会计岗位工作规范.doc

会计岗位工作规范会计是公司从事会计核算、会计监督及财务管理工作的财会管理人员，是公司的理财当家人，在规范公司财务行为、维护公司财经纪律、保障公司资产的完整和安全方面责任重大。一、岗位基本要求1、具备财会专门知识和专门技能，拥有会计证，持证上岗。2、熟悉国家的财经法律、法令、规章、方针、政策和国家统一的财会制度，坚持原则，依法理财，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。3、熟悉公司的财会管理制度及生产经营业务管理情况，能运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理及提高经济效益服务。4、顾大局、讲效益、求实际、遵法纪、身廉正，热爱财会事业，保守财会秘密。二、岗位工作职责1、认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证财务计划目标的实现。2、按照会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结，按期报账，按时编制财务报表。3、按照财务制度的规定，严格资金管理，做好结算工作。4、按照经济核算制度和原则，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，发现和解决生产经营中存在的财务问题，及时向主管领导提出改进财务管理方面的意见和建议。5、按照会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。6、遵守、宣传、执行、维护财经制度和财经纪律，同违反财经管理制度的行为作斗争。7、完成主管领导交办的其他工作事项。三、岗位工作程序、内容和注意事项（一）工作程序1、经济业务发生时，必须填制或者取得原始凭证。2、审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、根据经过审核无误后的原始凭证和记账任证，按照会计制度记账规则的规定记账。4、定期结账，编制会计报表并按规定上报。5、按照规定建立会计档案，妥善保管。（二）岗位工作内容1、固定资产核算（1）会同综合办公室拟定固定资产管理与核算实施办法，正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类，登记在册。（2）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。对购置、内部转移、租赁、封存、调出、拍卖的固定资产，要办理会计手续，根据会计凭证登记固定资产账卡、定期核对，做到账、卡、物相符。并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。（3）计算提取固定资产折旧，按月计提固定资产折旧基金，不得多提、少提、漏提、重提。（4）参加固定资产的清查盘点，会同综合办公室定期对固定资产进行盘点，年终全面清查。发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，分清责任，按规定办理报批手续。发现多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产，及时向主管领导报告，并提出改进意见。（5）按要求定期分析固定资产的使用效果。会同综合办公室对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，提高固定资产的使用效益。2、材料核算（1）会同有关部门拟定材料管理和核算实施办法。对零部件、燃料、辅助材料、低值易耗品等各类材料的收发、领退、保管及废料的回收处理都要会同车间、仓库规定手续制度，明确责任。（2）审核材料采购用款计划，控制材料采购成本。根据材料供应采购计划或购货合同，结合材料库存和供应情况，审核材料采购价格和价款，防止高价采购或盲目采购，造成损失。（3）负责材料的明细核算和有关往来结算业务。认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的类别、品种、规格登记明细账；建立低值易耗品的领用和报废登记、以旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度，加强低值易耗品的管理；对购入的材料要认真审核发票、账单等结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用。（4）参与库存材料的清查盘点工作。要定期或不定期地组织材料盘点，年终要全面清查。对盘盈、盘亏、报废的材料查明原因，区别不同情况，经过批准后进行处理。（5）分析材料库存储备情况。要经常深入了解仓库材料的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料，要分析原因，提出处理意见和建议，经主管领导批准后督促有关人员处理；对于材料保管不善和挪用库存材料造成损失浪费的，要向主管领导报告，追查当事人责任。3、工资核算（1）监督、控制工资资金的使用。根据内部经济责任制结算工资额，会同劳资人员，严格按照规定掌握工资和各种奖金的支付；对于违反工资政策，不按规定乱发津贴、奖金的，要及时予以制止，并向公司主管领导汇报，追查当事人的责任。（2）审核发放工资、奖金。根据规定审查工资、奖金发放表，按照车间、部门分类；编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后交出纳员提取现金，组织发放。（3）负责工资分配的核算。按照工资支付对象和成本核算要求，编制工资分配表，填制记账凭证。（4）负责工资的明细核算。按照工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证，进行工资、奖金的明细核算。