固定资产实物管理制度.doc

固定资产实物管理制度1范围本制度规定了公司固定资产实物管理流程、管理原则、分类管理、管理要求、入帐管理、卡片管理、台帐管理、在线使用管理、闲置管理、有偿调拨转让管理、报废管理、租赁管理、闲置、报废资产对外处理、损失管理的基本要求。本制度适用于八钢公司所属各单位。2 定义2.1 固定资产：使用年限在一年以上，在使用过程中保持原来物质形态，具有独立作用的完整资产体和工程项目整体资产。主要有：房屋、构筑物、机器设备、仪器仪表、运输设备、电子计算机、管理用具及其它。2.2 固定资产卡片：是用来记录固定资产基础资料和信息，对固定资产实行基础管理的卡片。2.3 固定资产台帐：按固定资产使用单位、固定资产分类建立的明细清单，用来对固定资产的使用状态进行管理和核算的整合。2.4 固定资产使用状态：是对固定资产的实际情况的具体反映，包括固定资产的闲置、调拨、报废和租赁。2.5固定资产闲置：是指在八钢公司内无法调剂使用将长期停用的固定资产；资产仍具有使用功能，或有缺损但达不到报废标准，经简单维修后就可恢复使用功能，或资产的使用功能降低但仍可以满足某些场合的使用。2.6固定资产调拨：固定资产在八钢公司内部变动，调往另一单位使用。2.7固定资产报废：指设备主体结构严重损坏无法修复或经济上不值得修复改装的固定资产；工艺、技术改造时拆除，拆除的固定资产部分或整体已不具备完整的实物形态；拆除的设备部分或整体具备完整的实物形态有使用价值，但技术落后，八钢公司范围内无法调剂使用；尚有使用功能，但由于技术进步、产品升级，制造厂已不生产且无备件供应，维修困难者；国家明确淘汰，超出固定资产使用役龄须更新的固定资产；已满使用年限，无继续使用价值者；闲置满两年，在八钢公司内仍无再利用者不能再利用；其它政策、法规规定的情况。对上述资产作出报废处理的过程，本制度简称报废资产。2.8 固定资产的租赁:将固定资产作为经营性资产对外出租、对内租入，收取、付出租金的固定资产。一般指八钢公司对外出租、外部租入的固定资产。2.9资产的变价：是指高于或低于财务帐面价值进行处理的价值资产，亦称有偿转让。3 管理职责3.1 设备工程部：负责实物固定资产的归口管理，负责建立和完善固定资产实物管理体系，指导实物固定资产卡片、台帐的建立；负责公司实物固定资产的盘点、使用检查、帐物核对；负责公司实物固定资产变动、调拨、闲置、报废、处置的管理。3.2财务部：负责固定资产的财务会计核算；负责办理固定资产的构建、转移、报废等财务审核手续；参与实物盘点；组织相关单位对公司范围内涉及业务整合、企业清算的资产进行清查和财务手续办理。对资产转让、收购按程序办理委托资产评估。3.3 生产单位（使用部门）：负责本部门实物固定资产增减、变动手续的申请办理和实物的交接、验收入账、异动、闲置、报废、盘点、日常使用维护、检查等工作；对使用、闲置、报废未处置、委托管理的固定资产的安全性、完整性、有效性负责。4管理程序4.1固定资产实物管理流程图见附件一。4.2固定资产管理原则4.2.1固定资产采用分级管理、责任落实到人的管理原则。八钢公司各子分公司、控股公司、分公司、中心及八钢公司机关各部室，对固定资产管理由主管领导负责，专人管理，设有分厂和作业区的单位要分级落实责任到下辖分厂、作业区的主管领导和个人。未经公司批准，任何个人不能处置固定资产。 4.2.2固定资产的帐、卡、物管理要求：a) 建帐、建卡要求: 使用及生产单位必须建立健全固定资产的全部帐卡,按月反映固定资产的变动情况。b) 使用及生产单位必须做到帐帐相符、帐物相符。c) 使用及生产单位必须做到财务帐与实物帐按月核对。d) 使用及生产单位必须做到固定资产月报表的准时报送。e) 固定资产帐卡物变动原则:以管理部门出具的批准后的有效单据为唯一单据进行变动。