指令是总公司统一行使存货运行监控的强制性文件，同时也是分公司和总公司统一记录发货业务的重要原始凭证，必须严格按规定填写、指令发货，严密发货程序。1.7凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须附验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。1.8发生销货退回的，必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。支付退货款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以红字出库单代替付款凭证。1.9经总公司批准的经济业务，应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。1.10原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。二、记账凭证：1记帐凭证采用总公司统一印制的收款、付款、转帐记账凭证。2记帐凭证内容填制必须齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。3记帐凭证按月顺序编号，不得重号、跳号、日期与编号顺序应当一致；一笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采用分数编号法。4凭证摘要简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。5记帐凭证填制错误时，在记帐前发现，应重新填制，审核；如已经记帐，应采用红字更正法或补登记法。6记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本身。7记帐凭证每月登帐后，应折叠整齐，按编号顺序叠放，装钉成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐有关内容。8记账凭证封面采用总公司统一印制的记帐凭证封面。三、会计帐簿：1 银行存款，现金日记帐，总帐均采用订本式帐簿，明细分类帐类采用活页式帐簿。2 银行承兑汇票、支票、内部资产、客户寄存机及待开发票等设置备查登记簿。3帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用表，之后是目录表。4启用帐簿时，分公司经理和财务经理（财务主管）、财务人员必须在启用表上签名，并加盖分公司公章；更换财务人员时，有关接交人、移交人及监交人员必须在启用表上有关栏目内签名。5帐簿启用后，帐页连续编号，帐页不得随意更换。6登记帐簿应使用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，一般只占1/2行宽，不得超出栏宽。7帐簿登记错误，不得涂改、填粗、挖补、不得用药水、涂液等消除字迹，应采用红笔划线更正法进行订正，并加盖更正人员私章。8各帐户月末余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额的帐户，应注明“平”，在余额金额栏内采用“”表示。9记账应逐行连续记录，不得跳行记录，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白” ；只是金额部份有空白行的，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白” ；年终结账后，在“结转下年”的下一行摘要栏注明“以下空白” 。10每笔记录的日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证有关内容填写，不得空白或以“”代替；每页及月初的第一笔记录应注明月份，其余可只填写日期；如凭证编号或摘要与一笔记录完全相同，可写“同上”字样。11每一张账页登记完毕，应结出月初至本页末的余额及发生额，写在本页最后一行和下页首行的金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页” 。12汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或编号填写。13各明细账户每月定期结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月合计” 、“累计” ，并在下面划单红线；年终填列全年累计发生额，摘要栏注明“本年合计” 。14银行存款，现金日记帐应逐日记帐并结出每天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年终结计全年累计发生额。