财经法规第七章--支付结算法律制度PPT课件.ppt

第七章支付结算法律制度 学习目标 1 掌握银行支付结算方式 2 掌握结算纪律 单位和银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的责任 3 通晓银行各种结算方式的使用范围 票面记载事项 结算程序和使用要求 1 7 1支付结算概述 7 1 1支付结算的概念1 支付结算的概念支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用票据 信用卡和汇兑 托收承付 委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为 2 2 支付结算的法律特征 1 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2 支付结算是一种要式行为 3 支付结算的发生取决于委托人的意志 银行是否支付款项只取决于委托人的主观意愿 支付结算办法 第17条 银行以善意且符合规定和正常操作程序审查 对伪造 变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件 未发现异常而支付金额的 对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任 对持票人或收款人不再承担付款的责任 3 4 支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制 支付结算办法 第20条 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度 组织 协调 管理 监督全国的支付结算工作 调解 处理银行之间的支付结算纠纷 中国人民银行省 自治区 直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则 报总行备案 根据需要可以制定单项支付结算办法 报经中国人民银行总行批准后执行 中国人民银行分 支行负责组织 协调 管理 监督本辖区的支付结算工作 调解 处理本辖区银行之间的支付结算纠纷 政策性银行 商业银行总行可以根据统一的支付结算制度 结合本行情况 制定具体管理实施办法 报经中国人民银行总行批准后执行 政策性银行 商业银行负责组织 管理 协调本行内的支付结算工作 调解 处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷 5 支付结算必须依法进行 4 3 支付结算的基本原则 支付结算办法 还规定了支付结算的基本原则 第16条单位 个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则 1 恪守信用 履约付款原则 2 谁的钱进谁的账 由谁支配原则除国家法律规定以外 银行不代任何单位查询 扣款 不得停止各单位存款的正常支付 3 银行不垫款原则付款单位在办理结算过程中只能用自己的存款余额支付其他单位款项 收款单位也只能在款项已经银行办妥收款手续 进入本单位账户后才能支配使用 5 4 支付结算的主要法律依据 票据法 2004 票据管理实施办法 1997 支付结算办法 1997 人民币银行结算账户管理办法 2003 注意 原 银行账户管理办法 1994制定 现已废止 银行卡业务管理办法 1999 国内信用证结算办法 1997 电子支付指引 第一号 2005 6 7 1 2办理支付结算的基本要求 1 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 2 单位 个人和银行应当按照 人民币银行结算账户管理办法 的规定开立 使用账户 3 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 4 填写票据和结算凭证应当规范 做到要素齐全 数字正确 字迹清晰 不错不漏 不潦草 防止涂改 7 7 1 3填写票据和结算凭证的基本要求 票据的出票日期必须使用中文大写 为防止变造票据的出票日期 在填写月 日时 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾和叁拾的 应在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前加 壹 如1月15日 应写成 零壹月壹拾伍日 再如10月20日 应写成 零壹拾月零贰拾日 8 7 2银行结算账户 7 2 1银行结算账户的概念和种类1 银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 9 2 银行结算账户的种类 1 银行结算账户按存款人不同 分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 2 单位银行结算账户按用途不同 分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 3 银行结算账户管理的基本原则 1 一个基本账户原则 2 自主选择银行开立银行结算账户原则 3 银行结算账户信息保密原则 4 守法原则 10 7 2 2银行结算账户的管理 1 银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 