f) 建立健全固定资产技术挡案的要求:按照挡案管理的要求对固定资产的全过程进行记录存档，如：购建时期的资料(产品技术说明书、技术图纸、交竣工验收资料等),改扩建、大中修、重大事故、故障记录,修理费用记录等。4.2.3固定资产价值变动依据的要求a)依据国家规定和评估机构对固定资产重新评估后,对价值进行变动。b)将固定资产的一部分拆除,部分工艺改装或技术升级后,对固定资产的价值需要重新审定为依据。c)原记固定资产的价值有错误为依据。d)根据实际价值需要调整原来的暂估价值为依据。4.2.4 固定资产的计价依据要求a) 购入的:：按买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和税金计价。b)自行建造的:：按照建造过程中实际发生的全部费用计价。c)投资者投入的:：按照评估确认或合同协议约定的价值计价。d)融资租入的:：按照租赁协议或合同确定的价值加运输费、保险费、安装调试费计价。e)接受捐赠的;：按市价加运输费用、保险费用、安装调试费用计价。f)在原固定资产基础上进行改扩建的,：按照固定资产的帐面净值加上改扩建过程中发生的支出,减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入计价。g)盘盈的固定资产按照同类固定资产的市场价计价。h)固定资产的调拨转让按有偿要求转让。4.2.5固定资产的折旧原则a)固定资产的折旧按照财务部下发的规定执行。b)使用单位不得随意变动和停止固定资产的折旧。c)固定资产按月计提折旧.，当月新增的固定资产,次月计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧。d) 以下情况资产可以不提折旧:，按照财务规定不再计提折旧的固定资产或已经提足折旧的固定资产。4.2.6固定资产的清查、年终盘点、检查要求a)半年进行一次盘点、清查工作。b)年终进行盘点工作。c)依照检查标准定期进行检查工作。4.2.7固定资产的报废审批规定：由生产及使用单位提出报废申请报告，批准后办理报废手续。a)生产及使用单位一次性申报报废固定资产价值（净值）5万元以内，按程序由设备工程部提出报废意见、财务部核对价值，审批后办理手续。b) 生产及使用单位一次性申报报废固定资产价值（净值）5万元以上，按程序由设备工程部提出报废意见、财务部核对价值，报公司审批后办理手续。 4.3固定资产的分类管理4.3.1按固定资产的折旧标准分类a)房屋b)构筑物c)机器设备d)仪器仪表e)运输设备f)电子计算机g)铁路运输设备h)管理用具及其它设备4.3.2按固定资产的使用状态分类a)使用中的固定资产:是指正在使用的经营性和非经营性的固定资产,包括季节性生产或因其它原因暂停使用半年以内的固定资产。b)未使用的固定资产:是指已完工或已购建的尚未使用的新增固定资产,因进行改建、扩建等原因,暂停使用半年至一年以内的固定资产。c)不需用的固定资产:是指因工艺改造拆除的企业长期闲置不用的固定资产。d)经营租出的固定资产:是指经批准收取租金出租给外单位使用的固定资产。e)融资租入的固定资产:指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内应视同自有固定资产进行管理。4.3.3 按固定资产的用途分类a)生产经营用固定资产:直接服务于企业生产、经营过程的各种固定资产。b)非生产经营用固定资产:不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。4.4固定资产管理要求4.4.1新增固定资产管理：零购固定资产的计划产生、申报、批准、采购、新增卡片建立、入帐审批。