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金蝶KIS标准版财务软件实务操作第一章电算化准备及金蝶软件安装和设置一、 实施会计电算化基础准备工作(一)基础资料的收集与整理在财务软件的使用中，为了实现系统的设计功能，一般需要一些比较详细的资料，因此，做好资料的收集与整理工作，对正常使用软件和充分发挥软件功能起着重要作用，收集与整理的资料主要包括以下几方面1、企业的基本情况：如企业的名称、主要经营范围、组织结构、具体的部门设置、职员人数和主要领导等。2、企业的经营情况：企业的主要原材料、产品及其分类、主要供应商和客户情况、开户银行及账号等。3、企业会计科目使用的情况：对企业所使用的会计科目要按照规范化的要求进行清理并进行编码设计。这是很重要的一部分工作。4、科目期初余额和明细资料情况：要重新核对各类凭证和账簿，软件使用前的会计、统计差错按有关规定进行必要的调整，做到账证、账账、账实相符。计算出所有会计科目到软件启用之前的当年累计发生额和余额，以其作为软件初始化设置使用，同时要对所有科目的明细资料进行收集和整理，尤其要加强对银行的未达账项、应收应付款等结算账项的清理，以保证软件使用前后账务核算的连续性。5、会计核算的具体方法：要明确企业对固定资产标准及折旧、坏账准备、工资计算、成本核算、应交税金和利润分配等账务核算的具体公式和方法，以备系统初始化设置的需要。6、系统操作员及其操作员权限的设置审核情况：取得经单位主管领导和财务负责人批准的操作员名单、岗位分工及操作权限的设定方案。(二)软件启用前的准备工作如果是新用户，买回财务软件，不必立刻安装并启用，应按本章介绍的内容做好必要的基础准备工作，充分了解软件的性能、特点和本企业的生产经营特点和管理要求，争取在准备工作阶段，把现实和潜在的需要结合起来，使准备工作具有足够的前瞻性，避免以后在使用中频繁修改账套资料，或者使得一些系统功能不能充分利用。用户将财务软件安装到计算后，应先认真阅读本资料介绍的内容和产品使用说明书，熟悉软件的各项功能和使用方法，再开始进行系统初始化设置，系统初始化设置的水平和深度，直接决定着软件系统的使用功能能否得到充分的发挥。如果系统初始设置不合理，软件的部分功能将在以后不能使用，影响软件功能的充分发挥，除非在发现问题时，重建账套，但这样做将会使工作量增加，工作效率大大降低，而且不断修改或重建账套，财务数据的连续性反映将受到很大影响。1、系统初始化前应通盘考虑的工作俗话说：“万事开头难”，使用财务软件最难的不是以后怎样使用，而是在开始阶段怎样把财务软件的使用框架搭设起来，这里所说的使用框架搭设对财务软件来说，就是指“系统初始化设置”。系统进行初始化设置前，应对软件可以提供的不同于传统手工处理的如“辅助核算”和“自动转账”等内容作充分的了解，了解其在以后核算中的现实需要，“基础信息设置”和“会计科目设置”等初始化设置必须能满足当前和以后的核算要求，否则系统正式启用以后，将不能再随意进行修改。例如，“自动转账”功能中的“对应结转”、“销售成本结转”要求进行结转的相关科目的结构和排列顺序必须完全相同，这就要求在进行“会计科目设置”时，必须考虑到这种内在的规定，将相关的明细科目设置完全符合以上要求。还有如果需要使用系统的“辅助核算”功能，就要求在进行辅助核算的相关会计科目设置时，按照不同于传统手工会计处理时采用的层层往下设置明细科目的做法，在系统初始设置中做好“辅助核算”的基础设置。2、系统初始前应全面清理期初事项及科目余额系统初始化前，应对进行电算化之前的会计事项，特别是一些历史遗留问题，进行全面、认真、细致的清理，将未了事项和历史遗留问题按会计法律、法规、制度的规定尽量处理完毕，不要将太多的未了事项和遗留问题带入电算化系统，否则会影响到系统的正常有效使用，各会计科目的本年累计发生额和期初余额也应进行认真的清理、核对，保证期初余额的准确和“干净”，系统开始使用月份“记账”以后，期初余额将不再允许修改。二、 安装金蝶KIS标准版(一)会计电算化软硬件配置与管理1、硬件配置用户应尽量避免使用组装计算机，应选用正规厂家的品牌计算机，因为这种计算机在出厂前已经经过严格的兼容测试，产品质量较好，性能稳定，在没有遭受病毒感染或其他意外损伤的前提下，使用中出现系统冲突、异常关机、死机情况极少，这对保证电算化操作过程中处运行稳定至关重要。2、软件选择目前市场上的财务软件品种繁多，价格上参差不齐，质量上鱼目混珠，用户不应单纯以价格作为选购标准，应选择国内知名软件公司供应的、已通过国家财政部审核的、性价比较高的财务软件，这对保证财务软件正常使用至关重要。用户不能使用盗版的财务软件，也不能使用没有经过国家财政部审核的财务软件，否则将无法保证财务数据的准确和安全。