符合异地 跨省 市 县 开户条件的 也可以在异地开立银行结算账户 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起3个工作日后 方可使用该账户办理付款业务 2 银行结算账户的变更 5个工作日内向银行申请 3 银行结算账户的撤销 11 7 2 3基本存款账户和一般存款账户 1 基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户 是存款人的主要存款账户 2 一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 12 基本存款帐户与一般存款帐户的区别 1 使用范围不同 基本存款帐户用于存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资 奖金和现金的支取 一般存款帐户用于存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 2 开设账户数量不同 单位只能在银行开立一个基本存款帐户 可以开立多个一般存款帐户 3 现金支取的限制基本存款帐户可以存取现金 一般存款帐户只能缴存现金 不能支取现金 13 人民币银行结算账户管理办法 第11条 下列存款人 可以申请开立基本存款账户 一 企业法人 二 非法人企业 三 机关 事业单位 四 团级 含 以上军队 武警部队及分散执勤的支 分 队 五 社会团体 以协会 学会 研究会或联合会命名 六 民办非企业组织 以各种站 中心 学校 院 所等命名 七 异地常设机构 八 外国驻华机构 九 个体工商户 十 居民委员会 村民委员会 社区委员会 十一 单位设立的独立核算的附属机构 十二 其他组织 14 7 2 4其他存款账户 1 专用存款账户专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户 2 临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户 存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付 注意 临时存款帐户有效期最长不超过2年 1 基本建设资金 2 更新改造资金 3 财政预算外资金 4 粮 棉 油收购资金 5 证券交易结算资金 6 期货交易保证金 7 信托基金 8 金融机构存放同业资金 9 政策性房地产开发资金 10 单位银行卡备用金 11 住房基金 12 社会保障基金 13 收入汇缴资金和业务支出资金 14 党 团 工会设在单位的组织机构经费 15 其他需要专项管理和使用的资金 1 设立临时机构 2 异地临时经营活动 3 注册验资 15 3 个人银行结算账户 不同于个人储蓄账户 个人银行结算账户是自然人因投资 消费 结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户 个人银行结算账户可以办理的业务 1 存取款业务 2 使用支票 信用卡等信用支付工具 3 办理汇兑 定期借记 代收水电 煤气 电话费业务 定期贷记 代付工资 保险金养老金等业务 借记卡等结算业务 16 4 异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地 跨省 市 县 开立的银行结算账户 1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 跨省 市 县 需要开立基本存款账户的 2 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 3 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 4 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 5 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 17 银行结算账户的分类 按存款人分 单位银行结算账户 个人银行结算账户 按用途分 基本存款账户 一般存款账户 专用存款帐户 临时存款账户 按开设地分 本地银行结算账户 异地银行结算账户 18 7 3票据结算法规 19 引例 金鑫公司向万达公司采购了一批原材料 货款迟迟未付 万达公司急需资金 遂上门催要金额为86万元的材料欠款 金鑫公司在银行存款账户余额仅剩42万元的情况下就向供货方开出一张86万元的转账支票 你能否对下列问题作出判断 1 金鑫公司开出的这张转账支票属于什么性质的支票 2 银行是否可以对金鑫公司进行罚款 罚款金额为多少 3 万达公司是否有权要求金鑫公司对其赔偿 赔偿金额为多少 20 解析 1 根据 票据法 第87条 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的 为空头支票 因此案例中金鑫公司开出的转账支票属于空头支票 2 根据 支付结算办法 第125条 出票人签发空头支票 银行应予以退票 并按票面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款 本例中银行可对金鑫公司罚款4 3万 3 根据 支付结算办法 第125条 