4.4.2固定资产卡片管理：卡片基础资料的输入，资料的变动修改，基础信息的录入。4.4.3固定资产台帐管理：建立实物明细帐，实物明细分类帐，实物总帐，折旧计算。建立闲置固定资产明细帐，实物明细分类帐，实物总帐；建立报废固定资产明细帐，实物明细分类帐，实物总帐；建立租赁固定资产明细帐，实物明细分类帐，实物总帐。4.4.4固定资产在线状态管理：对在线使用的固定资产进行动态管理，动态反映固定资产的役龄、新旧程度、技术状况、修理状况、故障反映，费用变化。4.4.5固定资产闲置管理：调剂盘活资产，变价处置。4.4.6固定资产调拨管理：对固定资产的变动进行管理。4.4.7固定资产报废管理：提出报废申请，技术鉴定资产状况，批办手续，报废处置清理，帐物调整处理。4.5 固定资产入帐管理4.5.1固定资产入帐：固定资产入账分为项目固定资产验收入账和零星固定资产（以下简称零固）验收入账两种流程。4.5.2零固入帐：使用部门或业主部门领用后负责在3个工作日内完成账物核对并在SGMIS信息系统中录入卡片数据，设工部和财务部在SGMIS系统中分别审核确认，完成入账工作。a)使用单位或业主部门对固定资产卡片入帐所必须的资料填写齐全，对资料漏项或缺项时，审批将限制入帐。b)固定资产管理人员对固定资产卡片入帐审核，符合要求的固定资产卡片转入台帐，纳入帐物管理。c)财务部依据批准入帐的固定资产领用单与固定资产实物卡片建立固定资产财务帐与明细帐。4.5.3工程项目固定资产验收交付使用入账管理：a)工程项目固定资产主要指技改、技措、安措、零批项目、新建工程等项目。b)工程项目所在单位、工程建设指挥部（或工程组）、业主部门在项目验收交付使用前分阶段完成固定资产明细清单的编制准备，收集整理工程建设的相关资料、设备图纸、说明书，编制资料清单，作为资产移交的基础资料。c)工程项目投入使用三个月内，工程项目所在单位、工程建设指挥部（或工程组）必须向业主、使用部门提交固定资产明细，办理固定资产实物移交。d)业主或使用单位确认固定资产后，必须按照部门下达的入帐通知，以暂估资产的方式在3个月内完成账物核对，并在SGMIS信息系统中录入卡片数据，设备工程部和财务部在SGMIS系统中分别审核确认，完成入账工作。e)项目固定资产卡片入帐审批按零固入帐审批流程执行。4.6固定资产卡片管理4.6.1 固定资产卡片资料由使用单位录入。4.6.2 固定资产卡片资料的修改变动由使用单位提出资料修改申请，批准后实物卡片数据由设备工程部变动修改，财务卡片数据由财务部变动修改。4.7 固定资产台帐管理4.7.1 使用单位依据固定资产台帐对所使用的固定资产实物进行管理。4.7.2 设备工程部依据固定资产台帐对八钢公司范围内固定资产实物进行管理。4.8固定资产在线使用管理4.8.1使用单位提出所属固定资产的变动、闲置、报废等申请手续。4.8.2设备工程部对使用单位申报的变动、闲置、报废固定资产办理手续。4.8.3财务部对批准的变动、闲置、报废固定资产办理审批手续，作帐务处理。4.9固定资产闲置管理4.9.1使用单位向设备工程部提出固定资产闲置申请，并附固定资产清单和说明4.9.2设备工程部对提出的闲置固定资产汇总，在八钢公司范围内进行调剂，调剂完成批准闲置，建立闲置固定资产台帐。4.9.3使用单位对批准的闲置固定资产负责保管。4.10固定资产有偿调拨转让管理4.10.1零星固定资产有偿调拨转让：a)调出、转让资产单位填写固定资产调拨单（有偿转让协议）， SGMIS网上办理有偿调拨。b)设备工程部审核调拨单（有偿转让协议），办理实物调拨、转让手续。c)财务部审批调拨手续。d)设备工程部根据批准的调拨单作实物卡片修改,增加调入单位固定资产，减少调出单位固定资产。e)财务部根据批准的调拨手续作财务帐调整。f)调入单位接受固定资产。