利润中心会计.docx

CO第九夜-利润中心会计1.利润中心会计概念1.1利润中心 利润中心往往处于企业内部比较高的层次，一般具有对立的收入来源或能视同一个具有对立收入的部门，一般还具有独立的经营权。1.2利润中心划分 简单来说利润中心可以是任意一个盈利单位, 处于成本中心的上层利润中心的设计可以考虑以下几个方面: 地理划分 (地点,q 位置) 产品类别划分 (产品组, 产品线)q 业务类型划分 (生产, 销售, 研发)q q 需要考核收入, 成本和费用的单位, 通常设为利润中心1.2利润中心考核利润中心考核利润。2.后台配置PCA的后台配置很简单，只是需要把一些简单的参数调整就可以，当然我们建议还是采用COPY的方式，另外，建议全部采用系统标准的配置参数。同时，由于利润中心的很多参数来源于控制范围，所以需要把控制范围上的相关参数激活。2.1定义控制范围并激活利润中心图1-1 定义控制范围【图】定义控制范围是必须的，因为利润中心是在控制范围下才能正常使用。同时，必须在控制范围中profit center ACT 打上勾表示对利润中心在控制范围下已经激活。【图】1DUMMY Profit Center定义的是虚拟的利润中心，虚拟利润中心的作用我们会在后面讲到。【图】2利润中心顶层标准层次名称，功能是和成本中心的标准层次很类似。【图】3属于同一profit center的cost center间的CO操作比如分摊数据不post到利润中心会计，原文中说到Elimination of internal business volume ensures that transaction data between two objects of the same type that are assigned to the same profit center，主要是为了减少不必要的数据量。【图】4定义利润中心的货币，系统可以选择控制范围货币，集团货币和利润中心货币，建议选择统一的货币，毕竟在货币转换时比较麻烦。【图】5表示货币是否在利润中心间传递。【图】6定义控制Indicators，即利润中心激活在哪个年度内有效。但是值得注意的是系统并没提供在此处增加年度，如增加2009年度。【图】中设置PROFIT CENTER 增加年度的路径，本例中我们需要增加2009年年度。【图】错误信息提示在利润中心的BASIC SETTING中的设置有问题导致无法通过，这个是因为我们没有设置DUMMY（虚拟利润中心），虚拟利润中心我们会在利润中心主数据讲到。【图】1LINE ITEMS表示是否需要传输实际数据的行项目。【图】2Online transter 表示FICO数据是否实时传输到PCA。2.2允许余额结转【图】允许余额结转，即设置是否允许2KES（前台，利润中心余额结转操作）做年度余额结转。小结：通过上面几个步骤的设置利润中心的后台配置搭建起来，当然这些都是最简单的功能，有人会问，PCA难道就这么简单吗？我说不。那为什么你讲的这么简单？因为在国内的应用其实就有这么多，就算是SAP现有的案例来看利润中心也只是用到了利润考核。最多也只是用利润中心出具了资产负债表和损益表，以及CASH FOLLOW等等。那么别的功能至少在国内还没见。所以掌握了上面的一些配置足以应付了。至于更多的功能和应用我想在我的SAP财务实战一书中再做探讨，由于国内现在这方面的资料很少，所以有些时候还是我个人观点，如有什么错误，还请大家原谅。3.利润中心主数据3.1利润中心（KE51） 利润中心建立中尽量可以使用标准层次，有时系统会出现锁定，可以通过SM12解锁。3.2标准层次（KCH1）利润中心的标准层次用处和成本中心是完全一样的，但是有一点值得注意的是，有些操作是可以在标准层次中进行的，但是在前台却不可以，比如删除利润中心的时间段或更改利润中心的属性等，这可能是因为在系统中是把标准层次作为最高的级别所造成的。图 标准层次3.3利润中心组（KCH1） 利润中心组和成本中心组的用处完全相同，值得关注的是，尽量使用利润中心组这样的好处在于：1、 便于对利润中心的管理。2、 便于系统配置。例如，在后台配置了一个参数是基于利润中心组结算的，那么如果利润中心变动的话只需要改动前台的利润中心而不用改动后台配置，当然，这需要保证所改动的利润中心是在后台所配置的利润中心组下。3.4虚拟利润中心虚拟利润中心：在名字上解释就是非实体的利润中心，我们可以把他当做是一个过渡的利润中心。 相关链接：次级成本要素，次级成本要素一向让大家很难理解，说是新东西吧有不太符合PRC GAAP，其实次级要素就是一个中转科目而已，所以虚拟利润中心又何尝不是利润中心会计的中转呢？虚拟利润中心的作用？ 在启用利润中心功能后，在输入前台信息时很有可能会忘填写利润中心，对于这种情况系统会自动填制利润中心DUMMY即虚拟利润中心。当然如果对利润中心做强制输入设置就不存在虚拟利润中心的问题。企业组织的思考？ 按事业部, 按销售地区还是按产品线，在国内见的比较多还是按事业部，说实话事业部还是事业群还不是学国外。哎 虚拟中心的建立（KE59）： 【图】虚拟中心主数据，数据建立后在INDICATIOR中系统自动选中了虚拟利润中心，同时，在（0KE5）中系统也回填了DUMMY。4.利润中心分配4.1利润中心凭证过账（9KE0） 利润中心是可以POST document的，当然其实在SAP中很多都有DOCUMENT这个概念。用处是在于对利润中心可以记账同时也可以在利润中心之间进行分配分摊等等操作。图 利润中心过账4.1利润中心分摊分配（3KE5|4KE5）利润中心分摊分配的概念和成本中心是一样的，再次不做详细解释，不同处在于利润中心ASSESSMENT是send和REC.都是PROFIT CENTER，至于CYCLE都是一样的。5.转移价格简单一点讲由于国内应用较少，请参照SAP财务实战一书。6.利润中心报表6.1利润中心标准报表利润中心本身提供了一些标准的报表(类似于成本中心报表)，比如实际和计划的对比等等。见下图，但是我们在应用时候更多的是要求出具三大表，利润中心会计本身也提供这样的Tool. 利润中心报表工具（KE81）Drilldown Reporting 利润中心报表工具是系统内定的一些模板（8A打头的），当然我们可以通过这些工具来编制利润中心报表，但是在实际的应用中还是选择开发方式较多。 图 利润中心报表工具6.2利润中心其他报表（GRR1|ABAP）6.2.1资产负债表在系统中显示利润中心下的资产负债表是比较困难的，因为在记账时需要对每一个资产负债表项目输入利润中心，有时是比较难实现的。下面把几个要点分解如下。1、 物料主数据 利润中心（必选）2、 总账凭证过账 利润中心（必选）3、 发票校验 利润中心（必选）4、 订单开票 利润中心（必选）5、 其他 利润中心（必选）当然，有可能漏选利润中心，那么系统就会启用虚拟利润中心。我们可以通过确认或批倒批量修改错误信息；如果觉得麻烦就直接改表吧