连锁闭店审计指导书.doc

闭店审计指导书编号：SJ0101.目的为了在闭店过程中确保公司资产安全，尽可能维护公司一切利益，确保闭店流程符合公司规定，特制定本办法。2.范围2.1适用范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部。2.2发布范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部。3.名词解释无4.职责4.1 总部相关中心职责4.1.1 连锁开发中心职责连锁开发中心需定期向监察督导中心通报近期需要关闭的门店，并提供相关资料。4.1.2 监察督导中心职责监察督导中心接到通知后，一个工作日内分配审计任务，并向相关部门索取相关资料。4.2 分部相关部门职责4.2.1分部监察部负责闭店审计的实施。分部监察部接到闭店审计任务后，优先安排闭店审计工作，在规定时间内，完成后上报监察督导中心。4.2.2 分部连锁开发部负责提供相关闭店资料。分部连锁开发部需准备好全部闭店资料。闭店资料包括但不限于以下内容：全部双方签订的租赁合同、相关补充协议、往来函件、全部和物业公司签订的协议等、全部证照材料、全部资料的我司内部审批件、全部转租资料等。4.4.3 分部行政部负责提供门店相关的物业费、水电费、空调使用费、取暖费等相关费用的收支缴纳记录。4.4.4 分部财务部负责提供闭店门店经营快报等经营数据资料。4.4.5 闭店门店负责提供资产清单（所有资产）、未解决事项等资料，资产清单中应包含商品、行政资产等明细资料以及处理方式。4.4.6 其他相关部门需提供与该门店相关的审计所需资料。4.3 处罚总部、大区、分部各部门应履行本规定职责。涉及提供闭店相关资料的部门，必须及时提供。因拖延导致闭店审计不能正常开展的部门，给予责任人不低于行政扣罚2分的处罚。故意妨碍闭店审计的，给予责任人不低于行政扣罚10分的处罚。5.制度 根据本规定，结合电器店闭店管理规定V2.0、闭店物资、闲置资产管理规定V2.0，及关闭门店的实际情况进行审计。5.1 资产审计5.1.1货币资金财务部门应于闭店前进行货币资金盘点，包含已收到尚未存入银行的现金、零用金，以及支票等有价票据（二级市场），核对已收定金数额，并对闭店前资金的调拨转移进行整理。同时，对赊销业务进行核查，确保已售商品款的收回。审计人员对上述问题再次进行审核。对门店的各项罚款收入和支出进行核实，通过与门店员工面谈或其他方式核实真实性和完整性。5.1.1存货存货审计，即对库存商品、样机及赠品进行审计，需对调拨至其他分部、门店的商品及赠品等进行审计及盘点，主要包括调拨单调拨、异地批发调拨，核对ERP、财务数据及门店提供的资产清单，同时核实已售未提商品数据。5.1.3固定资产及物资对闭店门店的固定资产进行审计，对资产调拨进行盘点与账面核对，与门店提供的资产清单核对。报废变卖固定资产时，参见本规定5.4.1条目。对门店提供的物资清单中各项物资（包括装修等废旧物资）的处理进行审核，如变卖、收回等。5.2 合同审计5.2.1 资料收集收集审计资料：全部双方签订的租赁合同、相关补充协议、往来函件等；全部和物业公司签订的协议等；全部证照材料；全部涉及第三方服务所签订的合同资料；全部资料对应的我司内部审批件。5.2.2合同条款履行审计对面积、定金、保证金、租赁费、物业管理费等各种费用全部条款履行的情况进行审计，检查是否符合公司流程报批，是否按照合同履行。对IT专线费、电话费、取暖费、水电气费、清洁费等与第三方服务商产生的费用进行审计，审核是否按照合同约定履行付款，是否出现多付及提前支付的情况、是否清算完毕。对大额资产处置条款进行审计，如电梯、大型空调、装修等事项进行审核。5.2.3 门店其他业务收入审计根据合同，对所关闭门店的非销售收入进行审计，包括且不局限于转租收入、非转租收入、及各种暂收押金如装修押金等，披露应收收入额和实际收入金额，明确应收未收收入的处理方式。5.2.4 损失计量对于合同审计中发现的违规、瑕疵等，核算损失金额并确定责任人。5.3 效益审计5.3.1闭店原因分析对闭店原因进行分析，根据提出解约的原因等进行审计，分析其合理性，并对闭店流程的实效性、合规性进行审核。5.3.2闭店效益分析对闭店门店的经营效益、业绩、坪效、整体概况进行分析。5.3.3赔偿分析根据合同等资料，如有赔偿应列明合同赔偿额、实际赔偿额。5.4 现场检查5.4.1报废固定资产和物资的检查报废固定资产，需变卖的物资，需监察人员到场监督。