同济大学-公共经济学.ppt

公共经济学 MPA中心 1 概论2 公共产品理论与公共选择3 公共支出和公共收入4 国家预算5 宏观经济调控6 收入再分配 一 概论 公共经济学 PublicSectorEconomics 研究政府经济行为的科学政府的含义 第一层 狭义政府 一般意义上的政府第二层 广义政府 中央政府 地方政府第三层 公共部门 再加上 非金融性公共企业 第四层 再加上政策性官方金融机构在市场条件下 政府也是一个独立的经济体 研究对象 社会生产活动 非典 疫苗 社会财富分配 税收 救济等 行为的深度和广度后果及影响经济效应对国民经济的影响和作用 简单地说 一个对象 政府的经济行为两根支柱 公共产品和公共选择理论三个内容 税收 政府采购和转移支付 社会保障四大特征 宏观性实用性多样性可探讨性 一些基本概念 1 帕雷托最优 要使一部分人的处境改变必须以另一部分人的处境恶化为条件 2 公平 衡量标准两个 劳伦兹曲线和基尼系数3 稳定 物价 充分就业 经济增长和国际收支平衡 联合国有关组织规定 基尼系数若低于0 2表示收入绝对平均 0 2 0 3表示比较平均 0 3 0 4表示相对合理 0 4 0 5表示收入差距较大 0 6以上表示收入差距悬殊 1990年 中国的基尼系数在0 34左右 目前已经逼近0 45 占总人口20 的最贫困人口在收入或消费中所占的份额只有4 7 占总人口20 的最富裕人口占收入或消费的份额则高达50 预计到2010年 通过努力 我国有望维持0 45这个当前水平 恩格尔系数 恩格尔系数 即食品消费支出在总消费支出中所占的比重 根据联合国粮农组织提出的标准 恩格尔系数在59 以上为贫困 50 59 为温饱 40 50 为小康 30 40 为富裕 低于30 为最富裕 按照一年下降1个百分点这个得到比较广泛认可的速度 到2010年 我国城乡恩格尔系数有望分别下降到30 和40 初步进入20 40 的富裕状态 2020年将分别下降到25 和35 人民群众将从国家经济社会发展中得到更大实惠 来源 10 1208 41上海证券报 中国国际期货经纪有限公司网络事业部数字前瞻 十一五 4 市场失灵和政府失灵 市场失灵1 竞争失效 2 公共产品 3 外部性 4 市场的不完全性 5 偏好不合理 6 失业 通胀和经济失衡7 信息不对称 8 收入分配不公平 政府失灵1 代表性的局限 2 信息的有限性 3 对私人部门控制的有限性4 决策的时滞性5 实施的有限性6 政府干预后果的失控性等 5 混合经济体制 以社会目标补充私人目标 以政府经济决策补充个人经济决策 以政府调节补充市场调节的一种经济体制 6 第三部门 通过一定法律程序建立 一般有公共资金参与的 执行某种政府职能或提供某种准公共产品 以民间方式开展经营活动的非盈利机构 5和6都可作为对政府失灵进行弥补的途径 二 公共产品与公共选择 公共产品 政府提供 满足社会公共需要的产品或劳务 三点特征 受益的非排他性效用的不可分割性消费的非竞争性注意 河流 大山等是公共资源但消费上却有竞争性 所以它不是公共产品 公共产品的分类 纯公共产品 简单地说 就是在现有的供给水平上 新增消费者并不需要增加供给成本 同时 任何人的消费不会影响其他人同时消费该公共产品的数量和质量 边际拥挤成本为零 准公共产品 混合 具有公共产品部分特性的产品 如 路灯 但国道 公共产品的供给其有效供给要解决的核心问题 成本的合理分摊 税收水平 有人提出 根据个人的收益来承担 太理想了 林达尔均衡 供给是各方讨价还价的结果 1 人是 自私的 经济人 存在着 搭便车 2 公共产品供给始终是不足的 因为有搭便车 搭便车 Free rider 一方面 就公共物品的供给而言 仅凭个人的力量是无济于事的 另一方面 如果别人提供了公共物品 自己是不会被排斥在共同享有的圈子之外的 这就使公共物品对公众有好处 