固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度第一条 为了规范固定资产实物形态和价值形态管理，既有利于实物形态的有效利用，又有利于价值形态的核算，使帐、卡、物相符，特制定本办法。第二条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。形成固定资产必须同时具备两个条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，单位价值为人民币2000元及以上；使用寿命超过一个会计年度。第三条 固定资产按所有权、经济用途、使用情况综合地分为：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产和融资租入固定资产共六大类。第四条 固定资产按照类别分为土地、房屋、建构筑物、运输设备、通用设备、专用设备、矿山通用设备、办公及管理设备八类。第五条 固定资产分类折旧年限按四川久大（盐业）集团公司财务制度规定确定其折旧年限。第六条 固定资产代码由企业名称代码、财务类别代码、设备分类代码、设备分节编号、设备分类编号、设备重要性分类六组构成，基本形成为：/，固定资产编号按四川久大（集团）公司固定资产分类编号办法执行。第七条 使用公司固定资产的单位或部门负责固定资产的实物管理；生产安全处负责公司固定资产（除土地）的实物形态管理；后勤处负责土地的使用及实物形态管理；财务处为公司固定资产价值管理部门，负责公司全部固定资产价值形态管理。第八条 生产与非生产区域划分和共有固定资产管理职责。（一）生产与非生产区域的划分。主厂区以盐电厂办公楼后排水沟外缘为基准的延长线为界，供卤厂以办公房右侧旁为界划定生产与非生产区域。其他单位生产与非生产区域的划分均以各自围墙为界。（二）供卤厂、化工厂、川密公司的围墙、道路、公厕、排水沟、堡坎、石梯、路灯由所在单位负责其使用管理。（三）主厂区的围墙、公厕、盐电厂办公楼、生产区域和非生产区域内的围墙、道路、公厕、排水沟、大桥、堡坎、石梯、路灯以及生产区域内的生活用房等共有固定资产由后勤处负责使用管理；第九条 使用单位负责建立在用固定资产使用卡片、台帐，每月填报固定资产变动平衡表报生产安全处和财务处，做到帐、卡、物相符，主要及关键固定资产建立维修档案，向生产安全处申办固定资产的更新、修理、技措以及报废、调拨移装、封存启用、闲置等事项，维护使用好固定资产。第十条 生产安全处负责建立固定资产管理卡片、台帐，组织固定资产的报废鉴定、办理调拨移装、封存启用、租入租出以及融资、捐赠固定资产等事项，做到帐、卡、物相符。第十一条 财务处负责对固定资产按使用单位分类汇总和按类别汇总，每月及时进行固定资产帐务处理，做到帐帐、帐卡、帐物相符。第十二条 公司零星固定资产年度购置总费用控制额根据公司当年生产经营等实际情况，公司综合平衡后确定，由生产安全处按实际需要控制购置。第十三条 零星固定资产申购由需用单位填写零星固定资产申购单、生产安全处审核、公司领导批准，年初列入公司专项购置计划的由公司分管领导批准，未列入计划的，由总经理批准，然后供应处组织采购，采购回公司后必须验收入库，由库房管理员填写验收入库单，相关职能部门参加验收，并按入库物资管理；入库后的零星固定资产由使用单位填写领用单，交生产安全处审批，并由生产安全处编制固定资产代码，领用单位凭此单到库房领取，试用合格后，使用单位、生产安全处、财务处依据领用审批表（单）建卡、建帐。第十四条 固定资产更新项目由公司统一审查立项，其实施程序按下列情况进行管理。（一）属外购（含委托设计、制造）不需安装的，由供应处按购货合同采购回来后，按零星固定资产购置入库、领用程序要求办理。投入试用，验收合格后由项目管理部门将固定资产领用单和验收单一并交生产安全处编制代码等，使用单位、生产安全处、财务处据此建卡、建帐。（二）属外购（含委托设计、制造）需安装的，经供应处按购货计划、合同采购回来后，按零星固定资产购置入库、领用程序要求办理，待安装完毕、投入试用，经验收合格后，由项目施工单位编制决算书，经项目主管部门审核并填写固定资产移交清单，一并交生产安全处编制代码等，使用单位、生产安全处、财务处据此建卡。（三）属自建项目，所需材料经项目主管部门批准后，交供应处组织采购，待项目竣工，投入试用、经验收合格后，按本条第（二）款相关程序和要求办理。第十五条 固定资产修理，所需材料、成品件经生产安全处或项目管理部门批准后，交供应处组织采购，待修理竣工投入试用，经验收合格后，由施工单位将其修理内容、费用、修理开始、完工时间由使用单位资产管理人员书面通知生产安全处的资产管理员，以便能形成资产上卡，保证卡卡相符。