中交四航局第二工程有限公司固定资产管理控制程序二〇〇七年三月.doc

中交四航局第二工程有限公司固定资产管理控制程序编号：MP7-2版次：A 中交四航局第二工程有限公司固定资产管理控制程序二七年三月 1. 适用范围本程序适用于公司固定资产管理及控制全过程。2. 目的为加强公司的固定资产管理，发挥固定资产效益，保证生产经营的正常高效进行，实现国有资产保值增值，特制定本程序。3. 术语和定义本程序中固定资产是指为施工生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用期限在一年以上，且单位价值在2000元以上的有形资产。4. 固定资产分类及管理部门划分根据公司情况，固定资产分为以下几类，并根据“动态管理，账务集中”的原则，确定各管理部门的职责划分。固定资产名称编号具体说明固定资产管理部门土地、房屋及建筑物A包括土地、办公楼、库房、构筑物、停车场、道路等。工会办机器设备施工机械B1包括起重、挖掘、铲运、凿岩、碾压、平整、摊铺、拌合等施工机械设备。机械部运输设备B2包括载货汽车、自卸汽车、牵引汽车、轨道车、拖车等；生产设备B3包括金属切削、剪冲、焊接、切割、动力、传导等机械加工设备。试验及仪器设备B4包括试验机、测量仪器、计量仪器、测绘仪器等用于测量、计量及试验方面的设备。工程部施工船舶C包括打桩船、起重船、搅拌船、拖轮、驳船及船舶附属设备（如中高频无线电装置、雷达应答器、海图机等）。船舶部运输工具D包括各种客车、轿车、吉普车及各种行政管理用车辆等。机械部计算机及电子设备计算机E1包括各类计算机、绘图仪及处理器等智能设备等综合部电子设备E2包括电视、空调、音响设备等工会办办公设备F包括各种办公家具等工会办包括复印机、打印机、投影仪、扫描仪、数码相机等其他办公用设备等综合部5. 固定资产管理流程图（详见附录一）6. 管理职责6.1 工程部归口管理公司固定资产，建立固定资产信息库；负责组织编写公司固定资产更新及发展规划，负责组织编制公司年度固定资产投资计划，负责组织进行固定资产投资项目的可行性研究；负责异常情况处理及报废事由的审核或申报，并在此类事项经批准后，协同有关业务部门监督实施；公司工程部负责施工船舶、机械设备、运输工具等固定资产采购计划的审核。公司工程部小型物资调配中心负责周转使用于项目部/机械部/船舶部，属于B3、E2、F类固定资产的保管、维护、维修和配送等，负责建立此类固定资产的分项台帐并在对应的固定资产管理部门核备。负责向固定资产管理部门提出异常事件处理、报废等申请。建立公司年度的固定资产总台账。6.2 固定资产管理部门负责制定或修订所管理的各类固定资产的办法和实施细则，并监督使用部门执行；负责组织办理相关资产的权属证明，并负责管理权属证明资料。负责权限内的固定资产采购；负责提出固定资产采购计划并履行固定资产的验收、入账、编号和建卡工作；负责编制分项固定资产台账并进行动态管理，定期对账、物、卡进行清查核对并及时向分管领导报告；负责固定资产使用效益评估工作并向分管领导提出建议报告；负责固定资产报废及异常处理工作；每年末向工程部报送所管理的分项固定资产台账。6.3 固定资产使用部门负责向固定资产管理部门提出固定资产需用计划；负责所使用的固定资产的使用、保管、维护等；及时向资产管理部门报告固定资产的状态情况。6.4 公司财会部负责固定资产的账务处理；组织公司清产核资和资产评估工作。6.5 其它部门公司采购部负责权限内的固定资产采购。7. 