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中国出口信用保险复习 China credit export and credit corporation一、国际贸易部分1、国际贸易与对外贸易区别：范围不同对外贸易是指一个国家对其他国家的商品交换；国际贸易是世界上所有国家之间的商品交换，国际贸易是世界各国对外贸易的总和。2、对外贸易商品出口、向国外提供服务、资本流出；商品进口、接受国外服务、资本流入三个方面：贸易、服务、资本3、总贸易体系和专门贸易体系 总贸易体系：以国境为标准划分进出口。进出口总额以总贸易体系划分。 专门贸易体系：以关境为标准划分进出口。即外国商品进入国境，但暂存在海关保税仓或特区内未过关境，则不视为进口国境不过关，不视为进口，同样，出境不出关不视为出口。专门贸易额=专门进口额+专门出口额4、贸易额 分类：对外贸易额和国际贸易额 对外贸易额：针对一个国家，对外贸易额=进口+出口 国际贸易额：针对世界上所有国家的对外贸易总和，国际贸易额=世界各国进口额或者出口额之和5、贸易条件衡量一国贸易福利的指标，即衡量一国出口相对于进口的盈利能力和贸易利益。常用贸易条件：价格贸易条件、收入贸易条件、要素贸易条件价格贸易条件：出口价格与进口价格的比率，一单位出口商品能够换回多少进口商品6、对外贸易依存度一国的进出口总额占该国GDP或者GNP的比重。2012年以来对外贸易依存度为47%，改革开放以来呈现抛物线形。对外贸易依存度回落反映了国内国际经济形势的变化和中国经济结构的变化。国际方面：外需回落 国内方面：扩大内需，GDP增速快于贸易增速，人民币升值对计算额影响。7、过境贸易 商品生产国与商品消费国之间进行的商品买卖活动，实物运输必须经过第三国国境，对第三国而言，构成过境贸易。国际贸易理论关税非关税壁垒二、国际收支BOP Balance of Payments BOP：一定时期居民（居住满一年不考虑国籍，公民必须具有国籍）与非居民之间全部经济交易的系统记录，流量非存量（时段非时点）1、国际收支平衡表 Balance of Payment Presentation 复式记账原则国际收支账户：经常账户：货物、服务、收益、经常转移 资本和金融账户：资本账户 金融账户：直接投资、间接投资、其他投资、国际储备 错误和遗漏账户2、经常账户：记录实际资源的流动货物：采用离岸价格计算FOB，出口计入贷方，进口计入借方服务：运输、旅游、通讯、保险、金融服务；出口计入贷方，进口计入借方收益：包括职工报酬和投资收益。 投资收益包括金融账户中直接投资项下的利润、利息收支和再投资收益的获得和支出，其他投资项下的利息收入和支出 获得收益计入贷方，支出的收益计入借方经常转移：所有非资本转移的转移项目，分为政府转移和非政府转移。指政府或者非政府的经济援助、捐赠等 获得的经常转移计入贷方，支出的经常转移计入借方3、资本账户：包括资本转移和非生产、非金融资产交易资本转移：涉及固定资产所有权的变更和债权债务的减免等导致的交易一方或双方资产存量变化的转移项目非生产、非金融资产交易：非生产出来的有形资产（例如土地和地下资源）和无形资产（专利、版权、商标和经销权）的所有权买卖（经常账户服务项下的是专利权等的使用所产生的的外汇收支，此处是买卖产生的外汇收支）4、金融账户（1）直接投资：投资者在国外经营企业并拥有最低10%以上的控股的投资。包括本国对外直接投资、外国在国内的直接投资（2）间接投资：外商在国内的证券投资或撤资，和本国对外证券投资（3）其他投资：除直接投资和证券投资之外的所有金融交易（4）国际储备：货币当局拥有的对外资产，包括黄金储备、外汇储备、特别提款权和在国际货币基金组织中的储备头寸5、错误和遗漏账户遗漏原因：统计错误、资本外逃、热钱流入等隐性资本流动6、国际收支平衡表的编制原则（1）引起本国外汇收入增加的项目，记入贷方：货物的出口、服务的出口、获得的收益、接受的经常转移、得到的外国直接投资或证券投资、本国在外国的直接投资或证券投资的撤资、负债的增加和资产的减少（2）引起本国外汇收入减少的项目，记入借方（3）国际储备增加借记，国际储备减少贷记7、隐性资本流动资本外逃和热钱流入（1）资本外逃：通过贸易渠道实现的资本外逃可以有以下几种形式，高报进口（钱出去多了）、低报出口（收进来的钱少了）、进口不到货（钱外流不进货）和出口不收汇、高报外方实物投资价值（付出的钱多于实际投资价值）、假贸易结算。 资本外逃造成国际储备减少，贷记（2）热钱流入：国际储备增加（3）错误和遗漏项为正值，隐性资本流入大于流出；若为负值，隐性资本流入小于流出。8、国际收支平衡自主性交易的差额为零；差额为正，收支顺差（1）自主性交易（Autonomous Transactions）：个人和企业为某种目的而从事的交易（2）补偿性交易（Compensatory Transactions）:指为弥补国际收支不平衡而发生的交易9、国际收支失衡的原因10、国际收支持续顺差或者逆差造成的影响三、保险学部分1、保险的四大基本原则根据1995年颁布的中华人民共和国保险法的规定，保险主要适用以下四种基本原则：最大诚信原则、可保利益原则、补偿原则、近因原则（1）最大诚信原则是指保险合同的双方当事人在签订和履行保险合同时，必须保持最大限度的诚意，双方都应遵守信用，互不欺骗和隐瞒，投保人应向保险人如实申报保险标的的主要风险情况，否则保险合同无效。