东风汽车资产负债表垂直和水平分析--2010-2011年度.doc

专业：会计学 班级：注会10-3 任课教师：江少华姓名：王腾 学号：10054060341 成 绩东风汽车资产负债表初步分析一、东风汽车资产负债表水平分析（一）资产负债表水平分析表 金额单位：人民币万元资产2011.12.312010.12.31增减额增减（%）流动资产货币资金354025.06403158.23-49133.17-12.19 交易性金融资产023.73-23.73-100.00 应收票据512573.01504062.038510.981.69 应收账款79108.8270754.668354.1611.81 预付款项32219.727605.874613.8316.71 应收利息654.25942.52-288.27-30.59 应收股利016.31-16.31-100.00 其他应收款37712.238959.6328752.6320.91 存货256315.04272502.47-16187.43-5.94 一年内到期的非流动资产03850-3850-100.00 其他流动资产720507205流动资产合计1279813.111288025.46-8212.35-0.64 非流动资产可供出售金融资产010345-10345-100.00 长期股权投资144440.8143975.43465.370.32 投资性房地产1950.712037.39-86.68-4.25 固定资产263062.98286307.7-23244.72-8.12 在建工程119010.6654103.2264907.44119.97 固定资产清理173.81374.29-200.48-53.56 无形资产69204.1541906.427297.7565.14 开发支出10248.366808.233440.1350.53 商誉30986.8530986.8500.00 长期待摊费用51.9350.751.182.33 递延所得税资产21332.8217506.743826.0821.85 其他非流动资产6000600非流动资产合计661063.0859440266661.0811.21 资产总计1940876.181882427.4558448.733.10 流动负债短期借款01676.94-1676.94-100.00 应付票据471659.51457763.1913896.323.04 应付账款423277468643.96-45366.96-9.68 预收款项84702.2574524.1310178.1213.66 应付职工薪酬22234.8422592.64-357.8-1.58 应交税费22933.4717077.015856.4634.29 其他应付款125581.197290.0428291.0629.08 流动负债合计1150388.171139567.9110820.260.95 非流动负债0预计负债9867.34166.555700.75136.82 递延所得税负债1036.773287.89-2251.12-68.47 其他非流动负债27630.878881.5918749.28211.10 非流动性负债合计38534.9416336.0322198.91135.89 负债合计1188923.111155903.9533019.162.86 所有者权益0实收资本20000020000000.00 资本公积64696.4471043.89-6347.45-8.93 减：库存股000盈余公积70869.2967655.073214.224.75 未分配利润269770.56250570.8619199.77.66 归属于母公司所有者权益605336.28589269.8116066.472.73 少数股东权益146616.79137253.699363.16.82 所有者权益（或股东权益）合计751953.08726523.525429.583.50 负债和所有者（或股东权益）总计1940876.181882427.4558448.733.10 （二）资产负债表变动情况的分析评价 从上表提供的资料可以看出，东风汽车公司的资产总额较上年增加了58488.73万元，增长率为3.1%。主要表现为非流动资产本期增加了66661.08万元，增加的幅度为11.21%。本期总资产的其增长主要体现在非流动资产的增长上。该公司资产的流动性有所降低。主要体现在以下几个方面：主要是在建工程的大幅度增长。在建工程本期增长64907.44万元，增长的幅度为119.97，在建工程的增长说明企业的规模有所扩大。二是无形资产的的增加。存货无形资产增加27297.75万元，增长幅度为65.14，三是固定资产的减少，固定资产本期减少23244.72万元，减少的幅度为8.12%。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其既受固定资产原值变动的影响，也受固定资产折旧的影响。总体来看该公司的生产能力有较大增加。 流动资产的变动主要体现在以下几个方面，一是货币资金的减少。货币资金本期减少49133.17万元，减少的幅度为12.19%。此各项目的变化可能导致企业支付能力的减弱。二是存货的减少。存货本期减少16187.43万元，减少的幅度为5.94%，一方面表明存货管理加强了，另一方面表明存货占用的资金减少了。三是其他应收款的增加，其他应收款本期增加28752.6万元，增长幅度为320.91%，是流动资产中对总资产影响最大的项目。从负债所有者权益角度进行分析评价，负债本期增加33019.16万元，增长的幅度为2.86，所有者权益本期增加了25429.58万元，增长幅度为3.5，两者合计使权益总额本期增加了58448.73万元，增长幅度为3.1。说明东风汽车股份有限公司本年权益总额增长。 