营改增后各行业税率ppt课件.ppt

财务部工作例会 2016 05 营改增后各行业税率及征收率一览 不动产进项税额分期抵扣暂行办法 财务部内部要求 内控及相关协调工作 财务部目前面临形势及问题 第一条根据 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税 2016 36号 及现行增值税有关规定 制定本办法 第二条增值税一般纳税人 以下称纳税人 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产 以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程 其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣 第一年抵扣比例为60 第二年抵扣比例为40 取得的不动产 包括以直接购买 接受捐赠 接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产 纳税人新建 改建 扩建 修缮 装饰不动产 属于不动产在建工程 不动产进项税额分期抵扣暂行办法国家税务总局公告2016年第15号 房地产开发企业自行开发的房地产项目 融资租入的不动产 以及在施工现场修建的临时建筑物 构筑物 其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定 第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务 建筑服务 用于新建不动产 或者用于改建 扩建 修缮 装饰不动产并增加不动产原值超过50 的 其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣 不动产原值 是指取得不动产时的购置原价或作价 上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物 是指构成不动产实体的材料和设备 包括建筑装饰材料和给排水 采暖 卫生 通风 照明 通讯 煤气 消防 中央空调 电梯 电气 智能化楼宇设备及配套设施 第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额 应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证 上述进项税额中 60 的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣 40 的部分为待抵扣进项税额 于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣 第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务 转用于不动产在建工程的 其已抵扣进项税额的40 部分 应于转用的当期从进项税额中扣减 计入待抵扣进项税额 并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣 第六条纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时 尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额 允许于销售的当期从销项税额中抵扣 生产部2016年考核方案调整领退料问题本部及溧阳胸腺溶液问题不体现为盘亏 作为损耗处理关于溧阳生产消耗物品 其他出库 给定额不入帐物品现金购买的给定额 溧阳 人员考勤请假完善 内控及相关协调工作 工程部清理五金类物品 做好清单由工程部仓库财务共同盘存后转仓库保管完善五金类采购使用流程 建立采购前由保管人员审核 采购后入库再领用 且一个季度对五金类物资进行盘点清理 做好资金预算的合理配置完善本部门档案管理 仓库找好五金存放地点 盘存后由仓库负责工程部多余五金的保管 全部转入浪潮系统管理 同时深思五金类从采购到领用内控手续所有盘亏盘盈均需先申请报批后做单 审批权限同报销费用流程 原漏财务审核 溧阳分公司参照此规定从2016年开始 所有物资除五金类采取半年度盘点 五金类一季度盘点一次关于货物因华宇原因造成的客户拒收后未及时通知我方造成的丢失 由仓库会同销售负责起草相关流程 应由仓库负责协调而非业务员直接与华宇联系 以避免今后造成的损失 每年均会有几起 印刷品审批流程建立 原无 必须按采购物品流程处理 由分管领导审批是否需要印刷及印刷量 财务分析基本无两票制来临 如何应对营业税转增值税稽查自查 3次 目前财务部面临的形式及存在的问题 资质要求 2015年已作要求 但遗憾未能做到 如果今年无任何改观 这一项将作为绩效考核内容 月度计划 每月第一个工作日12点前上交 此项2015年月月催交 2016年未催交 也未说明取消 至此1 5月份均无人上交 月度报表上报时间6号月度成本核算分析10号涵盖内容 当月投产剂型 投产量 当月成品量 成品率 成品率上涨或下降的因素 当月在产品异常情况说明 三个月未转入成品 当月成本核算说明 领料情况 能源消耗说明及与上月对比 主要原辅料包材价格变动 当月成本核算过程中遇到的问题及需协调处理的问题 当月成品单位成本与标准成本对比等等 财务部内部要求 年度财务分析 每年3月1日前上报 2015年财务年度分析本月20号上交 季度利润预测分析 每季的上一季最后一个月25号前上交 人员绩效考核 上述报表要求三个月内试行 如未能达到预定目标 经总经理审批后所有人员工资按80 发放 20 留作绩效进行考核 年终时绩效按考核分数同比例进行发放 秦晓玲 合同档案的清理 每月整理归档 凯夫科技的纳税申报 熟悉浪潮业务系统 每月发票清理督促 黄罡中贸发溧阳分公司三年各项财务数据必须熟记 溧阳成本核算尽快上轨道 对泛酸钠和七叶皂苷钠各类物料领用必须熟记 学习房产税交税依据 纠正凯夫科技及溧阳分公司房产税交纳 业务能力需要提高 个人要求 曾笑言财务分析能力必须加强 尤其是凯夫制药的成本核算上 内控制度