内部审计管理规定.doc

内部审计管理规定1.目的：在公司领导指导下，立足于全心全意为企业服务,促进企业经济管理制度健全，协助企业灵活运用国家政策，确保公司资产安全，改善经营管理。2.范围：继峰公司所属全资子公司、控股公司、参股公司、驻外办事处、公司职能部门和员工3.术语：无4.职责：4.1审计专员负责内部审计计划、人员安排、审计程序和审计报告；4.2 企业内各公司、部门、办事处配合内部审计人员工作；5.流程图：无6.内容6.1审计机构和人员6.1.1 公司设审计专员1人，根据需要可从财务中心或分公司临时抽调财务人员。6.1.2审计专员独立于其它岗位，直接对财务总监和总经理负责。6.2内部审计范围6.2.1与财务收支有关的经济活动6.2.2财务预算的执行与决算6.2.3公司资产的使用、管理及保值、增值情况6.2.4 公司物料的使用的利用率6.2.5 基建工程预、决算的真实性和合法性6.2.6 国家财经法律、法规执行情况6.2.7 公司领导离任的经济责任6.2.8 其他认定事项6.3内部审计依据6.3.1 国家法律、法规、政策6.3.2 公司政策、操作程序和指导书6.3.3 公司经营方针、预算6.3.4 其他有关标准6.4内部审计种类6.4.1 财务收支审计对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查6.4.2 专案审计对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行审查6.4.3 专项审计6.4.3.1 管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计6.4.3.2 效益审计：在财务收支审计基础上，对被审计单位经济活动的效益性、合理性进行审计6.4.3.3任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计6.4.3.4审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查6.5内部审计方式6.5.1 报送审计被审计单位接到审计通知后，在指定的时间内将有关材料送财务中心接受审计检查6.5.2 就地审计由审计专员或其带队到被审计单位进行审计6.6内部审计内容6.6.1 财务计划及其预算的执行6.6.2 固定资产投资的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计6.6.3 资产管理情况6.6.4 经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性6.6.5 内部控制制度的健全、严密、有效性6.6.6 重要经济合同、契约的签订6.6.7 各部门及分、子公司领导离任审计6.6.8 配合有关审计机关或会计师事务所，对分、子公司的审计6.6.9 其他交办审计事项6.7内部审计的主要职权6.7.1 参与公司重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计6.7.2 要求被审计单位及时提供预算、决算、合同协议、会计凭证、会计账簿和财务报表等文件资料6.7.3 检查被审计单位的凭证、账簿、报表和资产6.7.4 对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料6.7.5 提出改进管理、提高效益的建议6.7.6 对违反财经法规的行为提出纠正意见6.7.7 对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失的人员，提出追究责任的建议6.7.8 对审计中发现的重大问题及时向财务总监和总经理报告6.7.9 对阻挠破坏审计工作和拒绝提供资料的人员，有权向财务总监提出建议，采取必要的措施6.7.10 参与制定、修订有关公司规章制度6.8内部审计工作程序6.8.1 制定内部审计计划和工作方案，经财务总监审阅并报总经理批准后组织实施6.8.2 书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式和时间。审计前应提供经总经理签章的审计通知书及授权审计通知书6.8.3 实施审计：审计专员可采取审查凭证、账表、文件、资料，检查现金和实物等，向有关单位和人员调查取证等措施6.8.4 审计中发现问题，随时向公司有关领导报告以及时制止6.8.5提出审计报告，作出审计结论及审计处理建议。重大事项审计报告报总经理6.8.6审计处理决定由总经理批准下达给被审计单位6.8.7复审。对有争议的事项，可由被审计单位要求复审6.8.8进行后续审计6.9内部审计挡案管理6.9.1 财务中心建立、健全审计档案管理制度6.9.2 审计档案管理范围6.9.2.1 审计通知书和审计方案6.9.2.2 审计报告及其附件6.9.2.3 审计纪录，审计工作底稿和审计证据6.9.2.4 反映被审计单位和个人业务活动的书面文件6.9.2.5 总经理对被审计事项的指示、批复和意见6.9.2.6 审计处理决定及执行情况报告6.9.2.7 申请复审的报告6.9.2.8 复审及后续审计的资料6.9.2.9 其他应保存的审计资料6.9.3 审计档案管理参