但提供者却无利可图 灯塔就是最典型的例子 外部性 某种产品的生产或消费使得第三方受损或受益的特性 分类 正外部性和负外部性 外部不经济 其实质是 效率的损失 成本的转嫁 成本超负担以及对公共资源的过度利用等 必须纠正 1 通过市场机制 一体化 明晰产权 科斯定理 和实施社会制裁 2 通过公共部门 提供公共物品 惩罚 补贴等 公共选择 选民按自己的意愿和利益 通过投票选择最能表达自己偏好的政府 确保这个政府能够按照大多数人的意愿来提供公共产品 各参与方通过 交易 来实现个人利益最大化 所以 公共选择的过程实质上就是讲个人偏好转化为社会偏好的过程 决策环境的划分 决策环境 市场 非市场 价格反映偏好企业提供私人产品 企业 私人 投票反映偏好政府提供公共产品 政府 选民 市场决策和非市场决策的联系与区别 如何实现最大化呢 交易 各经济主体从个人利益最大化的目的出发 相互之间进行自愿交换 从而实现个人利益最大化 就理论而言 公共选择的重心不在于判断 选择 的结果而在于研究 交易 的过程 投票是把个人偏好转变为社会偏好的手段之一 是现有民主决策中的最佳方法 将个人偏好加总以反映群体偏好 但全体一致 公平但缺乏效率 加总的方法三分之二多数多数原则 相反 简单多数 投票悖论多数投票原则在仅两种被投票方案时是非常有效的 但在三种及三种以上时 就会出现循环投票 投票的悖论 阿罗不可能定理 满足一切民主要求又能排除循环投票困境的决策机制并不存在 我们知道 无论哪种规则下 政府决策都可能产生偏差 多数决策不一定能产生正确的决策 影响公共选择的各种因素1 中位选民 指将处于所有投票者最优偏好结果的中间状态的投票者 谁抓住了中位选民偏好也就赢得了选举 2 政治均衡 一个社会里按一定规则就公共产品的供给量及相应的成本分摊 税收 达成协议 3 利益集团 具有同样偏好的个人群体 4 寻租 指那些以福利再分配为目标的利益集团或个人通过影响公共选择和决策来为己谋利的行为 寻租的方式 1 利益集团或个人为取得和保持垄断地位的支出 2 政府部门为这类支出作出的反应 3 寻租行为引起第三方行为扭曲的支出 寻租不尽然都是不合法的 亦有合法寻租 例如有些地区向中央寻求特殊的优惠政策 有些类别的企业向政府寻求优惠政策或垄断地位 有些幼稚行业寻求贸易保护 等等 但是行贿受贿 贩毒走私等寻租活动是非法的 中国电信集团 中国移通集团 为了维护既得的垄断利益 即经济租金 必然到主管机关官员那儿极力争取获得维持话费暴利 手机双向收费等价格垄断之现状的首肯 这需要通过各种手段来贿赂讨好游说那些官员 某些官员亦会利用手中权力谋取私利 权力寻租 这是第一层次的寻租 因为这些垄断企业的寻租使得这些官员获得权力寻租的好处 就会吸引一些人来花人力物力去争夺该主管肥缺 这是第二层次的寻租 若其中一部分垄断利润以税费的形式转化为政府的财政收入 则某些利益集团必然为分到一杯而展开第三层次的寻租战 地方公共产品与国家的公共产品有一定区别也有一定联系 共同点 具有非排他性和非竞争性区别性 地理空间的限制性 无法由国家供给 用脚投票 居民在国内转移的本质是寻找公共产品提供水平与个人税负至今的均衡 从地方性公共产品中得到的享受与税负之间的失衡推动了居民的转移 三 公共支出和公共收入 公共支出财政支出或政府支出 政府为履行其职能而购买相应商品和劳务从而支出的一切费用总和 分类 1 消耗性和转移性支出 2 预防性和创造性支出 3 一般利益和特殊利益支出 4 强制性和随意性支出 5 中央政府和地方政府支出 如按对象则可有 产品名称纯公品准和混合公品私人品支出方式全额部分少量 有关公共支出的一些常见理论 1 公共支出扩张论 瓦格纳 随着社会经济日益发展 国家职能的内涵和外延在不断扩大 导致政府经济活动不断增加 所以公共支出也会日益增长 有人补充 1 公共经济对私有经济的替代性增强 2 需求弹性增加 