人教版高中政治必修1第三单元 收入与分配第八课 财政与税收教案(1).doc

第八课财政与税收课前自我把脉1.财政用于民生方面的支出，强化财政在资源配置中的基础作用()2015福建高考322.财政收支与经济总量正相关()2015天津高考5A3.国企上缴利润比例提高有利于增强政府宏观调控的能力()2014重庆高考44.提高职工工资水平有利于增加财政收入()2014课标全国卷16C5.税率与税收收入按相反方向变动()2014上海高考196.“营改增”可以拓宽财政收入来源()2013四川高考2提示1.财政用于民生方面的支出，能够促进社会公平、改善人民生活。2.财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是正相关。3.国企上缴利润比例提高，意味着国家财政收入增加，这有利于增强政府宏观调控能力。4.职工工资增加，可能会导致国家财政收入减少。5.税率与税收收入增长，先是同方向变动，达到一定程度后，又是反方向变动。6.“营改增”短期内会造成财政收入减少。考点一国家财政知识精讲1.全面理解财政含义国家的收入与支出特点主体是国家，依据是政治权力实质以国家为主体的分配关系内容财政收入与财政支出运作通过国家预算和国家决算来运作作用是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用特别提醒国家预算和国家决算(1)国家预算预算含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。预算内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。预算的地位：国家财政实现的途径。(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。2.对比理解财政三大作用作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保障类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设工程建设类材料促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡财政政策、税率调整等材料知识延伸全面理解社会保障(1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。(2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点，慈善事业、商业保险是补充。(3)意义：社会保障是社会安定的重要保证。(4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。3.财政政策(1)含义财政政策是指国家通过财政收入和财政支出调节社会总需求和社会总供给，以实现社会经济目标的具体措施。(2)分类扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时经济平稳运行，没有明显的通胀或紧缩的迹象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平稳运行联系具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行知识拓展对比理解财政政策与货币政策财政政策货币政策区别内容有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整制定者国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的4.财政收入的来源及其影响因素(1)财政收入的四大来源税收收入财政收入最普遍的形式、最重要的来源，征收面最广、最稳定可靠利润收入国企税后利润上缴部分、参股企业分红债务收入债券、借款，一般不统计在财政收入内其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分(2)影响财政收入的主要因素经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保证国家财政收入持续增长。分配政策分配状况结果要求财政过多直接减少企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终不利于财政收入增加国家制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加特别提醒合理确定财政收入比例财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。5财政支出及财政收支状况比较(1)财政支出的分类：按用途分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。它反映了国家财力使用的方向和目标。(2)财政收支状况财政收支平衡当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分特别提醒在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。正确认识财政赤字一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。但是，在国内有效需求不足，经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，国家应采取积极的财政政策，扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入，保持适度的财政赤字，以平衡社会总供给和总需求，调整经济结构，缓解就业问题，增加税收，拉动经济增长，保持社会稳定。易错纠偏易错点一：不能准确区分财政政策和货币政策提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策2014浙江高考2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于()A.财政政策B货币政策C.税收政策 D价格政策答案A解析本题考查财政政策等知识，意在考查考生对基础知识的理解运用能力。近年来，我国光伏产业产能严重过剩，既有需求不足的因素，也有国家对光伏产业进行财政补贴的因素。国家对光伏产业的补贴政策属于财政政策，A符合题意。B、C、D均与题意不符。易错点二：财政赤字对经济发展有弊无利提醒 财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。2015年我国拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年预算增加2700亿元，创建国以来最高赤字规模，赤字率(财政赤字占GDP的比重)从去年的2.1%提高到2.3%。结合下图，下列判断正确的是()注：一般认为，如果财政赤字率高达3%或债务依存度占60%，则认为财政赤字风险达到警戒线水平。大规模的财政赤字减少了财政红利节能环保、科技研发支出的增加旨在促进转变经济发展方式在经济放缓、出口下滑背景下，增加民生领域支出有助于扩大内需财政赤字有利于促进社会公平、创造财政红利A.BC. D答案A解析本题考查对财政赤字的理解。一般认为，如果财政赤字率达3%，则认为财政赤字风险达到警戒线水平。我国赤字率为2.3%，所以不影响财政赤字带来的发展红利，说法错误。财政支出如果没有用到民生领域，就无法促进社会公平，说法错误。说法正确，应入选。固本随练1.2015江苏南通一模财政具有促进资源合理配置的作用。下列体现财政这一作用的选项是()A.2014年我国债券市场共发行人民币债券11万亿元B.2014年财政部安排公共卫生服务补助资金378亿元C.国家对南水北调中线一期工程已累计投资2103.6亿元D.中央财政下拨2014年城镇保障性安居工程资金1193亿元答案C解析正确理解财政具有促进资源合理配置的作用，是对投资大、风险大等基础设施的投资，促进资源合理配置，因此C正确；发行债券属于筹集资金形成财政收入，A不选；B和D属于财政对社会公平、人民生活水平提高的作用，不选。22016广东汕头模拟目前，世界经济发展正处于艰难复苏的状态，我国经济发展又迎来新常态。因此，我国政府实行积极的财政政策。右图中，反映实行积极财政政策的是()A.