北京瑞纳财务制度.doc

北京瑞纳财务制度 北京瑞纳如意时尚商贸有限公司财务制度第一章总则第一条为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营情况，制订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求。 第三条公司财务部门应履行财务管理的职责，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算和考核工作，有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益。 第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条现金借款管理 1、为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。 2、借款人借款时先到财务部办理借款手续（查询欠款额），按“现金借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；对不符合借款条件的，出纳应拒绝办理借款手续。 3、委托他人借款的，要有委托人签字的证明或担保人，担保人负连带责任，受托人取得借款时要签名签收。 4、预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 5、任何人不得从营业收入中坐支现金。 库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条店铺现金管理 1、严禁坐支现金。 严禁私自截留或挪用营业款，店铺支出需要事先申请，财务部付款。 2、店铺的营业款在营业结束后交给店长，次日10点前由店长将营业款存入公司指定银行账号，逾期未存造成损失的由店长承担全部经济责任。 3、当值人员与客户交结货款时，必须当面点清，认真检查是否假币，正确无误后方可收入银柜，若收到假币由当值人员承担全部经济责任。 4、公司给店铺1500元零用金，以备店面找零周转。 此笔款项一直放在店里作为长期找零的周转资金。 5、店铺当值人员要管理好单据和营业款，做到钱与单据金额一致，如人为的造成现金短缺，其责任当值人员自己承担。 6、店长要对销售小票严格管理，所有人员不得撕毁销售小票，销售小票要求联号。 如销售小票填写错误，应作废处理，必须在本票据所有联次写上作废二字，写明作废原因，附当值人员和店长签名。 7、销售中有退货或换货，销售小票须注明，并由客户签名；促销活动时，赠送客户赠品，须同正价商品直接在同一张销售单上一并体现，并将赠品销售额填写为零，小票单须顾客签名确认。 8、电脑出现故障时，先用手工单，再补开电脑单，手工单需附在电脑单后。 9、次月3日前必须提交销售收入报表、商品盘点表至财务。 第八条支票的领取及管理 1、支票领取 （1）凡领取支票，先填制资金审批单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准,然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后五日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理 （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 （3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款收支表。 （4）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务负责人审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。 （5）公司财务印鉴要分人妥善保管。 第九条预付货款和定金，必须根据合同办理，按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。 金额低于50000元，由副总签字确认；金额超过50000元，须有总经理签字方可付款。 第十条对外收、付款的规定 1、各分公司及公司所属各部门所需资金执行先申请后使用的原则。 各部门经理应于每月月初将本部门资金需求情况汇总，将资金计划报公司经理审批。 2、对外付款必须要填制资金使用审批单，由项目经办人具体办理。 按要求填写齐全所有内容，经办人签字，公司经理审批签字后方可付款。 付款后一月内，经办人负责将发票送交财务。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。 4、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。 实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 5、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。 6、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 7、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 8、本着“前款不清，后款不借”的原则，借款人在出差返回后或业务办完后一月内到财务报销冲帐。 9、销售货款按规定及时存入公司账户，既不能坐支，也不能挪用；严禁出现各部门人员找管理部长直接要钱、店铺店长私人垫付现金或挪用销售收入支付电费及其他费用的现象。 10、各店长和运营部负责人要积极配合公司财务部随时和定期的财务检查工作,对店铺出现以收抵支或挪用现金的现象及时纠正,问题严重的要严肃处理。 第三章应收款项的管理第十一条应收帐款的管理规定如下 1、应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款、待摊费用、应收政策性补贴、其他应收款项等。 2、应收及预付款项应当按实际发生额计价。 其中,应收票据按照面值计价,发生的贴现利息支出，计入财务费用。 3、公司发生的坏帐损失，按国家规定以年末应收帐款余额的千分之五计提坏帐准备金，实际发生的坏帐损失超过提取金额时，报经主管机关批准后，直接计入管理费用。 对于核销的坏帐损失要做好备查登记，收回已核销的坏帐冲减管理费用。 4、各销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。 5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。 坏帐确认还应考虑以下条件 （1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。 （2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。 第四章存货管理第十二条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。 第十三条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。 购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗，入库前的加工及挑选费用，按规定扣除税金后的价值记帐。 第十四条店铺货品管理 1、直营店在收到货品时，必须按货品编码、颜色、数量等进行清点入库，并在发货单上签字回转。 2、直营店必须严格按照公司要求根据编码、数量做好商品进销存台账，以备公司随时检查和监督。 3、直营店每天换班交接的时候，必须做好商品盘点交接，并签字确认。 4、直营店因调货、退货等原因需返回公司的商品，必须保持原包装的完整，否则不予退、调货品。 5、直营店在次月3日前必须提交公司商品盘点表，注明编码、尺码、数量等，并由店长签字确认。 6、直营店必须严格执行公司制定价格进行销售，不得私自更改售价。 7、直营店每销售一件商品必须开据相对应的销售小票。 第十五条委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费、缴纳的税金以及扣除加工过程中的有关收入后计价第十六条低值易耗品 1、根据公司的情况，特规定单价在2000以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。 