程序实施要求及标准7.1 需用计划及采购计划的编制、审核与审批各资产使用部门实际需用固定资产时，应提前将需用计划报送至资产管理部门审核，审核确认能在司内调配的则接受调配，不能调配的，由各资产管理部门根据年度综合计划和实际需要编制采购计划，由各资产管理部门报公司领导批准，并报工程部核备。其中施工船舶、机械设备、运输工具等固定资产采购计划需经工程部审核后再报公司领导审批。公司对固定资产采购计划审批权限做出规定，预算内的固定资产，价值100万元以上的由公司经理批准，价值100万元以下的由各分管领导批准；预算外的资产，价值10万元以上的由公司经理批准，价值10万元以下的由各分管领导批准，并按预算管理控制程序规定进行预算调整或补充。固定资产超过公司审批权限的，报送公司股东审批。需用计划及采购计划的编制、审核及审批的具体要求按MP5-1产品采购管理控制程序规定。7.2 采购实施采购计划经批准后，采购权限部门按公司MP5-1产品采购管理控制程序规定实施采购，必要时可委托授权采购。固定资产的采购应由采购部门和资产管理部门共同订货，并综合考虑“功能、质量、价格、交货期、售后服务”等五个方面，进行择优选用。7.3 验收采购部门完成固定资产采购后，通知资产管理部门验收，并由资产管理部门填写购置固定资产验收（增加凭证）单。验收是实物与验收标准的对照。当出现以下情况资产管理部门应协同采购部门做出相应处理：名称、品种、型号、规格等与需用计划不符者应退货，重新采购；对质量不符要求的应退换；对数量短交应补足，对超交应汇报研究处理；对价、物不符的应及时与供应商联系处理。7.4 编号建卡、登记台账固定资产验收后，固定资产管理部门到公司财会部固定资产管理人员处办理财务手续，并领取固定资产编号，建立随资产的身份卡（不动产除外），身份卡标识于资产实物合适处，大小根据实物变化，样式按公司统一规定。如下例： 资产名称资产编号（由用友软件随机给定）开始使用日期固定资产取得并办理完财务手续后，由固定资产管理部门登记入分项固定资产台账，分项固定资产台账主要是汇总资产管理部门所管理的某一特定类型的固定资产。固定资产台账应列明以下事项：资产名称、资产编号、资产类别、规格型号、购入日期、固定资产原值，折旧方法、现存放地点等，当固定资产的某一属性发生变更时，台账应及时更新，以便动态管理资产。固定资产管理部门每年将分项固定资产台账提交公司工程部，由公司工程部建立年度固定资产总台账。固定资产管理部门在产品验收合格后应及时办理财务手续。办理财务手续时财会部固定资产管理人员根据固定资产属性建立资产明细卡，录入电脑中。7.5 移交新购入的固定资产经编号、建卡、登记后即可转移至使用部门使用。当使用部门与管理部门不同，应办理书面移交手续，移交时，应将卡、实物、与实物有关的证件资料、使用说明、维修保养、注意事项说明等一并移交，交接双方应在移交证明上签字盖章。当使用完毕，不再需要此项固定资产时，使用部门应及时办理移交手续将资产移交资产管理部门，其中属于B3、E2、F类固定资产移交公司工程部小型物资调配中心。7.6 使用与保管固定资产使用部门应指定专门的资产管理人员使用和管理资产，并保持相对稳定，以防由于使用不当造成资产损坏和丢失。固定资产使用部门也应根据管理需要，建立固定资产台账，台账应及时更新，准确反映资产进出、管理者（或使用人）、资产状况等动态情况，并根据资产管理部门的需要适时上报。7.7 固定资产的异常事件处理7.7.1 固定资产异常事件的责任划分固定资产在使用或保管过程中发生的异常事件包括固定资产的损坏、被盗、遗失、灭失等，按性质可分为非责任事件和责任事件。非责任事件包括：因自然灾害或不可抗力造成的异常事件；固定资产自然磨损腐蚀，虽经发现但无法修复的缺陷导致的异常事件；因原设计不合理，制造质量不良，而使用者又无法检测或补救而导致的异常事件。