外商投资企业相关税率知识.doc

外商投资企业相关税率知识外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳 20% 的所得税，上海减按 10% 的税率徵收所得税(国际上通常称为预提税，由支付单位扣缴)。其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的， 经市人民政府批准可以免徵所得税。1.注册在上海外高挢保税区条件：(1) 最低注册资金为美金 6.5 万，并要先到位。(2) 一般纳税人资格 ( 增值税 ) 最低注册资金为美金 12.5 万，并要先到位。(3) 注册地必须在外高桥保税区内的贸易区。所得税按照 15% 征收 , 公司成立后前 2 年实际按照 8% 征收， 后 3 年按照 12.5% 征收 , 从第六年开始 , 按照 15% 征收。增值税优惠政策， 17% 的增值税 , 返回其中的 17% 中的 3%, 增值税发票需要通过市场才能开具。2.注册在上海浦东，税收 15%3.注册在上海浦西，税收 33%二、增值税、消费税、营业税增值税：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均应依照规定缴纳增值税。增值税的基本税率为 17% ;对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥、农 药、农机等少数货物税率为 13% 。消费税：在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种消费品应当缴纳消费税。消费税的徵收实行两种办法：一种是从量定额(如汽油每升 0.20 元)，一种是从价定率(如气缸容量在 2200 毫升以内的小轿车税率为 8% )。营业税：在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业等业务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应当缴纳营业税。营业税税率为 3% 或 5% ，其中娱乐业的税率为 10% 或 15% 。增值税 消费税 营业税基本税率为 17% ，对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥农药农机等少数货物税率为 13% 一种为从量定额 税率为 3% 或 5% ，其中娱乐业的税率为 10% 或 15%一种为从价定率三、印花税：在中国境内成立的购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同以及产权转移票据、营业账簿、权利许可证照，均应按照规定缴纳印花税。印花税税率最低为万分之零点五，最高为千分之一。权利许可证照和营业账薄(不包括计载资金的账簿)按件贴花，每件 5 元。四、城市房地产税：房产税依照房产原值一次减除 20% 後的馀额计算纳税，年税率为 1.2%;依照房产租金收入计徵的，税率为 12% 。外商投资企业在上海浦东新区和经济技术开发区内自建或购置的新建房屋，从建成或购置的月份起，免徵 5 年房产税。五、车船使用牌照税：类别 项目 计税标准 全年税额乘人汽车 每辆 320 元载货汽车 每辆 60 元摩托车 二轮 每辆 60 元三轮 每辆 80 元轻便摩托车 每辆 20 元临时牌照 每 10 天为一期，每期按该种车辆税额 3% 计，不满 10 天以 10 计算六、个人所得税：(1) 在中国境内工作人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。个人所得税税率见表。(2) 个人在中国境内从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得也应缴纳个人所得税。每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，超过 4000 元的减除 20% 的费用，其馀额为应纳税所得额，按 20% 的税率计算纳税。个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过 2 万元至 5万元的部分按照应纳税额加徵 5 成，超过 5 万元的部分加徵 10 成。级数 全月应纳税所得税(人民币) 税率 %1. 不超过 500 元的 52. 超过 500 元至 2000 元的部分 103. 超过 2000 元至 5000 元的部分 154. 超过 5000 元至 20000 元的部分 205. 超过 20000 元至 40000 元的部分 256. 超过 40000 元至 60000 元的部分 307. 超过 60000 元至 80000 元的部分 358. 超过 80000 元至 100000 元的部分 409. 超过 100000 元的部分 45七、契税：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。所称转移土地、房屋权属是指：(1) 国有土地使用权出让，不包括农村集体土地承包经营权的转移;(2) 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(3) 房屋买卖;(4)