15总帐帐户应按月结计发生额和余额，摘要栏注明“本月合计” ；年终应结计全年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年合计” 。16年终结帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年” 。下年度新开账时，在各帐户第一面首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转” 。17年终转新帐完毕，应将本年度帐簿装钉成册、归档，连同所有会计档案一并定期调回总公司统一保管。18采用电算化核算的单位，应当确保和维护程序的安全，保证数据的完整和准确。发现错帐应当通过“红字更正法” 、“补充更正法”予以纠正，不得随意改写前期的错帐。实行每周备份，定期打印帐薄、报表及有关会计资料，并按会计档案管理办法加以整理、归档。四、财务报表的设置及报送管理：为了加强对分公司的日常经济活动的财务管理和监督，规范分公司财务信息的反馈方式，考核分公司财务人员工作质量，评价分公司的销售业绩，统一对分公司财务报表进行规范。具体填表方式及报送时间详见分公司辅助核算及账务处理管理规范 。五、会计离任交接： 1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。否则严肃追究经理和监管人员的工作责任，由此造成的经济损失责成经理承担连带责任。2接交人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。3会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：3.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。3.2尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。3.4编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据软盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。4会计人员办理交接手续时，必须由总公司指定监交人员负责监交。5移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交；接交人员要逐项点收。5.1现金、有价证券根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记发保持一致。不一致时，移交人员必须查清并提交书面说明。5.2商品的结存数应与总公司保持一致，并进行实地清点。帐帐、帐实不一致时，由移交人员查明原因。5.3会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。5.4银行存款帐户余款要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表。5.5各种财产物资明细帐、余额与总公司有关帐户余额核对相符；债权债务的明细帐、余额与总公司有关帐户余额及客户之余额核对相符。5.6移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6对于财务经理（财务主管）的移交，还必须将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接交人员详细介绍或书面说明。7交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册欠数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。8接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。9单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定。10移交人员对所移交的会计凭证、会计帐务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。六、银行帐户的管理银行帐户的管理是实行“收支两条线”的管理基础，为了保证公司资金的安全、完整，正确区分销售业务运作和财务管理的相互关系，制定以下规定。一、银行帐户的设立：1各分公司、办事处2000年度以前以分公司名义设立的收入帐户（缴税专用帐户除外）一律取消，统一由总公司设立异地收款专用帐户，用于各分公司、办事处现金、银行支票货款解缴。帐户设立时，各分公司、办事处可根据目前与银行业务运作的现状向总公司申请选择开户银行，目前可供选择的异地银行包括工商银行、招商银行、建设银行、交通银行。