安装在计算机上的操作系统和其他应用程序也应使用正版软件，因为盗版软件在破密时，系统或多或少受到损坏，系统运行不正常，经常会出现故障，会使财务数据出错，甚至全部丢失。3、计算机软硬件管理计算机软(操作系统及其他应用程序)硬(机体及其附属配件)件是财务软件运行的载体，安装在计算机上的财务软件中保存有重要的财务数据，特别是用户甩掉手工账以后，财务数据基本都保存在计算中，如果计算机管理不善，计算机软硬件系统受损，会使财务数据受到严重破坏，后果将不言而喻。因此用户必须加强计算机软硬件管理，以保证财务数据的完整和安全。(1)软硬件维护作为运行财务软件的计算机应尽量专机专用，安装财务软件之前，应对计算机进行杀毒处理，应杜绝计算机与互联网连接，装有网络下载资料的U盘、光盘尽量不要在安装有财务软件的计算机上使用，以免感染网络病毒。不能在计算机上安装来源不明的应用软件，特是盗版游戏软件。在计算机上安装杀毒软件时，应注意测试杀毒软件是否与财务软件出现冲突，如果出现冲突，应更换或关闭杀毒软件。安装有财务软件的计算机，应放置在有足够安全保障措施的地方，保证硬件的绝对安全，如果计算机硬件遭不可修复的损坏，或意外丢失，将会造成不可挽回的重大损失。(2)加密盒保护加密盒是用户使用合法财务软件的限制物品，是合法软件的身份证明，用户只有把软件供应商提供的加密盒安插到装有财务软件的计算机上，财务软件才可以正常运行。一套财务软件一般只对应一个加密盒，加密盒丢失，财务软件供应商不会补发，意味着已有软件作废，财务数据丢失，所以用户必须保护好加密盒，防止意外丢失。 (二)安装环境1、金蝶KIS产品充分为用户着想，是采用成熟的技术对运行环境要求不高。用户无须额外升级现有的电脑软硬件环境，即可快速投入使用，极大节省用户投资。2、系统安装方法用户购买的金蝶KIS标准版财务软件，包括软件光盘、加密盒和使用手册等物品，应妥善保管。系统的安装比较简单，把软件光盘放入电脑的光驱，一般会自动运行光盘，按照屏幕的提示进行安装即可。注意保存路径不要在C盘。安装成功后，桌面上就会出现用金蝶快捷图标。第二章 建立账套及核算项目设置一、 建立账套系统安装成功后，调整系统时间为系统启用日期：如2011年01月01日，以系统管理员身份启动系统，系统管理员manager密码为空。账套号：0011、建立账套账套信息：账套号：001(学员可以以自己的学号为账套号)；账套名称：广州市凯丰电器有限公司(简称：凯丰电器)。行业性质：新会计制度科目;记帐本位币：人民币（RMB）（注：一般情况下为默认，特殊除外）科目级别：10位数：4-2-2-2-2-2-2-2-2-2（注：此科目级别最好为默认） 会计期间：自然月份启用日期：2011年01月01日；会计期间设置：01月01日12月31日。地址：广州市人民东路435号；联系电纳税登记号：440104745950457；开户银行：广东招商银行人民东支行。账号：200281753221591(人民币户)； 账套路径：D：使用帐套 (为保证软件系统的安全,最好不要安装在C盘上)以上信息一经确定，就不能随意变更，因此要仔细确认你输入的信息是否正确。2、添加用户1、 杨文斌：会计组，密码为001，以后可以修改，主管会计，安全码：12345，赋予所有操作权限，操作权限范围为所有用户，赋予所有报表权限，赋予所有科目权限。2、 李娜：会计组，密码为002，软件操作员，拥有总帐、工资及固定资产模块的所有权限，负责凭证审核、登记账簿等工作。操作权限范围为本组用户。3、 陈梓阳：会计组，密码为003，软件操作员，拥有总帐、工资及固定资产模块的所有权限，负责凭证录入工作，编制各类报表。操作权限范围为本组用户。4、 林婷：出纳组，密码为004，软件操作员，拥有出纳管理模块所有操作权限，拥有出纳管理所有报表权限，操作权限范围为本组用户。二、 核算项目设置(一)机构设置1、部门档案编号部门名称01行政管理部0101总经理办公室0102财务部02销售部03洗衣机车间04电冰箱车间05车间管理部2、职员档案： 职员编号姓名所属部门职务001杨伟利总经理办总经理002李琳总经理办主任003杨文斌财务部主管会计004李娜财务部审核005林婷财务部出纳006陈梓阳财务部会计小计007董霜华销售部部长008林雄销售部一般工作人员009孔长胜销售部一般工作人员010李敏销售部一般工作人员小计011王伟尧车间管理部综合部长012杨凤群车间管理部工程师013黄俊田车间管理部仓库主管小计014丁永俊洗衣机车间车间主任015梁立洗衣机车间一般工作人员016何春平洗衣机车间一般工作人员017陆立平洗衣机车间一般工作人员018毛建方洗衣机车间一般工作人员019江武光洗衣机车间一般工作人员020马小军洗衣机车间一般工作人员小计021严咏敏电冰箱车间车间主任022李帆电冰箱车间一般工作人员023彭健电冰箱车间一般工作人员024陈军达电冰箱车间一般工作人员025唐朝云电冰箱车间一般工作人员026张莉红电冰箱车间一般工作人员027刘小芳电冰箱车间一般工作人员028陆平安电冰箱车间一般工作人员029覃小健电冰箱车间一般工作人员小计合计以上数据是为了和教材一致而倒算结果。