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文档简介

时期 项目 取得持有期末计量处置交易性金融资产借：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（交易费用）应收股利（已宣告未收）应收股息（已宣告未收） 贷：银行存款（实付金额）宣告分配现金股利：借：应收股利/应收利息 贷：投资收益收到现金股利或债券利息：借：银行存款 贷：应收股利/应收利息公允价值账面余额：借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益公允价值账面余额：借：可供出售金融资产公允价值变动 贷：资本公积其他资本公积公允价值账面余额：借：资本公积其他资本公积 贷：可供出售金融资产公允价值变动股票：借：银行存款 贷：可供出售金融资产成本可供出售金融资产公允价值变动（借增贷少）投资收益（借增贷少）债券：借：银行存款 贷：可供出售金融资产成本 可供出售金融资产应计利息可供出售金融资产利息调整（借贷）可供出售金融资产公允价值变动（借贷）投资收益（借增贷少）公允价值变动累计额转出：借：资本公积其他资本公积 贷：投资收益或：借：投资收益 贷：资本公积其他资本公积金应收账款的核算：（1） 没有商业折扣时： 确认时： 借：应收账款 贷：主营业务收入（货款） 应交税费应交增值税 银行存款（代垫运杂费） 收到货款时： 借：银行存款 贷：应收账款（2） 有商业折扣时：确认时：借：应收账款 贷：主营业务收入（货款-折扣） 应交税费应交增值税（折扣后货款的税费） 银行存款（代垫运杂费）收到货款：借:银行存款 贷：应收账款（3） 有现金折扣时：销售业务发生时，根据销货发票处理：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税折扣内付款时：借：银行存款财务费用 贷：应收账款 超过折扣天数时： 借：银行存款 贷：应收账款应收票据：（1） 销货业务发生时：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（2） 收到到期票据存入银行：借：银行存款 贷：应收票据（3） 购货方无力按期偿还：借：应收账款 贷：应收票据（4） 用票据贴现：银行有追索权：借：银行存款短期借款利息调整 贷：短期借款成本 银行不具追索权： 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据不带息商业汇票：销货时：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税收到货款时：借：银行存款 贷：应收票据到期未能偿付：借：应收账款 贷：应收票据带息商业汇票：销货时：借：应收票据 贷：财务费用收到货款：期末计量法：借：银行存款 贷：应收票据
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