出票人签发空头支票 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金 本例中万达公司可向金鑫公司要求1 72万元赔偿 21 7 3 1票据概述 1 票据的概念广义上的票据包括各种有价证券和凭证 狭义上的票据则指 票据法 中的票据 票据法 第2条 本法所称的票据 是指汇票 本票 支票 根据 票据法 票据可定义为 由出票人依法签发的 约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券 22 2 票据的特征 1 票据以支付一定金额为目的 2 票据是出票人依法签发的有价证券 3 票据所表示的权利与票据不可分离 4 票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付 5 票据的持票人只要向付款人提示付款 付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额 6 票据是一种可转让证券 票据是由出票人依法签发的 约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券 23 3 票据的分类 票据法 汇票 本票和支票 支付结算办法 商业汇票 银行汇票 银行本票和支票按付款时间分 即期票据 远期票据按收款人记载方式分 记名票据 背书转让 不记名票据 直接交付转让 是指付款人见票后必须立即付款给持票人 如支票及见票即付的银行汇票 本票 远期汇票是在票载到期日到来时 持票人才能行使付款请求权的一种票据 24 商业汇票 银行汇票 银行本票和支票的区别 25 4 票据行为 1 出票 作成 交付 2 背书 在票据背面记载有关事项并签章 转让背书 委托收款背书或质押背书 3 承兑 承认支付并盖章 仅适用于汇票 4 保证 担保票据债务的履行 不适用于支票 26 5 票据权利 1 付款请求权 第一次请求权 持票人要求票据主债务人付款的权利 2 追索权持票人在第一次请求权没有或者无法实现的情况下 对票据的其他付款义务人要求付款的权利 27 6 票据责任 1 出票人 背书人 承兑人 保证人均为票据债务人 28 出票人 付款人 承兑人区分 购货 销货单位 购货单位 购货单位 一般是购货单位 银行 银行 本地银行 异地银行 银行 银行 银行 单位 29 2 汇票的付款人或承兑人 本票和支票的出票人为票据的主债务人 第一债务人 负有无条件支付金额的责任 其他当事人 如汇票 本票和支票的背书人及其保证人负有担保承兑和担保付款的责任 属于次债务人 30 3 限制票据债务人的抗辩权 票据法 第13条规定 票据债务人不得以自己与出票人 或者与持票人的前手 之间的抗辩事由 对抗持票人 但是 持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外 票据债务人可以对不履行约定义务与自己有直接债权债务关系的持票人 进行抗辩 票据债务人依据一定的合法理由而对抗票据持有人 拒绝履行票据责任的权利 31 6 票据的丧失与补救 绝对丧失 灭失 和相对丧失 遗失 补救 1 挂失止付 2 公示催告 3 普通诉讼 票据法 第十五条 票据丧失 失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付 但是 未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外 收到挂失止付通知的付款人 应当暂停支付 票据法 第十五条 失票人应当在通知挂失止付后三日内 也可以在票据丧失后 依法向人民法院申请公示催告 或者向人民法院提起诉讼 32 各种票据图片 33 34 35 支付结算管理办法 第101条 签发银行本票必须记载下列事项 一 表明 银行本票 的字样 二 无条件支付的承诺 三 确定的金额 四 收款人名称 五 出票日期 六 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行本票无效 36 37 无条件支付的委托 该记载事项在票据理论上称为支付文句 实务中通常以 请于到期日无条件支付 凭票付款 到期无条件支付票款 上述款项请从我帐户内支付 等类似文句来表示 该事项应该记载在票据的正面 在实务中 人们使用的票据一般都是印刷制作成的空白格式凭证 已印就 无条件支付的委托 字样 出票人不需另行记载 38 39 7 4非票据结算方式 7 4 1汇兑1 汇兑 1 汇兑的概念 2 汇兑的适用范围 3 汇兑绝对记载事项 4 汇兑使用的注意事项7 4 2托收承付与委托收款1 托收承付 1 托收承付的概念 2 托收承付的适用范围 3 托收承付的绝对记载事项 4 托收承付办理方法7 4 3信用证与信用卡1 信用证2 信用卡 40 7 5结算纪律与责任 7 5 1结算纪律是指银行和单位在办理结算时必须遵守的纪律 是我国财经纪律的重要内容 单位和个人办理结算 必须严格遵守银行结算办法的规定 不准出租 出借账户 不准签发空头支票和远期支票 不准套取银行信用 1 不准套取银行信用 签发空头支票 印章与预留印鉴不符支票和远期支票 2 不准无理拒付 任意占用卖方资金 3 不准利用多头开户转移资金 逃避债务 41 7 5 2支付结算责任 1 单位和个人在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结算责任2 