(二)往来单位设置1、客户分类客户分类编码客户分类名称01广州市02深圳市03台山市2、供应商分类供应商分类编码供应商分类名称01广州市02清远市3、客户档案编号客户名称01.001广州市建青贸易公司03.001台山市正龙公司02.001深圳市长青公司01.002广州市永青商场4、供应商档案编号供应商名称01.001广州市同心公司02.001清远市清新材料厂01.002广州市昌盛电子公司01.003广州市德福电器公司01.004广州日报社5、产成品分类产成品分类编码产成品分类名称01洗衣机02电冰箱第三章 初始化一、 财务基础信息设置1、外币种类：无外币核算，可以不设置2、凭证类别设置：记账凭证，无限制二、 结算方式设置1、结算方式编码结算方式1现金结算2现金支票3转账支票4商业汇票5银行汇票6银行本票7电汇8票汇9信汇10托收承付11委托收款12其他三、 帐套参数设置1、帐套选项参数设置选项卡参数设置凭证增加和修改凭证时允许改变凭证字号凭证录入时自动填补断号输入外币凭证时由本位币自动折算原币凭证需要凭证字凭证过账前必须经过审核凭证录入时数量金额核算强制单价不为负数保存后立即新增凭证借贷双方都必须有检测单条分录凭证非固定资产凭证保存后立即过账助记码提示帐簿账簿余额方向根据余额正负自动调节账簿排列顺序按日期、凭证字号排列可以在明细帐中打印日记帐税务、银行企业信息按实际情况填写出纳系统启用期间2011年第1期是否进行银行对帐是2、高级配置选项参数设置选项卡参数设置凭证预览和打印凭证时显示底部信息打印凭证时显示科目代码在录入数量金额业务时自动计算只能销章本人审核的凭凭证没有摘要不能保存打印凭证前保存凭证科目允许设置为多核算显示核算项目所有级次可以生成凭证通知单可以生成凭证收据帐簿报表数字显示长度溢出时用符号#掩盖多栏式明细账中显示数量信息在账簿中显示总发生额和余额都为零的记录凭证汇总表包含表外科目使用表外科目结帐在年结时不采用事务机制在年结发生的错误立即中断结账过程期末结账时强制备份年结后删除余额为零的往来单位对多核算项目进行精确调汇（不按比例分摊）工资自动升级账套时更新工资系统的查询工资核算时区分职员所在部门的级别层固定资产固定资产折旧交减值准备的值计算在内减值准备科目代码1603出纳编辑出纳日记账记录时，检测凭证字号是否重复编辑出纳日记账记录时可以自动从账务引入数据可以从凭证引入现金日记账可以从凭证引入银行存款日记账从凭证引入日记账时覆盖出纳中相同的记录四、 会计科目设置科目代码科目名称辅助核发算说明1001库存现金1002银行存款100201招商银行不核算外币100202发展银行不核算外币1121应收票据辅助核算项目客户1122应收账款辅助核算项目客户1123预付账款112301预付单位款辅助核算项目供应商112302其他1221其他应收款122101应收单位款辅助核算项目客户122102应收个人款辅助核算项目职员1101交易性金融资产1401材料采购140101A部件辅助核算数量金额辅助，单位件140102B部件辅助核算数量金额辅助，单位件140103C部件辅助核算数量金额辅助，单位件140104D部件辅助核算数量金额辅助，单位件1403原材料140301A部件辅助核算数量金额辅助，单位件140302B部件辅助核算数量金额辅助，单位件140303C部件辅助核算数量金额辅助，单位件140304D部件辅助核算数量金额辅助，单位件1411周转材料141101包装物141101014号纸箱辅助核算数量金额辅助，单位个141101027号纸箱辅助核算数量金额辅助，单位个1412低值易耗品141201消毒柜辅助核算数量金额辅助，单位台1405库存商品元140501洗衣机辅助核算数量金额辅助，单位台140502电冰箱辅助核算数量金额辅助，单位台1511长期股权投资151101股票投资15110101广州市智康公司1601固定资产1602累计折旧1701无形资产170101商标权170102专利权1702累计摊销贷方170201商标权贷方170202专利权贷方1604在建工程1901待处理财产损溢190101待处理流动资产损溢190102待处理固定资产损溢2001短期借款200101招商银行200102发展银行2201应付票据辅助核