（2）可保利益原则不能随便给没有收益权的人提供保险是指投保人或被保险人对保险标的因具有各种利害关系而享有的法律上承认的经济利益。投保人或被保险人对保险标的具有可保利益是保险合同生效的依据。被保险人同意投保人为其订立保险合同的，视为投保人对被保险人具有可保利益。（3）补偿原则无超额收益保险标的发生保险事故时，保险人无论以何种方式赔偿被保险人的损失，也只能使被保险人在经济上恢复到受损前的同等状态，被保险人不能获得额外收益。因此，保险人在理赔时一般按以下三个标准确定赔偿额度：以实际损失为限，以保险金额为限，以被保险人对保险标的的可保利益为限。在这三个标准中，以最低的为限。（4）近因原则近因是指造成保险标的损失的最主要、最有效的原因。也就是说，保险事故的发生与损失事实的形成有直接因果关系。按照这一原则，当被保险人的损失是直接由于保险责任范围内的事故造成的，保险人才给予赔偿。这是因为现实中保险标的的损失是由多种风险事故同时或者连续发生造成的，而这些风险事故往往同时有被保风险、非保风险或除外风险。近因原则是判断保险人是否需要赔偿的标准。四、贸易信函写作部分1、催款函（1）subject:DemandingOverduePaymentDearSirs,AccountNo.8756Asyouareusuallyverypromptinsettlingyouraccounts,wewonderwhetherthereisanyspecialreasonwhywehavenotreceivedpaymentoftheaboveaccount,alreadyamonthoverdue.Wethinkyoumaynothavereceivedthestatementofaccountwesentyouon30thAugustshowingthebalanceofUS$80,000youowe.Wesendyouacopyandhopeitmayhaveyourearlyattention.Yoursfaithfully,（2）Subject:UrgingPaymentDearSirs,AccountNo.8756NothavingreceivedanyreplytoourE-mailofSeptember8requestingsettlementoftheaboveaccount,wearewritingagaintoremindyouthattheamountstillowingisUS$80,000.Nodoubtthereissomespecialreasonfordelayinpaymentandweshouldwelcomeanexplanationandalsoyourremittance,Yoursfaithfully,2、请求建立商业关系 Rogers Chemical Supply Co. 10E.22Street Omaha8,Neb Gentlemen: We have obtained your name and address from Aristo Shoes, Milan , and we are writing to enquire whether you would be willing to establish business relations with us. We have been importers of shoes for many years. At present, We are interested in extending our, range and would appreciate your catalogues and quotations.If your prices are competitive we would expect to transact a significant volume of business. We look forward to your early reply. 五、国际结算部分1、票据的特性（1）流通性（negotiability）票据一经设立就具有流通转让的功能，仅凭交付或者背书后交付给受让人即可完成法律转让手续。票据的流通不需要通知债务人。善意支付对价而取得的票据，受让人权利不受前手权利缺陷的影响。（2）无因性（non-causative nature）票据受让人无须调查出票、转让原因，只要票据记载合格，他就能取得票据文义载明的权利，票据本身权利与其基础关系相分离票据基础关系指：出票人与付款人之间的关系，出票人与收款人、背书人与被背书人之间的对价关系（3）要式性（requisite in form）票据的做成必须符合规定，所记载的必要项目必须齐全且符合规定，处理票据的行为必须符合规定。