银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结算责任 1 工作差错责任 2 违反结算规定责任 除银行承担上述有关责任外 还必须追究银行有关人员的责任 包括经济责任 行政责任和刑事责任 42 课堂练习 一 单项选择题1 按照 银行账户管理办法 单位的存款账户根据用途可以分为 类 A 2类B 3类C 4类D 5类 答案 C 企事业单位的存款账户有四类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户和专用存款账户 2 下列各项中 不符合票据和结算凭证填写要求的是 A 中文大写金额数字到 角 为止 在 角 之后写 整 字B 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C 阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号D 2月12日 出票的票据 票据的出票日期填写为 零贰月壹拾贰日 答案 B 43 3 某出票人于10月20日签发一张现金支票 根据 支付结算办法 的规定 对该支票 出票日期 中 月 日 的下列填法中 符合规定的是 A 拾月贰拾日B 零拾月零贰拾日C 壹拾月贰拾日D 零壹拾月零贰拾日 答案 D4 开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户 应通知存款人自发出通知 日内到开户银行办理销户手续 A 15B 20C 30D 60 答案 C 44 5 依法定方式签发票据 并将票据交付给收款人的人称为 A 背书人B 出票人C 收款人D 付款人 答案 B6 是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时 向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利A票据追索权B付款请求权C付款义务D偿还义务答案 A7 以下账户可用于支付工资及奖金 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 答案 A 45 二 多选题1 根据 支付结算办法 支付结算的方式有 A 支票B 银行汇票C 委托收款D 商业汇票2 银行 单位和个人在办理结算过程中 必须遵守的基本原则包括 A 恪守信用 履约付款B 必须提供担保C 谁的钱进谁的账 由谁支配D 银行不垫款 46 4 专用存款账户适用于 A 基本建设资金B 更新改造资金C 财政预算外资金D 注册验资5 存款人有下列 情形可开立异地银行结算账户A 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 需要开立基本存款账户的B 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户C 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D 异地临时经营活动需要开立临时存款账户E 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户6 存款人有 情况的 可以申请开立临时存款账户 A 设立临时机构B 异地临时经营活动C 注册验资D 更新改造资金 47 思考与练习 1 什么是支付结算 支付结算具备哪些法律特征 2 什么是银行结算账户 其种类有哪些 48 引例解析 首先 该本票为无效票据 根据我国 票据法 第75条规定 本票出票时 必须记载出票日期 该记载事项为绝对必要记载事项 未记载时 本票无效 因为此时 无法确定提示付款期限 也无法确定票据权利消灭时效期间 本案中 A银行出票时 由于疏忽未记载出票日期 因此 该本票无效 其次 本票上关于提示见票期限的约定无效 根据我国 票据法 第78条规定 本票自出票日起 付款期限最长不得超过二个月 当事人约定的提示见票期限超过二个月的 该约定无效 本案中 本票上记载的提示见票期限为6个月 超过了法定的二个月 因此 该约定无效 提示见票期限仍应是二个月 再次 乙公司不能对甲公司进行追索 根据 票据法 第79条规定 本票的持票人未按照规定期限提示见票的 丧失对出票人以外的前手的追索权 本案中乙公司在约定的提示见票期限 即出票日起6个月内提示见票 因此 其主张追索权的依据和理由是正确的 但由于该本票约定的提示见票期限不符合法律规定 所以 其提示见票超过了法定的期限 所以 乙丧失了对甲公司的追索权 49 50 51 支付结算管理办法 第101条 签发银行本票必须记载下列事项 一 表明 银行本票 的字样 二 无条件支付的承诺 三 确定的金额 四 收款人名称 五 出票日期 六 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行本票无效 52 课后案例分析 1 1 金鑫公司开出的这张转账支票属于空头支票 2 根据 支付结算办法 第125条 出票人签发空头支票 签章与预留银行签章不符的支票 使用支付密码地区 支付密码错误的支票 银行应予以退票 并按票面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款 本例中银行可对金鑫公司