算项目供应商2202应付账款辅助核算项目供应商2203预收账款辅助核算项目客户2211应付职工薪酬221101工资221102职工福利221103社会保险费221104住房公积金221105非货币性福利221106工会经费221107职工教育经费221108辞退福利221109其他2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额借方22210102转出未交增值税借方22210103销项税额22210104出口退税22210105进项税额转出222102未交增值税222103应交营业税222104应交城市维护建设税222105应交教育费附加222106应交所得税2241其他应付款224101应付单位款辅助核算项目供应商224102应付个人款辅助核算项目职员2501长期借款250101招商银行2231应付利息223101短期借款利息223102长期借款利息4001实收资本400101杨伟利400102吴大明4101盈余公积410101法定盈余公积4103本年利润4104利润分配410401未分配利润5001生产成本500101基本生产成本50010101直接材料辅助核算项目产成品50010102直接人工辅助核算项目产成品50010103制造费用辅助核算项目产成品5101制造费用510101工资510102福利费510103维修费510104折旧费510105保养费510106水电费510107其他510108转出6001主营业务收入600101洗衣机辅助核算数量金额辅助，单位台600102电冰箱辅助核算数量金额辅助，单位台6401主营业务成本640101洗衣机辅助核算数量金额辅助，单位台640102电冰箱辅助核算数量金额辅助，单位台6403营业税金及附加6051其他业务收入605101维修收入6712其他业务支出借方6601销售费用660101运杂费660102广告费660103差旅费660104邮寄费6602管理费用660201工资660202福利费660203社会保险费660204办公费辅助核算项目部门660205差旅费辅助核算项目部门660206业务招待费辅助核算项目部门660207折旧费660208职工教育经费660209劳动保护费660210工会经费660211印花税660212交通费660213邮寄费660214电话费660215无形资产摊销660216其他6603财务费用660301利息支出660302存款利息收入660303汇兑损益660304手续费660305工本费660306其他6301营业外收入630101违约利得630102盘盈利得6711营业外支出671101捐赠支出671102盘亏损失6801所得税费用五、录入科目余额 1、辅助核算期初数据应收账款明细账日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期12-10记-2广州市建青贸易公司出售商品借40950林雄P10022007-12-1012-11记-3深圳市长青公司出售商品借84650林雄P10032007-12-11合计125600应收票据明细账日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期12-9记-1台山市正龙公司出售商品借58500林雄P10012007-12-9预付账款明细账日期凭证号供应商摘要方向金额业务员票号票据日期2007-12-12记-4广州日报社报刊费借1800李琳P10042007-12-12其他应收款明细账日期凭证号部门个人摘要方向期初余额2007-12-13记-5销售部林雄出差借款借1500应付账款明细账日期凭证号供应商摘要方向金额业务员票号票据日期12-15记-10广州市同心公司采购材料贷40500林雄P10052007-12-1512-16记-11清远市清新材料厂采购材料贷48000林雄P10062007-12-16合计88500预收账款明细账日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期12-17记-12广州市永青商场预收商品款贷30000林雄P10062007-12-17其他应付款明细账日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期2007-12-18记-13广州市德福电器公司采购材料贷25000林雄P10072007-12-182、固定资产期初数据 