开户银行一旦选定，则不得随意更改。2以分公司为单位设立费用备用金帐户一个，办事处（二级分库）不得设立费用备用金帐户。二、银行帐户的使用：异地收款专用帐户主要用于总公司对分公司销售回款（现金、转帐支票）和其它汇入资金的收入和调拨，费用备用金帐户主要用于由总部核准的从总公司拨入的用于支付费用的货币资金的专项帐户。异地收款专用帐户由总公司设定，分公司费用备用金帐户由分公司自行设定，设定后报总公司财务部备案。所有以现金、转帐支票方式的销售回款必须当天由客户全额存入总公司异地收款专用帐户。禁止业务经办人向客户直接收取现金。收入资金除向总公司回款外的所有资金的调出必须凭总公司财务部用款通知书办理，任何人无权擅自动用。销售运作所需费用经总公司审批或核销，由总公司财务部根据批准的费用项目，将款项拨入分公司费用帐户，分公司费用备用金帐户所有款项均须在总公司授权范围内开支，按费用开支顺序、开支定额支付，不得超支和跳跃费用顺序支付。年初，总公司按照各分公司年度销售回款目标的一定额度一次性核拨费用周转备用金，用于分公司费用备用金帐户。此项备用金于年度终了清算完毕时由总公司收回。每月月末，分公司必须将费用备用金帐户的银行对帐单复印件传真回总公司财务部审核、存档备案。三、银行印鉴的管理：分公司的费用备用金帐户在银行开户后，应将所设立帐户的帐号、开户银行、开户单位名称、预留银行印鉴卡等复印传真至总公司财务部备案。分公司费用备用金帐户的银行印鉴，应由二人以上分别保管。财务专用章由财务经理（财务主管）负责保管，经办人印章由出纳或分公司负责人保管。总公司设立的异地收款专用帐户卡由财务人员保管。七、银行票据的管理银行票据是公司储备资金转化成货币资金的重要流动资产，加强银行票据的管理，是确保公司资金安全和财产增值的重要保障之一。1客户开出的银行票据（银行汇票、银行承兑发票）的第一收款人为总公司。若非，则必须及时更正背书转让为总公司。2分公司设立银行票据登记簿，所有银行票据的使用须在银行票据登记簿中记录。银行票据登记簿设置内容包括序号、日期、摘要、票据种类、票据编号、领用人、金额、对方单位、领用单位、领用人签字等。3分公司的银行票据的使用和保管应按票据流水号，依顺序执行。一式多联的银行票据，存根联必须钉本保存。4分公司、办事处收到客户的银行承兑汇票、银行汇票正本后，必须交予 出纳（或会计）保管，由出纳(会计)进行票据鉴别。5 鉴别无误后，由会计（出纳）在货款解缴单上签字，并将此单随同票据复印件传真至总部财务部，通知查收。6 传真后将票据原件用标准信封封装，并在信封正面注明货款解缴单号码，然后用特快专递寄回总部财务部。八、客户及往来帐项的管理一、客户分类：根据客户实际状况及意愿，结合公司的市场网络布局，总公司根据分公司的申报及客户分类标准，对客户进行分类，并分别实施不同的营销政策及客户管理维护，每半年重新审定一次。客户分类及其标准：1指定零售商：1.1地级以上城市的重点国有或股份制大中型商场（专卖店、自营专柜）和具有多间卖场的跨区域大型超市或连锁店以及个别具有较大规模、多品牌经营的私营性质商场。1.2真诚合作、信誉良好、财务核算健全；月最低回款指标符合市场部管理要求。1.3分公司派驻或客户安排有专职促销员。1.4按公司统一规定，及时、准确填报乐华公司委托代销盘点表，自觉接受我公司的实地盘点。1.5与公司签订统一的委托代销协议，并自觉履行。2指定经销商：2.1真诚合作、信誉良好、财务核算健全。2.2客户在当地享有较高的知名度和美誉度，月均回款在3万元以上，且不得有连续二个月无回款记录。2.3按公司统一规定，及时、准确填报销售动态表，自觉接受我公司的实地盘点。2.4与我公司签订统一的产品经销协议，并自觉履行。3. 区域代理商：3.1真诚合作，信誉良好，财务核算健全。3.2客户在当地享有很高的知名度和美誉度，月均回款达到销售协议的要求，而且不得有连续二个月无回款记录。3.3按公司统一规定，及时、准确填报销售动态表，自觉接受我公司的实地盘点。3.4每月必须与公司核对往来帐款，并且在次月8日前出具书面对帐单。3.5与公司签订统一的销售协议，并自觉履行。3.6能够认真执行公司的销售政策。4. 一般经销商：除指定零售商、指定经销商、区域代理商以外，其它客户均归并为一般经销商。二、客户档案资料的建立：1与客户签订销售合同时，必须向客户索要营业执照、税务登记证的影印件（我方可向客户提供会计主体即总公司的以上两证的影印件）。2据客户的实际状况及其意愿，比照第一项“客户分类”的标准在首次发货前填制客户资料档案客户登记首次发货申请，向总公司市场部申报客户类别，经批准并由总公司财务部统一编制客户代码后，方可建立业务关系并发货。3 会计对上述资料予以整理、分类、汇总、归档、列入会计档案管理。4 区域代理商。