导致某些社会服务的支出增加 教育 文化等 3 私人垄断力量需要政府去抵消 2 增长引致论 之处的增加是由于收入的增加而导致的 具体来看 内因 经济发展国民收入增加政府不变更税率税收增加公共支出增加外因 战争和灾害等支出急剧增加提高税率或新税结束后不变 导致增加 3 发展阶段论发展阶段起飞期成熟期大量消费期支出重点基础投资教育等福利和再分配公共支出的重点随着经济发展阶段的不同而不同 4 劳动生产率论 为了维持低生产率部门在国民经济中的一定比例 必须增加对其的投入 以鼓励劳动力等要素的流入 维持一定的规模 故必须增加了 公共支出的结构 消耗性支出 转移性支出 教育支出 政府采购 保健支出 投资支出 国家直接投资股份投资国家投资 民间经营 国防支出 社会保障 财政补贴 多种 价格 亏损 生活等 公共收入政府为满足其公共支出的需要 依靠其政治权力从企业和家庭取得的一切货币收入 即政府为履行其职能而筹集到的一切货币资金的总和 市政府为支付公共产品成本而筹集的资金 是以货币计量的政府占有的社会产品的总值 公共收入的分类税收 政治权力强制无偿收入的主体公债其他收入 收费 捐赠等政府引致的通货膨胀 通货膨胀税 政府为了弥补财政缺口 通过扩大货币供给所造成的物价上涨 降低私人部门的实际购买力 从而形成政府占有社会资源的增加 一 税收特点 强制性 无偿性和固定性 要素 主要有课税主体 对象和税率 课税主体 法律规定的直接富有纳税义务的自然人和法人 也即纳税人 课税对象 法律规定的征税标的物 所得 商品 财产等 纳税品 税率 法律规定的税额与课税对象之间的数量关系或比例 还有计税单位和环节 五个构成税收体系 税收的原则 效率 公平和稳定效率 有效地促进资源配置优化 充分而有弹性 节约与便利 中性与校正性 充分 满足需求 实现资源在公共和私人部门的有效配置 弹性 能随国民经济的增长而增长 并根据周期的变动而变动 起到财政制度内在的自动稳定器的作用 中性 一视同仁 校正性 区别对待 针对有外部性的产品和服务 公平 纵向和横向公平受益原则和能力原则 主要税种介绍 所得税 税收的主体 以所得为课税对象 向取得所得的自然人和法人课征 一般采取 超额 累进制方式征收 征收公式 应税所得 净所得 个人宽免额净所得 调整毛所得 税法允许的扣除项目调整毛所得 毛所得 必要的费用开支毛所得 总所得 税法允许的不计入项目 具体分三种 1 分类所得税制 按来源划分为若干种类 分别计征 差别对待 2 综合所得税制 不加区别综合计征 3 混合所得税制 前两者相综合 超额累进税率举例说明级距税率 0 2000102000 5000205000 8000308000 100004010000 1500050上表对应于15000的应税所得额 其 名义税率 为50 但 实际税率 按超额累进方式却不止一个 它包含了50 以前的所有税率 50 40 30 20和10 而且50 并不是最主要的 这里有一个 边际税率 的概念 随着应税所得额的增大而最后使用的税率 对左图而言 15000时边际税率为50 10000时为40 等等 在实际计算时 仅对超过某一应税所得级距的部分按高一级税率计征 按超额累进为 2500 800 900 600 200 4000而如果按全额累进则为 15000的50 为7500所以实际负担并不是太重 个人所得税税率表 工资 薪金所得适用 一 级数全月应纳税所得额税率 1不超过500元的部分52超过500至2000元的部分103超过2000至5000元的部分154超过5000至20000元的部分205超过20000至40000元的部分256超过40000至60000元的部分307超过60000至80000元的部分358超过80000至100000元的部分409超过100000元的部分45说明 本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定 