（制式、记载和行为必须符合规定）（4）提示性（presentment）持票人必须在法定期限内向受票人出示票据，提示付款。无提示的票据无效，受票人没有履行付款的义务。（5）返还性（return ability）持票人收到票款后应将票据返还给付款人，票据从此停止流通2、汇票是一种支付命令，即要求付款人见票付款给收款人或持票人的票据（1）英语表达必须用祈使句Pay to A company or order the sum of three thousand only（2）限制性抬头和指示性抬头限制性抬头：汇票不得转让给其他人 only指示性抬头：汇票可以通过背书或者交付的方式转让 pay to the order of ABC company.（3）汇票当事人出票人（drawer）：开出汇票的人受票人（drawee）：接受别人的汇票并对汇票付款的人，在实际支付了款项之后成为付款人（payer）收款人（payee）:汇票的受益人背书人（endorser）：收款人或者持票人在汇票背面签字，将汇票交给另一人，表明将票据权利转让给另一人被背书人（endorsee）：接受背书的人，是汇票的债权人，最后的被背书人是持票人（holder）承兑人（acceptor）：受票人同意接受出票人的支付命令并在汇票正面签字，成为承兑人3、承兑acceptance指远期汇票的付款人明确表示同意按照出票人的指示付款的行为承兑后，付款人成为处于汇票主债务人地位的承兑人，出票人从主债务人变成从债务人4、退票dishonor持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑，或者被拒绝付款5、追索recourse汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为6、本票与汇票的区别本票是指本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。区别：（1）性质上不同：汇票是无条件支付命令，本票是无条件支付承诺 （2）基本当事人不同：汇票的基本当事人有出票人、受票人和收款人；本票只有出票人（同时也是付款人和受票人）和收款人 （3）承兑：汇票没有承兑行为，本票有承兑行为 （4）提示的形式不同：汇票有提示承兑和提示付款两种形式，本票只有提示付款，没有提示承兑 （5）主债务人不同：汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后成为从债务人。本票的主债务人一直是出票人。7、托收（1）概念：债权人为向债务人收取款项，出具债券凭证，委托银行代为收款的一种支付方式。债权人为出口商，债务人为进口商。出口商委托托收银行向进口商收款的行为成为托收。（2）理解：托收是商业信用。出口商和托收银行之间是代理关系，银行不承担付款的责任。对于出口商而言风险较大。（3）跟单托收（documentary collection）：是指金融单据附带商业单据过着不用金融单据的商业单据托收。跟单托收做法是：出口商（债权人）发货后，开立汇票连同有关货运单据，委托托收行通过代理行向进口人收取货款。分类：付款交单D/P，承兑交单D/A。（4）付款交单D/P（documents against payment）进口商只有付款才能拿到货运单据的付款方式。（5）承兑交单D/A（documents against acceptance）出口人的交单以进口人的承兑为条件，即进口人成为出口人开立汇票的承兑人。8、信用证L/C（1）概念：进口商（应付款的一方）请求银行向出口商开立的，承诺凭规定的单据向出口商支付一定金额的书面文件。（2）理解：信用证是进口商指示开证行向出口商开立的付款承诺，付款的条件是出口方提交符合信用证要求的单据。在满足上述条件的基础上，由银行想出口方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。付款人可以使开证行，也可是开证行指定的银行。（3）L/C的作用对进口商：通过信用证的单据可以监督货物质量；开证只需要部分押金（相当于获得银行融资）对出口商：货款由银行支付，比较有保障；只需备齐单据；可以获得融资，比如交单议付、打包放款等。对开证行：只提供信用保证金而非资金；可获得开证手续费（4）信用证的种类A.依据是否要求受益人提供单据分类跟单信用证（documentary credit）：开证行凭跟单汇票付款的信用证。单据特指代表货物或证明货物已经交运的运输单据光票信用证（clean credit）：开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证B.依据开证行的责任分类不可撤销信用证（irrevocable credit）：信用证开出后未经受益人、开证人及保兑行同意，开证行不得片面修改或撤销信用证。国际贸易中通常使用不可撤销信用证。可撤销信用证（revocable credit）：开证行有权随时修改或撤销。