（另定）三、客户往来帐项的设置：1指定零售商：在“委托代销商品” 、“应收帐款”两个科目下以客户资料档案规定的标准客户简称（3-8个字）为帐户，以总公司统一编制的客户代码为帐号设置二级明细账；同时在“委托代销商品”指定零售商的帐户下以品名及型号为帐户设置三级明细账。电脑辅助记帐的，以指定零售商为帐户、以品名及型号为项目设置多栏式三级明细帐。业务员需敦促促销员对指定零售商的每月销售情况填报乐华指定零售商实销报告单，或定期对指定零售商进行实地盘点并填报乐华指定零售商盘存报告单，经指定零售商核对签认后送交分公司（办事处）财务人员。财务人员凭以上两单填制委托代销商品销售结算单上报总公司财务部审核后，从“委托代销商品”转入“应收帐款”，以此对客户债权的确认。2指定经销商、一般经销商：在“应收帐款”科目下以客户资料档案规定的标准客户简称（3-8个字）为帐户，以总公司统一编制的客户代码为帐号设置二级明细帐。3区域代理商：(另定)四、客户分类的变更：分公司、办事处选择客户时，对客户内部管理结构应全面了解，必要资料应掌握完整准确，尽可能遵重客户的意愿进行客户分类。一经确定分类，各类客户必须按公司管理制度进行业务操作，保持厂商之间合作友好、操作流畅。一经设置帐户进行业务往来运行后，不得擅作主张随意更换客户的分类。遇客户内部管理结构发生重大改变后，确需重新更换客户分类的，报总经理批准。 变更客户的充要条件是：1一般经销商转为指定零售商的，结清往来帐户，办理新户同等手续后，于次月1日开始发货和其他经济业务的运行。2指定经销商转为指定零售商的，结清往来帐户，办理新户手续后，于次月1日开始发货和其他经济业务的运行，当现行帐户有余额时必须向客户索取余款证明，同时向客户新开相等的货款专用收据。3指定零售商转为指定经销商或一般经销商的，“委托代销商品”结存数由客户认可并按现行交易价结算后付清该货款或新开产品出库单予以确认，于次月1日开始经济业务的运行。4指定经销商转为一般经销商的，应实地盘点后，结清应收帐款及专项推广费、返利等。九、营运资金的管理一、营运资金：营运资金是公司拥有的赖以生存的根本保证，由库存资金、委托代销资金、债权资金三部分组成。营运资金在集团公司核定的总定额内按市场类别分配。库存资金，指库存商品中的主销机和清库机及客户退入的待修商品所占用的资金；委托代销资金，是指零售商按规定的铺底占用资金和大型超市连锁店帐期结算占用的资金；债权资金,是分公司经理临时担保以及客户以资产临时抵押所占用的往来结算资金。二、营运资金定额的分配：营运资金定额的分配结合市场基础终端、客户销售方式等具体情况，严格按销售回款的总目标分配。公司整体营运资金年周转次数为5次/年。 分公司营运资金占用额度分配表 单位：万元 项目 分公司年任务营运资金占用最高限额其中：委托代销商品额度（含应收帐款）广州85001300500广东8000900150深圳80001200450北京80001500700天津80001500550上海85001600800沈阳80001500450长春55001000300哈尔滨3000550200大庆5000950250南京55001000300无锡2500450150杭州5500800200宁波250025050济南5000900250淄博2000350100郑州6000950250长沙6000950250重庆3000550200武汉5000850350福州4000550200西安5000900300昆明4000650250合肥4000650200南昌3000500150石家庄3000500150贵阳2000350150海口200030080南宁3500600200呼和浩特120020050乌鲁木齐2000350100成都2000350150兰州2000350100合计151200253008530三、营运资金的运作：营运资金由分公司负责人根据总公司制定的全年定额以及本单位营销特点和业务需要，向总公司申请有关营运资金使用额度，获批准后方可实施使用。1库存资金的补充：总公司销计部根据营运资金年度分配表，确定各分公司最高库存量。分公司在限量内填列要货申请，报经销计部核准后，由惠州办办理发货。2国有商场、专卖店铺底占用资金：总公司市场部根据营运资金年度分配表，确定各分公司的指定零售商委托代销资金的最高限额。一经确定，在年销售任务无重大调整时，总额不得变动。但分公司可根据营销状况，在总额内以书面的形式在上月28日至月初向市场部申报对各零售商进行调整。对调减铺底定额的客户必须结算调减部分的委托代销商品资金占用额，使实际库存的委托代销商品资金保持在新的铺底定额内。3大型超市、连锁店帐期结算占用资金：国内大型超市、连锁店具有信誉良好，销售网点跨区域，货款结算方式固定等特点。为此，对此类客户统一由总公司与之签订销售合同，对其销售运作给予一定时间帐期，帐期最长不超过20天，帐期计算起始日为总公司指令签发日。