2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能购买。 3、领用低值易耗品，采用“五.五摊销法”即领用和报废时各摊销50%计入成本费用。 第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。 存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。 由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。 第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第五章固定资产第十九条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。 不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。 第二十条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。 购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由管理部、财务部审核，经总经理或分管副总经理签字后方可购买。 第二十一条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。 固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。 第二十二条固定资产折旧采用平均年限法，根据规定的折旧年限分类计算折旧，确定月折旧率和月初在用固定资产帐面原价，按月计算折旧。 月份内增加的固定资产，当月不提折旧，月份内减少的固定资产，当月照提折旧。 第二十三条固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。 第二十四条定期对固定资产进行清查 1、固定资产清查是从盘点实物开始的。 在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。 3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。 做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。 第六章成本费用管理第二十五条公司的成本和费用指企业在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。 包括商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费用。 第二十六条公司的商品进价成本分为国内购进商品进价成本和国外购进商品进价成本。 （一）国内购进商品进价成本包括国内购进商品的原始进价和购入环节缴纳的税金。 （二）国外购进商品进价成本是指进口商品在到达目的港口以前发生的各种支出。 包括1进价。 即进口商品按对外承付货款日国家外汇牌价结算的到岸价（C.I.F）。 如进口合同价格不是到岸价，在商品到达目的港口以前由公司以外汇支付的运费、保险费、佣金等，加入进价。 2进口税金。 即商品进口报关时应缴纳的税金，包括进口关税、增值税。 3委托其他单位代理进口的还包括支付给受托单位的有关费用。 第二十七条公司的商品流通费包括经营费用、管理费用和财务费用。 一、经营费用是指公司在整个经营环节所发生的各种费用，包括由公司负担的运输费、装卸费、费、包装费、保险费、差旅费、展览费、保管费、检验费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、进出口商品累计佣金、经营人员的工资及福利费等。 二、管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用，包括由公司统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工待业保险费、业务招待费、技术开发费、董事会会费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转让费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销（不含自行开发的无形资产）、修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、坏帐准备金等。 其中（一）业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的费用。 （二）工会经费指按职工工资总额的2计提拨交工会的经费。 （三）职工教育经费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按职工工资总额的1.5%计提。 （四）职工福利费按职工工资总额的14%提取。 国家另有规定的，从其规定。 （五）诉讼费是指企业因起诉或应诉而发生的各项费用。 （六）董事会会费是指公司最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 （七）审计费是指公司聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。 三、费用报销管理 1、报销人必须取得正式的合法票据，费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票章或财务专用章；经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。 2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列；并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费按规定标准填报（超标部分自己负担）。 所有报销单据的张数和合计大小写金额必须准确无误填写，报销凭证分类在粘贴单上粘贴，并且由大到小进行粘贴，要求整齐、美观，不得涂改，不得毁坏，否则一律退回。 3、报销程序经办人主管部长财务审核公司经理审批财务结算。 4、公司的各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支；财务每月归集核算各部门费用。 5、支付5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 6、出纳在审批原始单据时，应严格执行差旅费及各项报销规定，对非经营性支出和超标准的支出及其他需单独签字的支出，必须要求单独签批，对一次报销单据较多的应详细填写费用报销单，差旅费报销其他项内容较多、金额较大的单独填写费用报销单。 7、各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司经理批准。 否则，财务部不予报销。 8、原则上规定每月20-23日为费用报销时间。 附报销范围差旅费报销范围火车票、船票、长途汽车票、订票费、乘车附加保险费、住宿费、市内公交车费、出租车费。 业务费报销范围招待客户的餐费、用于公关而购进的货物、办公费用、快递费、过路费、过桥费、停车费、水、电费、促销宣传费用。 特殊事项报销范围飞机票、保证金、重大合同公关费用，由业务人员事先上报公司经理审批，方可办理。 第二十八条财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、外汇调剂手续费、加息、支付金融机构手续费等。 第七章外币业务第二十九条公司的外币业务是指不同外币的折算以及用记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。 第三十条公司发生的汇兑损益按下列原则核算公司销售商品、提供劳务等业务发生的，计入当期损益。 公司筹建期间发生的，并入开办费，自公司投产营业之日起，按不短于年的期限分期计入损益。 公司支付投资者利润发生的，计入当期损益。 公司内部外币转帐业务发生的折合记帐本位币差额，以及外币现钞存入外币存款户，或从外币存款户支取外币现钞发生的折合记帐本位币差额，计入当期损益。 第三十一条公司在进出口业务中，对应收、