机械设备代码JX001JX002JX003JX004名称洗衣机生产线电冰箱生产线机械厂房电力设备固定资产科目160101160101160101160101累计折旧科目1602160216021602减值准备科目1603160316031603类别生产用生产用非生产用非生产用使用情况使用中使用中使用中使用中使用部门洗衣机车间电冰箱车间车间管理部行政管理部入帐日期2008-4-12008-4-22008-4-32008-5-4增加方式购入购入购入购入折旧方法平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法预计使用期间72727260折旧费用科目生产成本-制造费用-洗衣机生产成本-制造费用-电冰箱制造费用-折旧费管理费用-折旧费减值准备对方科目资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失 原值 177，854.64211，546.39 129，896.9163，402.06 累计折旧78，400.0091，500.0056，000.0031，775.00预计净残值1，454.646，346.393，896.911.902.06累计已计提折旧期间数32323231电子设备代码DZ001DZ002DZ003DZ004DZ005名称大电源器18台大示波器6台小电源器9台小电源器1台小示波器4台固定资产科目160102160102160102160102160102累计折旧科目16021602160216021602减值准备科目16031603160316031603类别生产用生产用非生产用非生产用非生产用使用情况使用中使用中使用中使用中使用中使用部门洗衣机车间电冰箱车间车间管理部车间管理部行政管理部入帐日期2008-5-72008-5-82008-5-92005-12-302008-5-10增加方式购入购入购入购入购入折旧方法平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法预计使用期间7272678472折旧费用科目生产成本-制造费用-洗衣机生产成本-制造费用-电冰箱制造费用-折旧费制造费用-折旧费管理费用-折旧费减值准备对方科目资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失 资产减值损失 原值81，557.3798，829.47 44，263.165，000.0057，150.00 累计折旧33，418.0040，425.0016，150.004，000.0023，622.00预计净残值3，941.374，941.47713001000.002，286.00累计已计提折旧期间数3131316031本表中的净残值仅仅是为了和教材折旧额保持一致而倒算的结果，显然不符合实际会计准则规定。3、期初余额表：因为是年初开账，不输入累计借方和贷方。如果是年中开账，必须输入累计借方和累计贷方，年初余额系统自动计算。只录入明细科目，总账科目自动汇总。科目名称期初余额借方金额贷方金额库存现金4325.40银行存款招商银行882564.86发展银行应收票据58500.00 双击录入明细项应收账款125600.00 双击录入明细项预付账款预付单位款1800.00 双击录入明细项其他其他应收款应收单位款应收个人款1500.00 双击录入明细项交易性金融资产材料采购A部件B部件C部件D部件原材料388500.00A部件96000.00800 数量B部件90000.00600 数量C部件112500.00750 数量D部件90000.00500 数量周转材料4800.00包装物4号纸箱2100.00300 数量7号纸箱2700.00300 数量低值易耗品库存商品795250.00洗衣机270250.00235 数量电冰箱525000.00350 数量长期股权投资股票投资500000.00广州市智康公司500000.00固定资产869500.00 累计折旧375290.00无形资产商标权102500.00专利权累计摊销商标权22500.00专利权在建工程待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢短期借款招商银行发展银行应付票据 双击录入明细项应付账款88500.00 双击录入明细项预收账款30000.00 