以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额 个人所得税税率表 二 个体工商户的生产 经营所得和对企事业单位的承包经营 承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率 1不超过5000元的部分52超过5000至10000元的部分103超过10000至30000元的部分204超过30000至50000元的部分305超过50000元的部分35本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定 以每一纳税年度的收入总额 减除成本 费用以及损失后的余额 欧盟国家的公司所得税表国家税率 国家税率 奥地利34爱尔兰98 99比利时0 50000250 10000002850000以上321000001 360000036意大利373600001 1300000041卢森堡3013000000以上39荷兰35丹麦34葡萄牙34芬兰28西班牙一般税率35法国一般税率33 33小企业税率15000000以下30符合条件的资本利得1915000000以上35德国留存收益45瑞典28已分配的所得30英联邦98 990 30000021非居民企业42300000 150000033 5希腊35 401500000以上31 比利时附加税率为3 法国附加税率为10 或25 德国附加税率为5 5 意大利除了一般的公司所得税税率37 以外 还有一个19 的低税率 适用于公司增加资本投资所获的收益 我国现行企业所得税的缺陷1 内外资企业税负不公平当前我国内资企业所得税税率为33 外资企业所得税税率为30 另3 的地方税附加由地方决定征免 从表面上看 二者名义税率基本一致 但实际上 由于内资企业所得税一项重要的政策取向是控制或限制减免税 而外资企业所得税的优惠政策较宽 既有特定新办企业的减免优惠以及再投资的退税优惠 又有产品出口企业和先进技术企业的减免优惠 而且有些地方为吸引外资 对3 的地方附加税给予免征 这样就使得内资企业的所得税负远远高于外资企业的所得税负 从而使内外资企业在课税待遇上处于不平等的地位 不符合平等竞争的原则 2 税收优惠问题没有很好地体现国家的政策导向现行的企业所得税制 区域性优惠导向有余 产业性优惠导向不甚明显 具体表现在 首先 内外资企业所得税并存导致东西部地区存在税负差异 改革开放后 我国先后确定了14个沿海开放城市和4个经济特区 为了鼓励这些地区经济的发展 从而带动其他地区经济的发展 国家给予这些地区特殊的税收优惠政策 致使外资企业大部分集中于沿海城市和经济特区 而广大的中西部地区由于自然条件和基础设施较差 没有税收优惠政策 吸引外资相对较少 这在客观上造成了东西部之间的税负差异 实际上西部地区企业的税收负担远远高于东部地区企业的税收负担 这不利于西部大开发战略的实施 其次 中国经济正处在转型的关键时期 面临着经济模式和经济增长方式转变的艰巨任务 产业结构和产品结构急待调整和优化 而当前的企业所得税不能为这些经济政策的实施提供有力保证 从而影响了经济的可持续发展 所得税的构成 个人所得税 个人所得 一年内的消费支出加上财富净值变动额的总和 法人所得税 以厂商等法人为对象 对其一定时期所得 利润 课征的税收 社会保险税 以纳税人的工资和薪金所得为对象的税收 多少钱才能养老 社会保障费改税问题为了解决社会保险的缴费率不断上升的问题 欧洲许多国家从1980s开始了养老保险基金筹资方式的改革 改革的主要方式就是征收社会保险税 具体可分为两种方式 一 用个人所得税部分地取代社会保险缴费制 如荷兰就已将社会保险税和个人所得税合并征收 在其收入的第一阶段 0 13970荷兰盾 要缴纳两种税收 