C.按附加性质分类可转让信用证（transferable credit）：受益人有权将信用证的全部或者部分转让给一个或者数个第三者。受益人可以要求转让行向第二受益人开出新证，新证由原开证行承担付款责任。可转让信用证只能转让一次，第二受益人不能再转让给新的受益人。背对背信用证（back to back credit）：受益人以原证为抵押，要求银行以原证为基础，另开立一张内容相似的信用证。与可转让信用证不同的是，原开证行并未授权受益人转让，因而不对新证负责。（5）信用证的结算流程9、就买方风险而言,D/A D/P L/C10、赊销交易（Open Account）国际贸易中的一种交易方式。通俗点来说，赊账交易就是货到付款，在这种交易方式下，卖方先行发运货物并寄交全套单据给进口方，进口方按照合同约定在未来某天将货款寄交给出口方。 例如：O/A 30day 应为买方收到货物内，30天内付款。卖方风险极大。11、CIF和FOBFOB是是船上交货，它后面加的是装运港，也就是说卖家只把货送到装运港口，由买家自己找船来到这里接货。货物的风险转移点是在船舷，就是说，卖家只要把货物送到买家指定的船只上，然后其他的关于海上风险等由买家自己承担。而CIF则是你所说的成本保险费加上运费。C是cost，I是insurance，F就是运费啦。就是说卖家要把货送到买家那边，通常是目的港。卖家还要支付从装运港到目的港的保险费用。FOB是离岸价，CIF是到岸价六、出口信用保险部分1、关于出口信保国企、政策性保险公司（1）业务范畴：中长期出口信用保险业务；海外投资保险业务；短期出口信用保险业务；国内信用保险业务；与出口信用保险相关的信用担保业务和再保险业务；应收账款管理、商账追收等出口信用保险服务及信息咨询业务；进口信用保险业务；保险资金运用业务。（2）目标：中国信保将努力建设成为定位明确、业务清晰、功能突出、偿付能力充足、治理规范、内控严密、运营安全、具备可持续发展能力的政策性保险公司。2、所有权保留条款（适于谈判时出口商使用，尤其在OA下）买卖合同中双方约定的货物虽已交付买受人，但须支付所有欠款后标的物所有权方发生转移的条款。凡属这类买卖，买受人在已接受货物的交付，但未取得所有权期间，可将货物运用于生产过程，甚至可以将货物转卖，但此时买受人不是作为所有人，而是作为出卖人的受托人对货物进行处分。在此期间，如买受人破产或发生其它变化，出卖人可优先于买受人的债权人，以所有人的身份将货物或货物的价值收回。所有权保留条款的作用是利用物权优先于债权的法律原理，使出卖人的利益处于更可靠的地位，从而使交易过程中的风险降低到最小限度。所有权保留条款，分为简单保留条款和扩张保留条款2种。前者表现为，在买受人完全偿付价金之前，所有权不发生转移；后者表现为，如果买受人在完全偿付价金前已将货物在生产过程中消费掉，或已将其转卖，则出卖人就其货物制造的最终产品或转卖货物的收益享有所有权，买受人只是作为出卖人的受托人对最终产品或转卖收益进行占有。所有权保留条款实质上是一种担保方式，但与其它担保方式不同，它不凭借任何外来的人或物对交易的安全进行保证，而将交易的安全建立在标的物的所有权的效力上，因而比其它担保方式少受限制，从而使它在国际贸易中更有意义。3、中间商签订合同时要严格审核中间商资格，是否具有代替进口商签订合同的权利，以免进口商全盘推翻合同，造成纠纷。合同签字人是否为买方的法定代表人？若不是，签字人有无资格？出口商须以审慎的态度进行商务谈判，签订贸易合同。贸易合同是贸易双方明确履约内容的基准，亦是日后解决纠纷的依据。由于国际贸易是隶属于不同地域的交易伙伴所进行的买卖行为，双方素乏认识，所以严密的贸易合同至关重要。近年来，我国大部分出口贸易均有中介人的参与，这些中介人可能是买方/卖方的代理人或独立的中间商。当合同签字人与买家法定代表人不同时，就需要严格审查签约人的权利和资格，不仅要求其提供实际买家真实的授权书，而且要仔细分析授权的范围和时限，针对具体合同判定授权的有效性和充分性。4、信用保险费率如何计算，考虑什么因素（1）短期出口信用保险的费率以出口国别、支付方式和信用期限为确定费率的基本因素，根据国别风险等级、支付方式的种类和信用期限的长短制定相应费率表，在此基础上综合考虑出口企业投保范围及风控水平、国外买方的资信状况、贸易双方交易历史、出口市场风险程度等各方面因素适当调整以确定最终费率。（2）中长期出口信用保险的费率 中长期项目的费率是以项目为单位进行确定和收取的；项目费率的高低主要取决于以下几个因素：项目国家风险类别、项目宽限期和还款期的长短、债务人和担保人的信用等级、项目风险保障安排。（相比于短期强调还款期）（3）国内贸易信用保险费率国内贸易信用保险产品依据投保业务规模和赊销账期为主要定价参考因素，通过行业、投保人风险管理水平、买方质量等因素的变化进行调节。相同条件下，投保业务规模越大，赊销账期越短，费率越低；根据国际信用保险通用原理，保险人对于将全部赊销买方进行投保、且投保额达到一定规模的保单给与较低的费率水平。5、信用保险的四大功能：风险保障、融资桥梁、财务管理、持续发展。