双击录入明细项应付职工薪酬工资职工福利65780.00社会保险费住房公积金非货币性福利工会经费职工教育经费辞退福利其他应交税费48440.26应交增值税进项税额转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出未交增值税23486.60应交营业税应交城市维护建设税1644.06应交教育费附加704.60应交所得税22605.00应付利息其他应付款应付单位款(总账控制)25000.00应付个人款长期借款招商银行500000.00应付利息短期借款利息长期借款利息实收资本2000000.00杨伟利1200000.00吴大明800000.00盈余公积143700.00法定盈余公积143700.00本年利润295230.00利润分配140400.00未分配利润140400.00生产成本基本生产成本直接材料直接人工制造费用制造费用工资福利费维修费折旧费保养费水电费其他转出主营业务收入洗衣机电冰箱主营业务成本洗衣机电冰箱营业税金及附加其他业务收入维修收入其他业务支出销售费用运杂费广告费差旅费邮寄费管理费用工资福利费社会保险费办公费差旅费业务招待费折旧费职工教育经费劳动保护费工会经费印花税交通费邮寄费电话费无形资产摊销其他财务费用利息支出存款利息收入汇兑损益手续费工本费其他营业外收入违约利得盘盈利得营业外支出捐赠支出盘亏损失所得税费用合计3734840.263734840.26五、 试算平衡及对账录入完期初余额后，试算并对账，开账以后不允许再修改。由计算机自动完成。六、 启用帐套（备份初始资料）备份路径D：帐套备份 目录下。如果要删除账套，可以在此界面中删除该账套。请学员每天备份到自己U盘，单独命名，练习时再引入系统。 注意：帐套一经启用，其初始数据就再也没有机会修改了。所以，在启用帐套之前，你必须确信你所输入的初始数据是否都完全正确无误。第四章 日常帐务处理一、 填制凭证、修改凭证及整理2011年1月10日，以陈梓阳身份进入系统。先做前23个凭证。第24个凭证进入固定资产系统完成，然后修改时间为年1月22日。1、1月1日，签发现金支票，票号05446501,提取5000元备用金。原始凭证1张借：库存现金 5000 贷：银行存款招商银行 5000（注意填写现金支票号）2、1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40950元。转帐支票7974，原始凭证1张。借：银行存款招商银行 40950（注意填写支票号） 贷：应收账款广州市建青贸易公司 40950（注意核算项目）3、1月1日，生产洗衣机领A部件200件，每件120元；B部件150件，每件150元借：生产成本基本生产成本直接材料洗衣机 46500（注意核算项目） 贷：原材料 A部件 24000（注意数量核算） B部件 22500（注意数量核算）4、1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元。转支票号05446502借：预付账款广州市昌盛电子公司 10000（注意供应商往来） 贷：银行存款招商银行 10000（注意填写支票号）5、1月2日，销售部林雄报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。借：销售费用差旅费 1345 库存现金 155 贷：其他应收款林雄 1500（注意核算项目职员）6、1月2日，从东莞市百力公司购入B部件300件，每件无税价145.29914元，根据合同约定，材料一周后运抵企业，运费自付，货到3天内付款。借：材料采购B部件 43589.74（注意数量辅助核算） 应交税费应交增值税（进项税额）7410.26 贷：应付账款东莞市百力公司 51000（注意供应商往来）增加供应商7、1月3日，购入空白支票，支付工本费30元。借：财务费用工本费 30 贷：银行存款招商银行 308、1月3日，以银行存款支付本月社保费30726.16元。转账支票0123 借：管理费用社会保险费（单位） 22806.16 应付职工薪酬社会保险费（个人）7920 贷：银行存款招商银行 30726.169、1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40500元。转账支票0124借：应付账款广州市同心公司 40500（供应商往来） 贷：银行存款招商银行 4050010、1月4日，生产车间为生产电冰箱领用C部件200件，每件150元；D部件150元，每件180元。借：生产成本基本生产成本直接材料电冰箱 57000（核算项目） 贷：原材料C部件 30000（数量核算） D部件 27000（数量核算）11、1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件150元；D部件400件，每件180元。材料已验收入库，签发支票支付货款。票号05446503借：原材料C部件 75000（数量核算） D部件 72000 应交税费应交增值税（进项税额）24990 贷：银行存款招商银行 17199012、1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。