社会保险税 31 5 和个人所得税 6 15 共计为37 65 65岁以上的老年人按16 8 的税率缴纳 其它如芬兰 挪威的国家也进行了类似的改革 二 用增值税取代社会保险缴费 如比利时等国家 比利时在1970s年代实施如此改革的想法是 这样的做法可以把税基扩大到工薪收入以外的增值额 使其它生产要素也分担一部分社会保险费用 从而减轻一些不良影响 具体做法就是企业将社会保险税税率降低6 17 而增值税则相应提高 但增值税的增加 在市场上表现为物价的全面上涨 最终导致了工资的大幅度提高 显然劳动力成本并没有降低 1983年政府不得不放弃了这一做法 近年来 德国政府也采用了这一方式 即用增值税来解决一部分社会保险费用 1999年德国政府提高了养老金和失业救济金的支付标准 政府将不得不为此增加100亿马克的开支 每年要按社会保险计划支出的18 从一般财政预算中向社会保障计划提供补贴 但又由于 马斯特里赫特条约 的限制 德国政府决定从2000年起提高增值税的税率 用增加的收入为养老保险筹资 同样 瑞士在2000年也采用了类似的方法 将增值税税率提高了一个百分点 公民公决 日本政府也准备动用部分的消费税 即增值税 补充社会福利资金的不足 美国的社会保障资金的来源就是由社会保障税 社会保障资金的利息收入和政府财政拨款所构成 而在我国社会保险 包括养老保险资金 的主要来源则是职工的缴费和国家的财政补贴 计划经济时代 成为退休金 则完全是由职工所在单位支出 我国现行的社会保障制度应该是从1986年开始的 在缴费制度上 是以职工工资的收入为计费标准 按规定比例提取 目前这一比例为40 6 其中企业负担29 6 职工个人负担11 经过十多年来的运营 发现了许多不尽人意之处 主要表现在缴费率高 达40 6 这一比例甚至超过许多发达国家的水平 如此高的缴费率使得企业难以应付 特别是面临改革的国有企业 成为它们扭亏一个瓶颈 此举也使得其它类型企业 特别是民营企业 对于参保持不合作态度 担心参保会增大生产成本 削弱竞争力 同时由于社保基金收不敷出 每年国家财政不得不提供巨额资金予以补贴 给财政造成巨大的压力 面临这样的问题 绝大许多专家 学者和具体部门的管理人员都认为应该征收社会保障税 在是否开征社会保险税上并无多大争议 争议主要表现在何时开始征收上 赞同现在就征税的观点主要表现在 一 征税有利于实现社保法制化管理 社保税的征收和管理主要集中在财政部门 而缴费则将社保费交给不同的地区和部门 从而机制上造成管理分散 成本较高 二 征税比缴费具有更强的约束力 社保税的征收 管理和支付都有严密的法律作保证 而缴费制的收 管 用则按地方或部门颁布的条例运营 法律约束性明显不足 三 社保税要求凡参加社会保险的企业和个人都必须按统一的税率交纳税金 而缴费制在费率和交纳条件上往往是依收入 年龄 性别 职业区别对待 严重挫伤了企业 职工参保的积极性 反对现在开征社保税的人认为 由于社会保险税是在职工工薪的基础上征收 而我国现在的工薪体系极其混乱 故在还未理顺这一体系之前不易征收社保税 我国目前还没有适当的法律来保证社保税的征 支和管理 部门之间 中央和地方之间的利益还未得到妥善的解决 税目 何种名目 如前 所得税还是增值税或其它 税基 以什么为标准征收 和税率 征收的具体比例 的确定 税收的管理和归属等等 征收社会保险税是趋势 但何时开征却是一个十分棘手的问题 财产税 以财产为课税对象 向财产所有人或转让财产者课征的税收 一般财产税 特种财产税和财产转让税 一般财产税 以纳税人的全部财产为对象 综合征税 特种财产税 一种或几种财产作为对象分别征税 土地 房产或其他不动产 汽车等 财产转让税 遗产税 继承税和赠与税 遗产和继承税就其性质而言是一回事 所以在许多国家两者互称 甚至还有将它们称为 死亡税 的 但其实是有区别的 遗产税是对财产所有人死亡时所遗留的遗产总额课征 