（1）风险保障提供专业性服务，节约调查成本商业环境中，风险无处不在，为此建立风险防范机制是企业必要的管理手段。但如果您设立专门的信用机构，自行进行资信调查，提取呆坏账准备金，不仅成本高，而且由于所占资源、专业能力有所局限等种种原因，效果往往不理想。而投保信用保险帮您解决了风险防范的问题。信用保险致力于保障您的应收帐款的安全。不论您的赊销期限是1年以内（短期）还是1年至15年之久（中长期），不论您的业务范围属于国际还是国内，属于贸易、工程项目还是投资，信用保险都能为您提供相应的保障。使您的收款高枕无忧。风险类别：商业风险，包括您的买方破产或无力偿付债务、拖欠货款、拒收货物等等。政治风险，包括买方所在国发生战争、暴动，买方货款须经过的第三国颁布延期付款令等等。 同时，我们还可以帮助您建立风险防范机制和措施，为您提供许多系统化的增值服务，如买方资信调查、风险管理建议、重大项目风险跟踪、贸易信用风险解决方案等多项扶持和服务，使您的风险管理更加科学有效。（2）融资桥梁投保后信用增级，更容易向银行贷款，解决资金周转问题信用保险发挥着在您与融资银行间架起桥梁的作用。作为一种重要的融资模式，“信用保险+银行融资”得到越来越多人的了解和接受。当企业投保信用保险并将赔款权益转让给银行后，由于受到保险保障，企业的债权信用等级获得提升，从而帮助银行确认融资风险可控，并对企业发放贷款；在发生保险范围内的损失时，中国信保将按照保险单规定，将赔款直接全额支付给融资银行。借助融资，您可以解决长期赊销资金占压的难题，加速资金周转，减短生产周期，从而抓住市场机遇，获得更大的发展。（3）财务管理通过信保融入资金，将应收账款转化为经营性现金流，改善财报应收帐款是人们分析财务报表时，流动资产中关注度比较高的项目。应收帐款项目金额过大往往被理解为企业运行存在风险和不确定性。如何在采取赊销操作，面临大笔账款未到账的情况下，仍然能将应收帐款控制在一个较小的数额内呢？投保信用保险就是一个被许多上市企业所采用的通行方法。通过“信用保险+银行融资”的模式，企业可以提高债权信用等级，从而更易于获得银行贷款，将应收账款转化为经营性现金流，提前确认收入、改善财务报表结构，提高其投资价值。（4）持续发展提供买方资信调查服务在现有的业务稳健经营的基础上，持续地拓展业务，寻找新的市场是每一个企业面临的发展课题。选择新的买家意味着企业必须审慎地与新的潜在伙伴打交道，获取充分的信息以确定对方具有良好的信用，可以与之展开合作而不会为企业的生存发展带来威胁。在这一过程中，信用保险为企业提供买家资信的调查，从旁协助企业甄选可靠买家，放手拓展业务。如果您处于供应链的下游，还可利用信用保险提高自身信用等级，使供应商敢于与您进行付款方式更为灵活大胆的交易，使您企业的发展如虎添翼。购买信用保险还意味着运用每笔交易金额极小的一部分，谨慎地保护您的企业，使之在遇到致命打击时，能够借助保险挽回损失，度过难关，从而实现持续稳健地发展。6、信保知识（1） 出口信用保险概念保障收汇，非盈利性出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务。（2）出口信用保险业务遵循的基本原则是什么？最大诚信原则：投保人必须如实提供项目情况，不得隐瞒和虚报。风险共担原则：赔偿比率大多低于百分之百。事先投保原则：保险必须在实际风险有可能发生之前办妥。（3） 出口信用保险风险政治风险和商业风险被保险人在经营出口业务时面临的来自进口国家或地区的政治风险和买家的商业风险。 政治风险是指被保险人在对外投资和贸易过程中，因保单约定的、债务人所在国（地区）或贷款须经过的第三国或投资目的地的政府行为和订约双方不能控制的事件，使债权人或权益人可能遭受损失的风险，包括禁止或限制汇兑、进口管制、没收、征用、国有化、撤销进口许可证、颁发延期付款令、战争、暴乱或革命等。商业风险在商业信用付款条件下国外买方或在信用证付款条件下国外开证行或保兑行由于出现信用问题致使被保险人发生收汇损失。包括：买方或开证行破产或者无力偿付债务；买方或开证行拖欠货款；买方拒绝接受货物；开证行拒绝承兑。（4）出口信用保险业务分类出口信用保险按出口合同对进口方的信用放账期不同，可分为短期出口信用保险和中长期出口信用保险，一般情况下，短期出口信用保险保障信用期限在一年以内的出口收汇风险；中长期出口信用保险保障信用期限在一年至十五年的出口收汇风险。（5）伯尔尼协会国际信用和投资保险人协会“伯尔尼协会”(The Berne Union)是“国际信用和投资保险人协会”的简称，1934年在瑞士伯尔尼成立，协会秘书处现设在英国伦敦，主要由各国官方出口信用机构(ECA)组成。其宗旨是：1、努力达成业界共识，维护并确立国际贸易信用条件和基本原则。2、促进良好的投资环境的形成，并确立海外投资保险的基本原则。3、为协会成员间及协会与其他国际金融组织之间提供信息交流的论坛。（6）中国信保的任务是什么？