社工机构如何理财PPT课件.ppt

1 广州市社会工作协会经验分享 社工机构如何理财 翦志云2011年9月8日 2020 3 5 1 2 一 理财 财务管理的概念和基本框架说到理财 对于企业或是机构来讲 其实就是财务管理 下面简单讲一下财务管理的概念和基本框架 2020 3 5 2 1 财务管理的概念2 财务管理的内容 1 组织财务活动财务活动 资金运动 也是财务管理的主要内容 2 协调财务关系机构与政府的关系 机构与购买方的关系 3 提高财务效率 3 2020 3 5 3 二 财务管理的基本框架 一 财务管理的目标1 财务管理要达到一个什么样的目标 2 需要协调哪些方面的关系 4 2020 3 5 4 二 财务管理的环节1 计划与预算 财务预测 财务计划 财务预算 2 决策与控制 财务决策 财务控制 3 分析与考核 财务分析 财务考核 5 2020 3 5 5 三 财务管理体制1 财务管理的模式 一般讲有三种模式 2 如何选择和设计财务管理的模式 6 2020 3 5 6 四 财务管理环境1 技术环境2 经济环境3 金融环境4 法律环境 7 2020 3 5 7 三 社工机构如何建帐 一 从财务的角度看 社工机构就是企业 企业 和 民间非企业 只是组织性质不同 财务管理上没有区别 说到社工机构可能很容易让人产生误解 认为社工机构不是企业 包括我们社工机构本身一些管理人员和财务人员 我刚刚去到社工机构做会计时也曾误以为在财务 税务方面和企业不同 8 2020 3 5 8 二 财务管理与企业相同甚至要求更高其实在财务方面和企业基本没有什么不同 要象企业一样按照相关政策 制度建帐 记帐 进行会计核算等 要求更高的意思是说 要在像企业一样建帐的基础上 明细设置要更为详细一些 9 2020 3 5 9 四 社工机构如何进行会计核算社工机构在核算上也基本和企业一样 在和一般企业一样进行会计核算的同时 要比一般企业可能还要更细化一些 因为资金来源比较单调 10 2020 3 5 10 目前政府购买服务为多 所以在资金的使用过程方面可能会比一般企业的审查更为严格些 我们把资金的使用过程核算的越细越好 既方便我们自己进行管理 也有利于项目在财务方面的评估 在后面将以本人工作过的社工服务中心的做法为例 列示一部分给大家分享 仅供参考 11 2020 3 5 11 五 成本控制1 如果购买方有明确的预算 则要对成本费用把关 如果没有预算 则要做好非常明细的预算 然后严格按照预算走 执行各项开支计划 2 对整个机构的成本构成要非常清晰 例如 人工成本 员工薪酬 12 2020 3 5 12 关于人工成本 员工薪酬 问题鉴于现在各项目正常情况下经费支出中 人员经费是最大的一块 为了方便中心相关管理层在以后的项目预算中 对人工成本有个更清晰的了解 把现时中心的员工薪酬作一个简单列示 1 一线社工月工资3500元 社保827 08元 公积金280 00元 年终双薪3500元 传统四节暂按现某机构新招社工标准500元计算 合计 3500元 13月 827 08元 12月 280元 12 500元 59284 96元 因为员工自己也要负担个人部分的社保和住房公积金及缴纳个人所得税 所以每月实际拿到 约2800元 13 2020 3 5 13 2 其他岗位的员工 2000元 3000元 4000元 5000元 A 2000元 13月 449 15元 12 160元 12 500 33809 80元 实际拿到 约1650元 B 3000元 13月 710 33元 12 240元 12 500 50903 96元 实际拿到 约2400元 C 4000元 13月 943 83元 12 320元 12 500 67665 96元 实际拿到 约3200元 D 5000元 13月 1177 33元 12 400元 12 500 84427 96元 实际拿到 约3900元 以上人工成本中未包括员工能力提升的培训学习成本 