4.10.2整体固定资产划转：a)财务部根据八钢公司决定会同设备工程部、移交单位、接受单位按固定资产管理程序对移交单位的资产进行清理，提出移交固定资产清单。移交单位、接受单位签字，财务部、设备工程部确认。b)办理手续根据4.910.1执行。 4.11固定资产报废管理4.11.1 单项（台）固定资产的报废a)固定资产的报废由使用单位在SGMIS网上填报固定资产报废申请单（含车辆报废技术鉴定单，资产品质技术鉴定单、报废资产的拍照取证、拆除建筑物的相关会议纪要、批准文件等，在原单位保存），使用单位专业工程师、固定资产管理员、主管审核确认后上报设备工程部。固定资产的报废先由使用部门根据鉴定意见在OA上提出固定资产报废申请，设工部、财务部根据OA上批复意见办理报废手续。b)设备工程部根据申请单组织相关部门现场核实固定资产状况，作报废鉴定。c)设备工程部根据审批意见作实物卡片处理。d)使用单位或业主部门对报废的实物资产进行残余值价值的回收、清理。e)使用部门根据设备工程部报废处置审批意见与手续作财务帐处理，并将报废资产处置手续、残值回收清理结果报公司财务部。 4.11.2车辆报废管理a)报废程序同4.11.1b)车辆报废，由八钢内部技术鉴定人员（或特种设备检验研究院、车辆审验部门）现场对车辆技术鉴定。c)签署签定意见。d)按程序报废。e)使用单位按规定办理车管所的核销手续。f)按国家规定到强制报废期的车辆，使用单位可按照国家法规文件到车管所办理车辆延期使用手续，可留作厂内使用，内部暂不做报废。不能延期使用需要报废时，按国家规定强制报废。g)使用单位对报废车辆进行进行残余值价值的回收、清理。4.11.3 锅炉、压力容器、起重设备报废a)报废程序同4.11.1。b) 由相应部门依据相应管理办法对压力容器鉴定认可，出具结论；使用单位提供起重设备检测记录，作为报废依据。c)办理报废手续。e)使用单位按作出的鉴定意见办理报批手续，并对残余值价值进行回收、清理。4.12 固定资产租赁管理4.12.1 固定资产出租a)固定资产租出单位提出出租申请单。b)设备工程部核实资产状况，提出租赁意见，报财务部审批。c)财务部审批。d)使用单位根据批准意见签定租赁协议，租赁协议报资产监管部、设备工程部、财务部备存。e)设备工程部根据批准意见作卡片修改。f)财务部根据批准意见做财务帐调整。g)设备工程部、租出单位根据租赁合同定期检查固定资产实物使用状况。4.12.2 零星固定资产租入a)固定资产租入单位提出租入申请单。b)设备工程部核实租入资产状况，提出租赁意见，报财务部审批。c)财务部审批。d)使用单位根据批准意见签定租赁协议，租赁协议报设备工程部、财务部备存。e)设备工程部根据批准意见建立租入固定资产卡片，建立租入固定资产台帐。f)财务部根据批准意见和租入固定资产卡片建立财务帐。g)设备工程部、租入单位根据租赁合同管理固定资产实物。4.12.3 整体固定资产租入管理a)财务部根据集团公司领导批准的意见和租赁合同，组织设备工程部、财务部、租入单位共同清点租赁资产。b)设备工程部根据清点清单向使用单位办理移交手续。c)设备工程部根据清单建立固定资产卡片、台帐。d) 财务部根据租赁合同和卡片建立租赁资产财务帐。e)设备工程部、租入单位根据租赁合同管理固定资产实物。4.13 闲置、报废资产对外处理管理4.13.1八钢公司下属各单位提出对外处理的闲置、报废资产或变价处理的清单、申请。未经公司批准，任何个人不能处置固定资产。4.13.2设备工程部与财务部会同相关单位对清单内的资产实物进行技术鉴定、核实、确认。提出处理意见报批。a)确认处理清单。b)技术鉴定、核实。c)委托评估。4.13.3按照批准意见移交到废旧物资处理部门或资产交易部门挂牌对外处理资产。4.13.