票号05446504借：无形资产专利权 60000 贷：银行存款招商银行 6000013、1月7日，总经理办公室购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。借：管理费用办公费 750（核算项目部门） 贷：库存现金 75014、1月7日，行政部李琳出差预借差旅费1500元。以现金支付。借：其他应收款李琳 1500（核算项目职员） 贷：库存现金 150015、1月8日，以银行存款缴纳所得税22605元，城市维护建设税1644.06元及教育费附加704.60元。票号转0125借：应交税费所得税 22605 城市维护建设税 1644.06 教育费附加 704.60 贷：银行存款招商银行 24953.6616、1月8日，以银行存款缴纳增值税23486.60元。转0126借：应交税费未交增值税 23486.60 贷：银行存款招商银行 23486.6017、1月8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。借：销售费用广告费 380 贷：库存现金 38018、1月9日，从东莞市百力公司采购B部件运抵企业并验收入库，以现金1516.41元支付运费。300件，150元/件。借：原材料B部件 45000（数量核算） 应交税费应交增值税（进项税额）106.15（计算税金7%） 贷：材料采购B部件 43589.74 材料300件，145.29914元/件 库存现金 1516.4119、1月9日，向广州市永青商场销售洗衣机35台，每台1500元；电冰箱30台，每台2000元，上月已预收30000元，余款收到转账支票一张。票号0110借：预收账款广州市永青商场 30000（客户往来） 银行存款招商银行 101625 贷：主营业务收入洗衣机 52500 电冰箱 60000 应交税费应交增值税（销项税额）1912520、1月10日，签发现金支票，提取5000元备用金。票号05446505借：库存现金 5000 贷：银行存款招商银行 500021、1月10日,行政部李琳报销差旅费1580元,差额以现金补齐.借：管理费用差旅费1580（核算项目部门） 贷：其他应收款李琳 1500（核算项目职员） 库存现金 8022、1月10日，从广州市绿荫材料厂购进A部件500件，每件120元，B部件300件，每件150元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。借：原材料A部件 60000（数量核算） B部件 45000 应交税费应交增值税（进项税额）17850 贷：应付账款广州市绿荫材料厂 122850（供应商往来）增加供应商23、1月10日，以银行存款支付印花税186元。转0128借：管理费用印花税186 贷：银行存款招商银行 18624、1月11日，从广州市昌盛电子公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，并付清余款。洗衣机车间用,使用年限6年,残值率5%,转0544602借：固定资产电子设备（示波器） 29250 贷：预付账款广州市昌盛电子公司 10000（修改） 银行存款招商银行 1925025、1月11日，以电汇方式支付前欠东莞市百力公司货款51000元，票号0011445249借：应付账款东莞市百力公司51000（供应商往来） 贷：银行存款招商银行 5100026、1月11日，支付上述电汇手续费10.50元。转0120借：财务费用手续费 10.50 贷：银行存款招商银行 10.5027、1月14日，总经理办公室购文具用品一批，价值380元，以现金支付。借：管理费用办公费 380（核算项目部门） 贷：库存现金 38028、1月14日，为客户维修电冰箱一批，取得维修收入4680元。转0129借：银行存款招商银行 4680 贷：其他业务收入维修收入 4000（4680/1.17） 应交税费应交增值税（销项税额） 680（计算销项税）29、1月14日，维修部维修电冰箱领用C部件5件，每件150元；领用D部件4件，每件180元。借：其他业务支出 1470 贷：原材料C部件 750（数量核算） D部件 72030、1月15日，以现金支付行政部员工外了办事车费48元。借：管理费用交通费 48 贷：库存现金 4831、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台1500元；电冰箱25台，每台2000元，货款已收回。转0130借：银行存款招