第十六条 通过技改、产品开发形成的固定资产其所需设备、成品件、材料等以及竣工验收、固定资产移交等按第十四条、第十五条相关程序和要求办理。第十七条 外包工程。待项目竣工投入试运行验收合格后，由承建（修）单位编制决算书（或按合同价），由项目主管部门审核和填写固定资产移交清单，一并交生产安全处编制代码等。使用单位、生产安全处、财务处据此建卡、建帐。第十八条 公司融资、外部捐赠所构成的固定资产按经济用途进行归口管理，其按管理要求按第十四条零星固定资产验收入库、领用程序和第十五条相关情况进行办理。第十九条 项目建设中的损失费用不计入固定资产原值，在建设期内的相关借款利息，符合企业会计准则第17号-借款费用中规定的资本化条件的计入固定资产原值。第二十条 因生产工艺路径调整、技改等其他原因而闲置不用的固定资产，由原使用单位填写固定资产闲置申请单并经公司审批后，交生产安全处重新编制代码，生产安全处、财务处据此分别建卡、建帐。原使用单位、生产安全处、财务处的原卡、帐应注销，其卡交生产安全处集中管理，实物拆出后，仍可使用的，由生产安全处入库管理，不能拆出的且不影响生产现场的，则就地封存。第二十一条 公司因抵债收回的设备类资产，验收入库，按入库物资管理。需用的，按零星固定资产领用程序及相关要求办理。第二十二条 固定资产调拨移装启用管理。（一）固定资产在公司内部各使用单位之间调拨移装，由调入单位填写调拨移装申请表，征得调出单位同意，生产安全处审核，公司分管领导批准后，方可实施，调入单位、生产安全处、财务处据报审批后的调拨移装申请表建卡、建帐，原卡、帐注销，其卡交生产安全处集中管理。（二）固定资产在使用单位内部移装，由使用单位填写调拨移装申请表，报财务处，使用单位、生产安全处、财务处对卡、帐相关内容作调整。（三）属闲置封存的固定资产因生产经营需要而重新投入使用，由使用单位到生产安全处填写固定资产封存（启用）通知单，并办理相关手续，使用单位、生产安全处、财务处据此重新建卡、建帐，原卡、帐各自注销。第二十三条 因生产经营或其他需要而租入的固定资产。机器设备、土地、房屋及构筑物租入由生产安全处（土地、房屋由后勤处负责）与租出方签订租用合同，公司分管领导批准后，方可租入，由租入使用单位建立辅助登记。第二十四条 公司内闲置或利用率低的固定资产经公司领导批准后可以对外出租。机器设备、土地、房屋及构筑物出租由生产安全处（土地、房屋由后勤处负责）与租用方签订租用合同，据此，属闲置固定资产的出租，生产安全处、财务处重新建卡、建帐，原卡、帐各自注销；属在用固定资产的出租，生产安全处、财务处重新建卡、建帐，使用单位、生产安全处、财务处的原卡、帐各自注销，其卡交生产安全处集中管理。租用到期再续租的，则续签合同，租用到期后，无租用方或公司内需要投入使用的，按闲置或在用固定资产进行归口管理，原帐、卡各自注销，使用单位、生产安全处（土地、房屋由后勤处负责）、财务处重新建卡、建帐。第二十五条 对于已提足折旧额（以预留残值为原值的4%为基准）的固定资产，仍可继续使用的，由生产安全处组织，使用单位、财务处共同评估可续用时间，再由中介评估机构评估其重置价值，并报经上级相关部门批准后，按评估的价值和使用年限，使用单位、生产安全处、财务处据此重新建卡、建帐，原卡、帐各自注销。第二十六条 各类在用固定资产因各种原因，造成非正常损失，由固定资产使用单位填写事故报告单，报生产安全处据此上卡。第二十七条 固定资产的报废由使用单位填写固定资产报废鉴定表由生产安全处组织鉴定，生产安全处、财务处审核，公司分管领导批准后，实施报废，使用单位、生产安全处、财务处据此注销卡、帐，实物由生产安全处统一管理并建立辅助登记帐予以记载。第二十八条 固定资产闲置、报废及修理拆出的材料、部件等让售管理。（一）闲置、报废固定资产对外出售，由供应处与买方公开议价（或公开竞卖）后，办理出售手续，经财务处审核、生产安全处核实、公司领导批准后方可出售。属闲置的，生产安全处、财务处据此注销卡、帐。（二）公司因债务重组，债权方需要公司内闲置固定资产作为债务抵让，按闲置、报废固定资产对外出售程序和要求办理。（三）报废后的固定资产，可利用部分使用单位确需，由使用单位开具材料领用单并由生产安全处会同财务处、供应处确定价格后方可到指定地点领取，生产安全处、财务处据此处理帐务。第二十九条 固定资产应定期进行清查、盘点。每半年，由使用单位、生产安全处、财务处共同进行一次帐、卡、物核对，年度决算前必须进行一次全面的清查盘点。第三十条 固定资产管理事项（要求）（一）在办理零星购置、更新