纳税主体单一 继承税则是对各个财产继承人所分得的遗产课征 纳税主体可能不止一个 商品劳务税 以商品和劳务的流转额为对象征收 商品流转税 税收的宏观效应 一 对生产者 替代和收入效应替代效应 征税消费价格涨 生产价格跌生产减少社会受损收入效应 征税生产者收入跌可支配要素减少生产减少社会受损 二 与消费者 同前替代效应 征税价格涨减少购买转向社会受损收入效应 征税可支配收入减少购买水平降低消费税品下降社会受损 三 与劳动替代效应 对劳动力征税 所得 劳动和休闲价格失衡休闲替代劳动社会受损收入效应 征税 对收入 可支配收入减维持生活水平增加劳动而减少休闲 四 与私人储蓄替代效应 征税实际利息收入减少减少储蓄消费储蓄下降收入效应 征税可支配收入减少维持储蓄水平减少消费增加储蓄 五 与私人投资折旧率 允许扣除的应税数额 有两种 实际折旧率和税收折旧率 而税收对私人资本折旧率的影响如下 如果税收折旧率超过实际折旧率纳税人税负减轻增加投资低于实际折旧率纳税人税负增加减少投资 收税 投资收益率下降 投资吸引力下降以消费替代投资 可支配收入下降为保持收益率增加投资 税收的转嫁与归属负税人 税的最终负担者 但不一定就是法定直接纳税人 出现转嫁 纳税人缴纳税款后 通过种种途径将税收负担转移给他人的过程 转嫁有四种形式 前转 顺转 厂商提高出厂价转嫁给批发商提高批发价格零售商提高零售价转嫁给消费者后转 逆转 零售商压价购进转嫁给批发商压价从厂商进货转嫁给生产商压价其他两种见书 最有税制设计设计的三要素 税种配置 税源选择和税率的确定 税源的选择 税本 税源和税收 例 税本可以看作是一个果树 税源就是果实 果子买的钱就是税收的源泉 三者之中 树为本 果为源 钱为收 科学地保护税本 不能杀鸡取卵 拉弗曲线税率100 r1r2rmr3r4PNR税收收入 四 国家预算 国家预算 一个国家的中央政府和各级地方政府在一定时期内公共收支的总和 全面反映了政府活动的内容 范围和政策取向 国家预算在形式上有单式和复式预算两种 单式预算 所有政府收支在一张计划表格上表示出来 复式预算 在编制预算时分经常项目和资本项目俩类 故有经常预算和资本预算两部分 在编制方法上则可分成增量预算和零基预算两种 增量预算 收支计划在前一年预算的基础上 参照本年度发展按一定比例增长 零基预算 每年重新审核和分配预算支出 预算的原则 1 公开性 预算及其执行公开并接受监督2 可靠性 不能嘉定 估算和任意编造3 完整性 一切公共收支的总和4 统一性 任一级财政部门均要按统一设定的科目 口径和计算程序进行5 年度性 各国预算均有时间界定 通常为一年 也成为财政年度 有的是按自然年度 有的则不是 预算的功能控制政府的规模 提高公共资金使用效率 反映政府活动的深度 广度和政策取向 公共经济学所界定的政府三大职能 资源配置 所得分配和稳定经济在预算中均得到体现 在刚刚结束CCER中国经济观察第三次报告会上 中国经济研究中心教授平新乔所提供的数据表明 1997年以后 尤其1998年到2004年 我国预算外财政规模已经相当于整个地方预算内财政的50 左右 到去年为止 地方预算外的财力达到地方预算内规模一半左右 相当于中央预算的十分之一 平新乔说 如果将预算内和预算外合计 中国去年12万亿GDP中 实际上有超过10万亿左右的GDP掌握在各级政府手里 预算外资金 预算的效益分析经济效益与社会效益的统一 宏观效益与微观效益的统一 直接效益与间接效益的统一 分析方法 机会成本分析成本效益分析 理论观点介绍 均衡预算论 无赤字收支平衡理论经济繁荣 企业和个人收入增税收增但征税可支收增长低于名义收入消费需求受抑防止经济过热反之 经济萧条时收入下降征税个人可支配收入下降低于个人名义收入的下降保持一定的消费需求维持一定的经济增长税收本身可以作为自动稳定起发挥作用 功能预算论 不在乎预算本身平衡与否