本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，非流动负债增长是其主要方面。非流动负债本期增长18749.28万元，增长幅度为135.89，这种变动可能导致公司偿债能力的减小及财务风险的下降。非流动负债的增长主要体现在以下几个方面：一是预计负债的增长。预计负债本期增长5700.75万元，其增长幅度为136.82，二是其他非流动负债的增长。其他非流动负债本期增长18749.28万元，增长幅度为211.10。 所有者权益本期增加25429.58万元，增长幅度为3.5。其中未分配利润增加19199.7万元，资本公积减少6347.45万元，盈余公积增长3414.22万元。二、东风汽车资产负债表垂直分析 （一）资产负债表垂直分析表 金额单位：人民币万元资产2011.12.312010.12.31结构（%） 2010(%) 2011(%)变动差异（%）流动资产：货币资金354025.06403158.2321.42 18.24 -3.18 交易性金融资产023.730.00 0.00 0.00 应收票据512573.01504062.0326.78 26.41 -0.37 应收账款79108.8270754.663.76 4.08 0.32 预付款项32219.727605.871.47 1.66 0.19 应收利息654.25942.520.05 0.03 -0.02 应收股利016.310.00 0.00 0.00 其他应收款37712.238959.630.48 1.94 1.47 存货256315.04272502.4714.48 13.21 -1.27 其他流动资产720500.37 0.37 流动资产合计1279813.111288025.4668.42 65.94 -2.48 非流动资产：可供出售金融资产0103450.55 -0.55 长期股权投资144440.8143975.437.65 7.44 -0.21 投资性房地产1950.712037.390.11 0.10 -0.01 固定资产263062.98286307.715.21 13.55 -1.66 在建工程119010.6654103.222.87 6.13 3.26 固定资产清理173.81374.290.02 0.01 -0.01 无形资产69204.1541906.42.23 3.57 1.34 开发支出10248.366808.230.36 0.53 0.17 商誉30986.8530986.851.65 1.60 -0.05 长期待摊费用51.9350.750.00 0.00 0.00 递延所得税资产21332.8217506.740.93 1.10 0.17 其他非流动资产60000.00 0.03 0.03 非流动资产合计661063.0859440231.58 34.06 2.48 资产总计1940876.181882427.45100.00 100.00 流动负债：短期借款01676.940.09 -0.09 应付票据471659.51457763.1924.32 24.30 -0.02 应付账款423277468643.9624.90 21.81 -3.09 预收款项84702.2574524.133.96 4.36 0.41 应付职工薪酬22234.8422592.641.20 1.15 -0.05 应交税费22933.4717077.010.91 1.18 0.27 其他应付款125581.197290.045.17 6.47 1.30 流动负债合计1150388.171139567.9160.54 59.27 -1.27 非流动负债：预计负债9867.34166.550.22 0.51 0.29 递延所得税负债1036.773287.890.17 0.05 -0.12 其他非流动负债27630.878881.590.47 1.42 0.95 非流动性负债合计38534.9416336.030.87 1.99 1.12 负债合计1188923.111155903.9561.40 61.26 -0.15 所有者权益：实收资本20000020000010.62 10.30 -0.32 资本公积64696.4471043.893.77 3.33 -0.44 盈余公积70869.2967655.073.59 3.65 0.06 未分配利润269770.56250570.8613.31 13.90 0.59 归属于母公司所有者权益605336.28589269.8131.30 31.19 -0.11 少数股东权益146616.79137253.697.29 7.55 0.26 所有者权益（或股东权益）合计751953.08726523.538.60 38.74 0.15 负债和所有者（或股东权益）总计1940876.181882427.45100.00 100.00 （2） 资产负债表结构变动情况的分析评价一、资产结构的分析评价 从静态方面分析。从上表可以看出，东风汽车资产结构方面，流动资产所占的比重由上年的68.42%下降为65.94%；非流动资产所占比重由上年的31.58%上升为34.06%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。 从动态方面分析。公司流动资产所占比重下降了2.48，非流动资产比重上升了2.48，结合各资产项目的结构变动情况来看，主要是货币资金和存货的减少。除货币资金的比重下降了3.18，其他应收款上升了1.47，其他项目变动幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。二、公司资本结构的分析评价 从动态方面分析负债所占比重由上年的61.40%下降为61.26%，下降了0.15。其中流动负债所占比重由上年的60.54%下降为59.27%：非流动负债所占比重由上年的0.87%上升为1.99%，两年变化不大。所有者权益所占比重由上年的