可能在将来会有这方面的相关支出 还有按劳动政策规定女性员工享有的婚假 视年龄和身体状况不同的产前假 产后假 哺乳期假等 男性员工的陪护假等 因为现时大部分员工特别是一线社工几乎都是未婚 在不久的将来必定会产生这些成本 在做预算时要考虑到时将要多招员工顶替休假的员工 2020 3 5 14 六 期末如何出具财务报告1 除了每个季末的财务报告 最好每个月末也做财务报告 2 除了资产负债表 业务活动表 现金流量表外 最好每一个服务项目都单独做一份明细表 3 期末如果能根据财务核算中发现的各种情况或者问题 在各种报表的前面做一份比较有归纳性的文字报告说明会更好 文字报告示例 15 2020 3 5 15 XX项目点预算执行报告要点1 项目合同期为X年 2010年x月x日开始计算 每年项目经费Y元 Y 12 x元 月 即平均每个月的经费预算为x元 至2011年x月x日 项目已进行X个月 x元 N月 xxx元 现实际产生的费用为YY元 后附有明细 2 根据上述数据核算 提请项目点注意对经费的运用做好预算 以免对明年的经费拨付造成影响 3 因为仅从该项目的合同看 购买服务方没有附经费预算 财务不太清楚详细情况 只是从纯数据角度做一些分析 若今年的经费运用太过少于Y元会对明年的经费拨付有一些影响的话 可以考虑从如下几个方面加大费用预算 现有的社工人数和督导人数是否达到购买方的要求 即是否需要在现在的基础上有所增加 人员的补贴 电话费补贴 交通费补贴 劳保补贴 夏季高温补贴等 社区服务投入的增加 设备的适当添置等 4 以上仅是个人从财务角度的提醒 如果今年活动成本的多少不会对明年的经费拨付有任何影响 则不需要考虑以上问题 16 2020 3 5 16 报表例示 17 2020 3 5 17 18 表1 某社工机构总部管理费用收入情况 2009 1 1 2011 1 31 单位 元 2020 3 5 18 表2 某中心总部管理费用支出情况 2009 1 1 2011 1 31 单位 元说明 资金收入 274866 26元 支出 153266 61元 帐面余额 121599 65元 说明 资金收入 元 支出 元 帐面余额 元 2020 3 5 19 表3 总部管理费用支出情况 2011年5月31日 单位 元 20 2020 3 5 20 续表3 总部管理费用支出情况 21 2020 3 5 21 表4 X项目经费支出情况 2011年5月31日 单位 元 22 2020 3 5 22 续表4 X项目经费支出情况 23 2020 3 5 23 表5 Y项目经费支出情况 2011年5月31日 单位 元 24 2020 3 5 24 续表5 Y项目经费支出情况 25 2020 3 5 25 七 税收筹划1 税收筹划指的是如何合理合法地减税 避税 在大中型企业 一般设有专门的税收筹划部门 2 目前对社工机构并没有多少实质性的税收优惠 几乎和企业没有区别 所以也要像企业一样尽可能的进行一些税收筹划方面的工作 3 一般主要是对所得税的筹划 4 财务人员在财务处理时 有一些合理合法的空间 如 职工福利费 14 工会经费 2 职工教育经费 2 5 可结转扣除 业务招待费 餐费 60 0 5 广告费和业务宣传费 15 可结转扣除 公益性捐赠 12 利润总额 年度会计利润 时间差 资金时间价值 收入确认 26 2020 3 5 26 八 财务工作的重要性1 在企业 项目投标 签合同等重大与经济活动有关的事项 财务需要全程参与 目前社工机构在投标 签合同时 财务人员可能很少参与 有可能在一些与财务有关的细节上产生较大的误差 遗漏 误解等 2 机构管理层中最好配有财务负责人 27 2020 3 5 27 九 建议我们社工机构在民政部门 社协等的领导下 可以向政府和社会作一些呼吁 1 从我参与的部分政府购买服务项目的财务评估工作中 感觉到社工机构的生存和发展非常需要政府实质性的政策方面的支持 特别表现在财税政策方面 2