其它有资料或证据显示不应由固定资产使用或管理部门承担责任的异常事件。责任事件包括：违反规章制度、操作规程，对固定资产操作使用及维护不当造成的异常事件。未进行制度规定的正常维修保养和自修质量不良而导致的异常事件；对承修单位固定资产修理质量检验不严造成的异常事件；由于使用或管理部门主观上的疏忽导致的异常事件；其它有资料或证据显示应由固定资产使用或管理部门承担责任的异常事件。7.7.2固定资产异常事件的处理程序固定资产异常事件的处理程序固定资产在使用过程中出现诸如资产损坏、被盗、遗失、灭失等异常事件，资产使用部门应查明原因，在发现此类事件后3个工作日内填写固定资产使用异常情况报告单报资产管理部门。资产管理部门视情节轻重，估算价值损失，在固定资产使用异常情况报告单中编写处理建议，并将报告单送财会部和工程部，财会部对固定资产使用异常情况报告单中有关财务事项进行审核，工程部对其它事项进行审核后由资产管理部门报公司领导审批，公司根据公司领导审批内容对相关责任人做出处理。在固定资产管理部门发生的损坏和丢失事件，按以上程序填写固定资产使用异常情况报告单直接送工程部与财会部审核并报公司领导审批。固定资产异常处理事件的审批权限与预算内固定资产采购计划的审批权限保持一致，权限划分的金额数以固定资产原值为依据。7.7.3 固定资产异常事件的处理标准a、 涉及A、B1、C类固定资产的异常事件，由公司工程部协同资产管理部门、财会部及其它相关部门成立调查及处理小组，编写处理建议。该类处理建议一般在异常事件报告之日起20个工作日内完成审批。涉及情况复杂的，经公司经理批准，延长相关程序时间。b、 涉及除a条所列外的其它类型固定资产的异常事件，如经认定为非责任事件，使用或保管部门无须承担责任；c、 涉及除a条所列外的其它类型固定资产的异常事件，如经认定为责任事件，使用或管理部门中直接责任人应承担相应责任。责任计量公式为：（固定资产原值-折旧-保险索赔-其它补偿）*责任系数涉及B2、B3、B4、D类固定资产的，责任系数由公司领导根据情节轻重在5%100%中确定，涉及E1、E2、F类固定资产的，责任系数由公司领导根据情节轻重在10%100%中确定。根据情况，公司保留追究使用或管理部门负责人的权利。d、 如出现拒报、缓报、谎报及瞒报固定资产使用异常情况的，使用部门/管理部门负责人一并承担责任。e、 如被盗或遗失的标的物返回，可根据实际情况退回部分责任赔偿金。7.8固定资产的租赁与借用公司规定用于租赁的大中型固定资产应有租赁合同（如船机设备、测量仪器等），用合同条款对固定资产的使用和保管、维修等进行规定。固定资产借用时由借用部门出具借据，将固定资产身份卡上内容列于借据中，归还时，经借出部门验证无误后将借据返还。借用过程中如出现资产损坏和丢失，借用部门应承担相应责任。公司规定不得将固定资产借与私人。7.9固定资产的维修各资产使用部门应对固定资产的使用进行自我监督和维护，并制定相应细则监督执行，资产管理部门按规定对其进行大修或日常保养，并保持记录，当出现损坏或不正常运转时，使用部门按规定报资产管理部门，资产管理部门组织维修。7.10固定资产的报废处理7.10.1 固定资产具有下列情形之一，可以申请报废：已超过规定的使用年限、技术性能达不到有关规范和安全规程的起码要求，不具备修复改造价值和安全使用条件的；主要部件或结构已严重损坏，无法修复或无修复价值的；型号老旧、性能差、无使用价值的；未达到规定的使用年限，但技术性能差、效率低、耗能高，经济效益差，无技术改造或使用价值的；长期积压或封存，主要结构及零部件严重锈蚀变形，无法修复，无法调剂处理的；严重危害人身安全和身体健康，严重污染环境的；国家和政府部门规定应淘汰或不准使用的。