积极配合国家外交、外贸、产业、财政、金融等政策，通过政策性出口信用保险手段，支持货物、技术和服务等出口，特别是高科技、附加值大的机电产品等资本性货物出口，支持中国企业向海外投资，为企业开拓海外市场提供收汇风险保障，并在出口融资、信息咨询和应收账款管理等方面为企业提供快捷、便利的服务。（7）中国信保能为您做什么？为了分担我国出口企业从事对外贸易的风险，开拓国际市场，在贸易领域中更具竞争力，中国信保提供如下保险产品和服务：短期出口信用保险中长期出口信用保险投资保险国内贸易信用保险担保业务商帐追收资信评估保险项下融资便利 如何投保出口信用保险？企业如果需要投保出口信用保险，可与中国信保各地的分支机构（包括4个总公司营业部、14个分公司、8个营业管理部，详见中国信保服务网络）联系投保事宜。（8）什么是限额限额是指出口信用机构对每一个单独买方所设定的最高保险额度。（9）核定限额包括哪些内容？国别风险分析买方资信调查买方风险分析与评估买方总限额评定审批有效信用限额（10）中国信保的国家风险参考评级分为几个级别？分为9个级别，分别标示为1、2、3、4、5、6、7、8、9，风险水平依次增高。案例分析1、一起巴西追偿案的启示一、案件基本情况江苏某出口企业（下称A公司）2001年9月至2002年1月期间，按照销售合同向巴西某公司（下称B公司）出口化学药品，同时向我公司投保出口信用保险，并获得信用限额D/P150天40万美元和OA150天30万美元。B公司是巴西国内医药行业较大的分销商，与A公司合作五年期间年均订单量在150万美元左右，双方一直采取D/P90天的付款方式，还款比较正常，亦未出现过质量争议。但从2001年底开始，B公司以种种原因累计拖欠货款达USD695,117.50。A公司曾多次通过函电催讨欠款，并聘请巴西律师与B公司进行协商，但最终因无法接受B公司提出的还款协议而未能取得实质性进展。2002年4月10日，A公司向我部通报了可能损失情况，并将全部贸易单证和往来函电提交我部，于4月26日正式委托我部进行追讨。二、案件处理及进展情况我公司在巴西的合作律师接到该案后，立即与B公司取得联系，B公司对拖欠事实和金额无任何异议，但提出因内部人员工作失职，超额订货导致库存过量、资金周转困难，要求在全部货款扣减12%后分10期逐月还款，既而又以质量缺陷为由（提供了当地实验室的检验报告）要求扣款USD18,215。为尽快收回欠款，有效控制汇率及债务人信用风险，A公司和我部同意接受此还款协议。于是，按照保单条款规定，我部于2002年7月16日向A公司支付赔款，A公司书面同意将赔款相应的权益转让我公司。在律师安排签署具有法律效力的还款协议过程中,因巴西中央银行对进口付款给非贸易合同当事人有繁琐的法律程序要求，为加快还款协议的实施进度，我部同意B公司直接还款给A公司。在律师的监督下，还款协议如期顺利执行，最终于2003年10月偿清全部欠款USD595450.00。同时，A公司也能够恪尽被保险人义务，在收到每期追回款后及时通告我部，并与我公司分摊追回款和追讨佣金。三、本案启示本案是我公司短期险追偿业务在南美地区的一次重大突破。追偿工作的顺利进行，不仅得益于合作律师的专业技术和勤奋工作，也充分体现了保险双方建立在诚信原则上的积极配合和共同努力才是维护共同利益的有力武器，对今后加强多方协作开展追讨工作有借鉴意义：一、被保险人重视应收帐款管理、尽早委托保险人追讨,是提高追讨成功率的基础。国外追帐公司的大量案例统计(见下图)表明，影响追讨成功率的第一大因素便是应收款的账龄：该案被保险人在发生拖欠后，迅速采取催讨措施，在无法自行协商解决的情况下，尽早委托我部对外追讨，并将获得的全部信息及时、真实地告知我部，使我们在开始追讨时便能知己知彼，有备而来。我们在业务实践中了解到，被保险人不愿委托保险公司追讨的原因有多种，其中主要原因是：1、担心保险公司的介入会破坏贸易关系，使其丧失现有的客户。在完全的市场经济条件下，维持客户来源的决定因素应该是客户对产品的需求，在卖方市场的情况下，出口商占有谈判优势，较容易争取到优惠的还款条件；而买方市场的形势下，出口商处于先天的竞争劣势，如果再对买家的拖欠行为采取含糊态度或一味让步，只会导致进口商变本加厉，乘机拖延，而进口商因明知在不解决拖欠货款问题之前无法继续合作，更会极力躲避出口商，到头来出口商既遭受了损失，也丢掉了客户。相反，出口商对应收帐款表现出严肃积极的态度，一方面能够体现其专业、严谨的管理素质，另一方面对于那些因资金紧张或市场波动等客观原因而拖欠货款的诚实的债务人也大有裨益，他可以通过协商获得适当的债务减免和宽限，甚至可能从濒临破产的困境中起死回生。从而，使科学的应收帐款管理成为出口商淘汰劣质客户、优化客户结构的有效手段。2、被保险人希望自己能够解决而节省支付追讨佣金。从上图可以看出，随着帐龄的老化，追讨成功率呈加速递减趋势，且追帐经验显示，在一个比较短的时间（1-2个月），债权人本身的追讨影响力就会明显减弱甚至丧失，如此下去，应收款有可能在杳无音信中拖延到债务人倒闭破产或溜之大吉，结果是芝麻没拣到，反丢了西瓜。另外，出口商与其投入大量的非专职、非专业的人力、物力处理逾期帐款，倒不如将重心放在开拓新市场、扩大业务量方面，将这个问题交给保险人专职的追偿人员，从而提高其综合经营效益。