4资产抵押占用资金：抵押提货是指客户提货时由于资金周转出现暂时困难，尚未办好回款，用等量的有效资产抵押给公司的提货，一般分为现金抵押、票据抵押和不动产抵押等。客户资产抵押提货，分公司与客户必须签订抵押协议。收到鉴别无误的抵押款时（现金、银行汇票、银行承兑汇票）开具与抵押款等量的存货的出库单，对于用不动产进行抵押只可以开具与不动产价值的1/2等值的存货出库单。抵押款到期时，按时收回货款的，报经总公司同意将原抵押款返还客户，若抵押期已到客户仍未回款，则应将原抵押款无条件计入分公司当月销售回款。5送货上门的临时结算占用资金：个别的经销商要求送货上门服务的，必须事先签订货到付款的销售协议，明确付款方式后，由经理临时担保申请发货，每单最高限量不得超过5万元，在卸货之前务必收妥货款，24小时内由客户或经管业务员负责将款项解缴回公司异地收款专用帐务。四、营运资金运作考评：1日常制裁：对营运资金运作质量不良的分公司、办事处，总公司将采取停止发货的制裁，直至分公司内部整顿、改良后恢复发货。2常规考评：对下述二种资金的占用每月进行常规考评，超额占用部分按每日0.2在调节基金中扣罚。2.1资金占用总额当分公司实际占用资金总额超过标准时，对超过部分将按每日0.02%收取滞纳金。2.2委托代销商品资金平均实际委托代销商品占用额与月初标准的铺底定额比较。注：平均资金占用额 = （月初资金余额 + 月末资金余额）/ 23个案考评：对临时担保发货和大型超市、连锁店帐期发货，分别超过担保期限和总公司规定帐期的最高期限尚未收妥货款的，除从超过之日的第三天开始按每日0.2在调节基金中扣罚外，并处经理和经管业务员每日0.1的罚款。4政策性考评：根据各个时期的销售政策和管理要求进行考评，诸如清库机的定期清库，应收帐款的清理，委托代销的加速结算、待修商品的突击处理等，其处罚标准执行日常发布的销售政策。十、存货的管理一、一般进销存的管理：1分支仓库的设立：由于各分公司分管销售区域辽阔、业务员幅射面广，客户分布相对松散，为了便利广大中小城市及农村市场的中小客户随时补充货源，补充由于客户欠款销售带来的一系列潜在放帐风险。总公司除在分公司所在地设立一级分库外，根据市场需求，对有较大销售潜力、有明显零售市场特征，具备有区域管理调控能力的地区设立办事处（二级分库）。驻外机构的一级分库按可售商品、待修商品分别设定成品库和维修库，有条件的二级分库也分开设库，无条件分开设立仓库的，必须对可售商品、待修商品分开存放，做到经营责任分明，核算对象清晰，能随时反映可售商品、待修商品的动态信息和库存情况。一级分库、二级分库和区域中转仓库的存货出、入库管理由总公司驻外财务人员负责。总公司以分支仓库为单位对各分公司存货出、入库实行总公司一级核算，分公司、办事处进行平行辅助核算。2分支仓库存货的入库管理：分公司在库存品种不全，营运资金占用额度低于总公司核定的额度的前提下，根据本月回款计划和本月需货计划，结合市场销售需求向总公司提出需货申请，传真总公司销售计划部。销计部审核后，并经财务部确认后通知惠州办发货。分公司收到惠州办传真的收货通知确认书后，须对运输途中的货物随时进行跟踪，对在正常时间范围内未及时到货等情况，应引起高度重视，并及时向总部财务部和惠州办联系。分公司财务人员（或其委托人），在存货进入分支仓库时需根据收货通知确认书，配合承租单位仓库保管员进行存货实地清点，办理验收入库手续，填写“广州市乐华电子销售有限公司入库单” 。入库单必须同时具有仓库保管员、会计或其委托人、仓库主任的亲笔签名，并盖有仓储单位业务公章。存货验收入库后，财务人员应将存货的实际验收情况记入收货通知确认书并传真至惠州办，尤其应对运输途中存货的短缺、毁损情况在相关单证上做好记录，索取短缺、毁损证明，及时将相关资料传真（邮寄）至惠州办，便于总公司办理索赔。3分支仓库存货的出库管理：客户前往分支仓库提货时，财务人员必须确认客户提货条件符合本制度规定后，向总公司申请产品出库指令，总公司审批核准后，开具“广州市乐华电子销售有限公司产品出库单” 、“广州市乐华电子销售有限公司发货单“（简称出库单或发货单），此出库单（发货单）和总公司已审批的出库指令（发货指令）是乐华电器产品出库的唯一有效凭证，此两单缺一不可。除此以外的任何白条都不准出库。出库单适用于指定零售商以外的所有客户的提货业务及其他出库业务的记载，发货单仅适用于指定零售商的发货业务的记载。出库单（或发货单）上必须正确填写、提货客户名称、出库日期、品种、型号、数量、单价、提货金额以及总的提货数量和提货金额，同时，必须注明每次提货的财务依据，必须要有客户收货人的签名（采用送货形式的发货，必须有客户收款人亲笔签收的并加盖法人公章送货回单）、经理、会计或其委托人签名。二级分库的出、入库须同时接受总公司和分公司经理、会计的管理、监督。二级分库财务人员对二级分库存货的出、入库管理负完全责任。二级分库存货的产品出库必须凭总公司的出库指