7.10.2 固定资产报废程序固定资产使用部门提出报废申请并填写固定资产报废申请表，交固定资产分类管理部门评估审核，提出初步审核意见后送公司财会部和工程部，财会部对固定资产报废申请表中有关财务事项进行审核，工程部对其它事项进行审核后由资产管理部门报公司领导审批。由固定资产管理部门申请的固定资产报废事件，按以上程序填写固定资产报废申请表直接送财会部和工程部审核并报公司领导审批。报废申请的批准权限与预算内固定资产的采购计划的批准权限保持一致，权限划分的金额数以固定资产原值为依据。已申请报废的固定资产可用变卖等方式处理，所得冲销固定资产清理费用。7.11 固定资产的财务处理事项公司财会部依据公司年度综合计划编制固定资产购置的筹资计划并根据实际需要开展筹资工作。公司财会部建立固定资产财务账，每月进行固定资产折旧处理。根据资产管理部门提供的付款凭据，公司财会部按采购合同或订单规定的方式进行付款。付款凭据经资产管理部门负责人审核签名并经分管领导审批签名有效。凭资产管理部门提供的购置固定资产验收（增加凭证）单，公司财会部进行增加固定资产账务处理。财会部依据审核审批手续齐全的固定资产异常情况报告单给予固定资产销账处理等。财会部依据审核审批手续齐全的固定资产报废申请表办理固定资产账务减少手续，处理资产所得由处理部门送交财会部冲销固定资产清理费用。7.12 固定资产的例外处理程序7.12.1 公司授权资产使用部门购入的固定资产，由资产使用部门组织验收、建卡、经资产管理部门登记分项固定资产台帐并确认后办理财务手续；并在固定资产使用完毕后及时将资产移交相应资产管理部门。7.12.2 当固定资产属捐赠或其它形式获得时，其验收、建卡、登记、移交、使用、保管等程序与上述规定相同。8. 监督程序在整个固定资产管理过程中，公司对资产的管理实行全过程全方位的监督。8.1 固定资产的实物检查各资产管理部门和财会部管理固定资产人员应不定期对固定资产进行实物检查，以确保固定资产账物卡相符，并监督其保持良好的使用状态。8.2 固定资产的对账 财会部应于每半年与各资产管理部门进行对账，以便保持一致，发现问题及时纠正。8.3 固定资产的盘点各资产管理部门应会同资产使用部门每年末对所管理的固定资产进行一次盘点，主要对固定资产的数量、使用状态、存放地点进行核对，并填写固定资产盘存单，对出现异常情况的固定资产应列明原因，报分管领导批准。8.4 固定资产效益评价对于生产经营用的固定资产，资产管理部门每年应对其进行评估分析，以确定其发挥最大效益。9. 固定资产管理记录各资产使用部门及资产管理部门应保持固定资产的相应记录以便追溯，记录包括但不限于：固定资产明细卡固定资产停启用记录固定资产大修记录固定资产移交证明书固定资产借据固定资产盘存表记录格式由资产使用部门及资产管理部门根据实际情况自行设计。10. 业务表格（详见附录二）购置固定资产验收（增加凭证）单固定资产移交单固定资产报废申请单固定资产使用异常情况报告单附录一15附录二购 置 固 定 资 产 验 收 （增 加 凭 证） 单填报部门（单位）名称：_ 编号：_序号资产名称收到日期规格运输方式数量单位价格说明随机附件备注财务填写项单价总价运输费原值增加总计资产编号凭证1234验收经办人资产管理部门计划编制部门 采购部门财务部门 分管领导签名/日期：签名/日期：签名/日期：签名/日期：签名/日期：签名/日期：说明：1、船机类资产关于发动机或其他动力的描述，应在备注中具体说明，随机附件或备注情