二、被保险人要向保险人提供真实、齐全的文件和信息，并在追讨过程中与保险人紧密配合，彼此信任。被保险人作为贸易当事人，了解贸易背景和真相，掌握债务人信用风险的第一手信息。被保险人的故意隐瞒或误报不仅可能使保险人或追帐机构浪费时间，失去追讨时机，甚至可能给保险人或追帐机构的声誉和利益造成损失。在委托保险人追讨后，未经保险人同意，被保险人不应继续与债务人直接谈判，而应积极协助保险人准备必要的文件，回答与其有关的问题。通常债务人对正式的律师函或我公司（作为国有信用保险机构）的催讨函都不会掉以轻心，因而企望通过向被保险人提出有吸引力的还款计划而破坏被保险人对保险人的信任，从而摆脱保险人的催讨压力，而一旦债务人感觉到这种压力的减弱，还款计划很可能成为一纸空文。本案在签署还款协议的过程中，被保险人按照法律规定和律师要求，积极协助我部办理各种法律手续，并调动收汇银行给予配合；在还款计划执行过程中，被保险人及时对外汇付追讨佣金并与我公司分摊追回款，有力地保障了还款协议的顺利执行。三、总结以往我们在南美地区（主要是巴西）追偿业务的经验和教训，发现由于文化、语言、法律制度及贸易习惯等方面的差异极大的限制了我们在该地区追偿网络的发展和追讨效益的提高。在此，提供一些在业务实践和有关资料中获得的信息供大家参考。巴西的通关规则。巴西政府要求所有的进口商品都必须办理进口许可证。进口许可证分为自动进口许可证和非自动进口许可证(简称LI )。巴西非自动进口许可证管理范围广，据有关部门估算，非自动进口许可证产品占进口产品的15%，高于国际平均水平。审批程序比较繁杂，所以出口商在向巴西发货前，应弄清若该商品受LI管理，应敦促进口商在货物装船前进行申请，并及时向进口商提供有关证书和文件，避免货物在港口被扣，或被海关罚款，引起不必要的贸易纠纷。进口许可证有效期为60天。进口商须在货物到港后90天内办理提货报关手续，对红色进口申报单的货物，海关应在5个工作日内提出验货结果，验货当事人需在场，费用由当事人承担；在巴西较大的港口，如SANTOS，里约热那卢、累西腓和维多利亚等，设立了各种形式的自由区（FREE ZONE），实行境内关外保税（出仓纳税）制度，即可等到货物出关进入巴西市场时再交关税。在保税仓库存放货物的仓储费（按月计）约为货物价值的4左右，通常寄售合同项下的货物可以寄放一至两年，而最大的玛诺斯保税仓库的存放时间可达5年。巴西的贸易壁垒。巴西是世界上实施贸易壁垒最多的国家之一。1、关税。巴西是南美税收较重的国家，共有各种捐税58种，分联邦税、州税、市税三级。比如大部分化工产品进口虽可免关税或税率为6%，但工业税高达15%，流通税达18%。为保护民族工业，巴西在征收进口关税时还采取以下两种非关税措施：设置最低限价，并据此征税，同时计征差价税；对低报价征收附加税。目前关于巴西进口最低限价措施的争议仍被列为WTO贸易争端磋商未决案例。2、反倾销、反补贴、保障措施。2001、2002年间巴西共对中国产品进行了11起反倾销立案调查，且此数字呈上升趋势。3、其他措施。巴西外贸委员会根据市场变化情况经常调整自动许可证和非自动许可证产品范围，给向巴西出口带来一定困难。据有关部门估算，巴西非自动进口许可证产品占进口产品的15%，高于国际平均水平。巴西政府会经常出台一些临时措施，影响了法制法规的透明度，使进口产品在巴西市场处于劣势。外汇管理。雷亚尔是巴西市场上唯一流通的货币。巴西中央银行是外汇兑换的管理部门。进口外汇兑换通过进口商与巴西央行授权的商业银行签署的“外汇买卖合同”进行，外汇买卖合同交割后，银行在5个工作日内代进口商对外付款。巴西央行规定，在一般情况下，进口贸易的付款期不得超出货物装船前180天和货物装船后360天；此外，交割期也不得超过对外付款期。巴西央行网与巴西外贸网互联，发展工商部和央行随时对报关程序和外汇兑换进行监控，若发现与规定不符，就可能出现通关受阻、进口商无法结汇或被罚款的情况。巴西的诉讼与仲裁。巴西的法律不同于英美法和大陆法，它是葡萄牙法和拿破仑民事法的混合体。中国与巴西之间尚无民事或商事司法协助条约作为依据来执行诉讼裁决；尽管巴西在2002年成为承认和执行外国仲裁裁决公约（纽约公约）缔约国，但巴西的法院在此问题上有较大的自由裁量权，只要找到一丝依据，便倾向于支持本国企业在国内的诉讼；至于国外债权人在巴西提起诉讼，地点最好选在较大的国际性城市，如圣保罗、里约热那卢，那里的法官通常有比较丰富的商业经验，较少受当地势力影响。提交给巴西法庭的文件必须使用葡萄牙文，且需要办理国内公证和巴西驻华使馆的领事认证。巴西律师的费用标准没有象欧洲国家一样受到法律的明确限定，通常不同的律师收费标准会有明显的差异，因此，在涉及处理与巴西进口商的法律纠纷问题上，要谨慎选择合适的律师。D/P远期在巴西。D/P结算方式在拉美使用很普遍，但只使用D/P即期，并严格按付款交单办理，所以风险比较小；拉美银行通常不承认D/P远期。在进口业务中，拉美银行将D/P远期视同D/A；拉美商人在进口时常常要求使用D/P远期，在出口中则决不同意使用D/P远期。