甲 B乙C.丙 D丁答案A解析本题是坐标轴类试题，要明确曲线的含义。甲指的是财政支出大于财政收入，有赤字；乙指的是财政支出等于财政收入；丙指的是财政支出小于财政收入，有盈余；丁指的是财政支出略小于财政收入。积极的财政政策表现为减少税收，增加支出，适当扩大国债的发行规模，故甲符合要求，本题选A。3.2015东北三省三校二模科技人才是国家人才资源的重要组成部分，是科技创新的关键因素。提高科技进步贡献率，有效提升我国综合创新能力，必须激励科技人才创新创业，为此应该()发挥政府在资源配置中的主导作用健全生产要素按贡献参与分配的制度运用市场机制缩小社会收入分配差距加大财政支持科技创新的力度A. BC. D答案C解析激励科技人才创新创业，需要发挥政府的作用，但政府不能在资源配置中起主导作用，故排除。健全生产要素按贡献参与分配的制度，可以提高科技人才创新创业的积极性，可入选。加强宏观调控缩小社会收入分配差距，与激励科技人才创新创业没有直接联系，故排除。通过加大财政支持科技创新的力度，正确地发挥了政府宏观调控的作用，可入选。4.2016四川绵阳诊断国务院近日印发了关于深化预算管理制度改革的决定，改革的内容涉及预算编制、执行、公开和监督等各个方面。深化预算管理制度改革有利于()建立现代财政制度，加速释放改革红利加强预算执行管理，优化财政支出结构加大政府投资力度，促进经济平稳运行规范地方债务管理，减轻地方财政负担A. BC. D答案A解析深化预算管理制度改革，有利于建立现代财政制度，优化财政支出结构，提高财政资金的利用率，故选A项。深化预算管理制度改革，既不是加大政府投资力度，也不是为了减轻地方财政负担，排除含有的选项。5.2015山东济南期末对下图解析正确的是()2014年某市国内生产总值、财政收入和居民收入增长情况A该市国内生产总值与居民收入保持了同步增长B.该市财政收入随着居民收入水平的增长而增长C.该市城镇居民与农村居民收入差距已基本消除D.该市国内生产总值增长是财政收入增长的基础答案D解析题图显示国内生产总值与居民收入的增速不一样，不能说保持了同步增长，A错误；B观点错误、财政收入随着国内生产总值的增长而增长；只从增速得不出城乡居民收入差距消除的结论，排除C；经济发展水平是财政收入的基础，D正确。考向聚焦动态发布命题特点2015福建卷322015天津卷52015课标全国卷38(2)2014重庆卷22014课标全国卷162014重庆卷42014安徽卷38(3)本考点主要结合时政热点来考查财政的作用，考查学生对国家政策的理解，选择题与非选择题形式都出现的频率较高命题点1财政政策例12013广东高考在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是 ()A.BC. D答案C解析本题考查财政政策、财政的作用。扩张性财政政策，表现为增加财政支出，尤其是增加经济建设支出，从而使生产扩张，投资需求增加，进而对原材料需求增加，而题干中指出国际大宗商品价格上涨，所以进口成本上升，生产成本增加。正确的传导路径为，故选C。A、B、D均与题意不符，排除。命题点2财政的作用例22015福建高考立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A. BC. D答案D解析本题考查国家财政的作用、宏观调控等知识，旨在考查调动和运用知识分析问题的能力。材料只提到了财政支出，没有体现财政收支关系，所以不选。市场在资源配置中发挥决定性作用，说法错误。我国宏观调控的目标是促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡；该省财政在教育、医疗、社会保障与就业等民生方面的支出体现了财政促进社会公平、改善人民生活。因此正确，答案选D项。例32014重庆高考结合下图，下列说法正确的是()A目标价格制度违背了市场供求规律B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动答案C解析本题考查价值规律、我国财政的作用。A错误，目标价格制度是遵循市场供求规律的宏观调控。B错误，农产品价格的下跌是由农业劳动生产率的提高和农产品供过于求造成的，补贴生产者并不能避免农产品价格的下跌。财政是改善人民生活水平的物质保障，C正确且切题，故选C。D错误，目标价格制度是在价格波动太大时对生产者或消费者进行补贴，并不是这一制度使农产品价格在目标区间内波动。例42014安徽高考近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。答案国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。解析本题知识指向明确，试题难度不大。考生围绕财政作用的三个方面结合材料进行对应分析即可。命题点3影响财政收入的因素例5财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。2014课标全国卷要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率 B大力发展实体经济C.提高职工工资水平 D扩大资本市场规模答案B解析本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。例62015天津高考根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础答案D解析只有经济总量提高，财政收支才会增加，A项观点错误，排除；D项观点正确；B项观点错误；C项观点正确但不符合题意，排除。命题点4财政赤字例72015北京高考未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案D解析本题属于逆向思维题。扩大营改增适用范围，会减少国家财政收入，在财政支出呈刚性增长的情况下会扩大财政赤字，A不符合题目要求；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少国家财政收入，扩大财政赤字规模，B不选；C中加大政府投资力度会增加国家财政支出，在财政收入一定的情况下可能会导致财政赤字，不选；盘活政府已有的资金存量，提高财政资金运转效率，不会导致财政赤字的增加，D入选。随堂高考1.2014重庆高考国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高()有利于增强国有企业控制力有利于增强政府宏观调控的能力是改善国民收入分配的重要举措目的是促进非公经济公平参与市场竞争A.BC. D答案C解析本题考查影响财政收入的因素、收入分配等。随着国有企业上缴利润比例的提高，国家的财政实力逐步增强，这有利于增强政府宏观调控的能力，符合题意；国家的财政实力增强，有利于国民收入再分配更加注重公平，符合题意，故选C。错误，国有企业上缴利润比例提高，会减少企业自身收入，不利于增强国有企业控制力；不符合题意，题干未涉及非公经济公平参与市场竞争。2.2014山东高考20042014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于()A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性答案D解析本题考查国家财政的知识。材料中中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策，这些政策有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，D符合题意，故选D。A“同步富裕”说法错误，排除。本题考查的是实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策的意义，B、C不符合题意，均排除。3.2013课标全国卷财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费答案A解析本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财政赤字为切入点，考查学生对积极的财政政策的理解。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入的部分，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，故排除；C项与题