对此问题，世界各国的处理方式不尽相同，有的仍视为即期，有的国家则按照D/A处理，但总的趋势是对这种托收方式都不欢迎。尽管国际商会URC522重申D/P远期将被视为D/P方式，并明确双方当事人的责任，但它不具有法律的普遍约束力，通常不能逾越进口国国内法律规定。因此，建议出口商不采用D/P远期的结算方法，正确掌握D/P远期出口货物的船只航程和寄单时间（远洋运输大约为15-30天为限），超过此期限应采用D/A方式。2、次贷危机影响逐显买家拒收风险上升一、基本案情2008年1月，国内多家出口企业向中国信保通报美国同一买家项下出现大额拒收风险损失，涉案金额累计近600万美元。本案买家系美国经营运动品牌服饰的知名企业，企业规模较大，在全美拥有100多家连锁店，并且每年新开30余家店铺。然而，2007年底，买家出现风险异动，开始拖欠中国出口商的货款。考虑到买家历史付款记录良好，国内出口企业在未按时收汇的情况下仍然继续供货。2008年初，买家因资金周转困难拒收到港货物。二、案件处理中国信保接受被保险人委托后，立即展开海外调查，获悉买家系其美国母公司（简称“M公司”）旗下专门从事采购的子公司，其海外采购完全按照M公司的指令进行。随后，中国信保联系M公司，获取其经过审计的最新财报。该财报显示，美国一家私募股权投资公司于2006年对M公司进行投资，使得M公司能够快速扩张。然而，受“次贷危机”影响，私募股权投资公司受到很大冲击，放弃了对M公司的投资，直接导致M公司的融资困难，间接造成买家流动资金紧缺。其次，买家的客户群体主要面向美国中低收入人群，“次贷危机”使美国消费者信心受挫，购买力下降，买家原定于圣诞节期间的销售计划未达到预期水平，致使大量库存积压。在资金短缺及销售业绩下滑的双重冲击之下，买家无力提取到港货物。在深入分析买家的财务状况后，中国信保认为买家短期偿债能力不足，中期付款能力尚可，而处理滞港货物损失较大。鉴于此，中国信保积极协助被保险人与买家达成和解协议：即买家先行支付一半货款后赎单提货；买家书面承诺在提货后四个月内分四期清偿剩余货款，多家被保险人的损失，也得到中国信保的赔付。三、案件启示（一）“次贷危机”影响日益向实体经济领域渗透。应当看到，“次贷危机”对美国经济的影响是多重的。一方面，随着雷曼兄弟的破产、美林的重组等，美国金融行业已经遭受重创；另一方面，随着美国消费者信心下挫，失业率上升，美国经济陷入低谷，美国实体经济面临日益严峻的形势，突出表现为企业经营变得艰难，融资成本增加，销售业绩下滑。（二）及时捕捉风险信号，规避买家拒收风险。随着“次贷危机”的深度蔓延，美国多家银行进入破产重组或清算程序，许多企业陷入资金短缺的窘境，无力按期支付货款，更无力履行正常贸易合同项下应尽的义务，因此买家拒收货物的风险显著上升。本案中，买家在2007年底即出现风险异信号，但是未引起被保险人的警觉。被保险人在未收汇的情况下仍然继续提供货物，最终遭致买家拒收货物的风险。鉴于此，中国信保建议出口企业在当前复杂的国际经济环境下，密切关注买家的风险异动，切实做到“前款未收，后货不发”。3、危机之际显身手 两月追回千万美元欠款2008年11月12日，被保险人A公司向中国信保通报全额收回了德国买家项下的拖欠货款及利息2000多万美元，至此，中国信保在该案项下的保险责任全部终结。该案债务关系复杂，涉及德国、西班牙两地买方、项目方、担保方和融资银行等6个债务关系人，在中国信保追偿的积极介入下，经过2个多月的艰苦斡旋，终于划上了完满的句号。一、千万大案浮出水面，理赔追偿积极应对2008年7月14日，中国信保收到被保险人A公司提交的可能损失通知，通报德国买家B公司拖欠其货款高达2000多万美元。在美国金融海啸迅速蔓延扩散、全球性经济衰退初露端倪的严峻形势下，此案引起了中国信保和被保险人的高度重视，中国信保立即抽调业务骨干成立了理赔追偿专案小组，迅速制定海外调查减损方案和多方联动工作机制。经初步调查分析，此案买家B公司是德国一家规模较大的工程公司，为完成其在西班牙承建的建设项目与被保险人签订了保险项下的采购合同，但此合同份额不足项目总金额的10%；而西班牙项目方是一家专门为该项目成立的项目公司，注册资本很小，完全依靠项目融资向德国买家支付项目建设款。因此，被保险人能否全额、及时收回货款很大程度上取决于整个项目的执行、验收进度和融资情况。西班牙政府关于此项目同类工程补贴9月底到期的政策致使当地多个同类项目集中上马，验收效率低下，B公司的项目迟迟无法确定验收完工日期，而据此发放的项目融资款亦一再延期，从而直接导致B公司占压大量自有资金，无法及时偿付到期货款。基于与被保险人长期合作的意愿，B公司负责人为全部拖欠款项提供了个人担保，同时，提供了西班牙项目方和另一家美国房地产投资公司的担保函。综合考虑B公司比较稳定的经营和财务状况，以及被保险人希望与其保持友好长期的合作关系，尚未授权信保公司进行追偿等诸多因素，中国信保确立了前期追偿工作的方式和重点：即充分发挥中国信保自身的国际影响力和谈判能力，协助被保险人向买家及各担保方施加追偿压力；同时，利用海外追