（5）计提职工福利基金、工会基金、教育基金、养老保险金、失业保险金、工伤保险金、医疗保险金、生育保险金、住房公积金等，并按规定进行账务处理。4、成本核算和控制（1）根据国家财务制度有关成本核算的规定，结合本公司的生产经营特点，拟订成本核算管理办法。（2）根据公司的生产经营计划，结合生产经营实际情况，编制成本、费用计划，并按年、季、月分解，层层落实，实行归口分级管理，挖掘降低成本、费用的潜力，严格考核，组织成本、费用计划的实现。（3）加强成本管理的基础工作。组织建立健全各项原始记录、定额管理等制度，为正确计算成本，加强成本控制和核算提供可靠的依据。（4）核算维修、检测成本。严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配生产经营费用。根据检测维修量、实际消耗的材料、人工、费用，计算成本，不得任意摊销和预提费用，按规定不准列入成本的费用，不得挤入成本。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，登记成本、费用明细账。（5）编制成本、费用报表，进行成本、费用分析和考核。根据账簿记录、成本计划和上年度的成本、费用等有关材料，按照规定编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降原因，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。（6）协助或组织开展车间、班组核算，根据分解下达的成本、费用指标，层层落实到班组或个人，采取多种形式，开展车间、班组的经济核算和成本控制，贯彻落实经济责任制。5、利润核算（1）根据公司下达的利润指标，编制利润计划，并层层分解落实，经常督促检查，保证计划的实现。（2）办理销售、营业款项的结算业务。认真审核销售、营业业务的有关凭证，及时办理收入款项的结算，催收销售、营业欠款。（3）负责利润的明细核算。根据营业、销售发票等有关会计凭证，正确计算营业（销售）收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，严格审查利润分配，计算应交税金，登记有关明细账，做到账实，账账相符。（4）编制利润报表，进行利润的分析和考核。根据账簿登记和有关资料，编制利润报表，并分析、考核利润计划执行情况，找出偏离计划的原因，提出增收节支、增加利润的建议和措施。6、往来账结算（1）建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，要建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。（2）办理其他往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的单位，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续。对预借的差旅费，要督促当事人及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用，要按照规定的开支标准，严格审核后方预报账。（3）负责其他往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，向主管领导报告。7、总账报表（1）登记总账。根据规定的会计科目，设置总账账户，按照采用的会计核算形式及时记账。月份终了，要编制总账科目余额表试算平衡，并与有关明细账核对，保证账账相符。（2）编制资金平衡表，核对其他会计报表。每月月度终了，要根据总账和有关的明细账的记录，编制资金平衡表，并与其他会计报表相互核对，有关对应的数字必须保持一致。核对无误后，将各种会计报表连同财务情况说明书，加具封面，装订成册，提交主管领导审核签名或盖章，及时报送有关主管领导和部门。（3）管理会计凭证和账表。对记账凭证的编号、整理、装订，提出规范化的要求。每月终了，要整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚、分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按规定及时归档。8、稽核（1）审查财务成本计划，每月、季、年度要按照规定审核各项财务、成本计划的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行，实行是否到位。发现问题，要及时提出意见和建议，报主管领导批准后实行整改。（2）审查各项财务收支情况。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支。发现问题或违纪行为，要及时提出整改意见，并向主管领导汇报，采取措施，进行处理。（3）复核会计凭证和账表。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。对于记账凭证，还要复核其记账分录是否符合制度规定。对账簿要进行抽查，审查是否符合记账要求，账证、账账、账物是否相符。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现的问题和差错，应通知有关人员查明更正和处理，重大问题要报主管领导审核批准后，进行调查处理。（4）稽核会计对审核签字的凭证、账簿和报表负责。稽核可采用自核、交叉互核、专门组织核查相结合的方式，同时应主动接受和配合政府有关主管部门和公司的稽核审查。9、会计分析（1）综合分析财务状况和经营成果。收集、整理公司的有关会计资料，按月度、季度、年度进行综合分析或专题分析，针对影响财务状况的主要问题，组织有关人员深入实际调查研究，找出存在问题的原因，提出改进管理的措施和建议，报经主管领导批准后组织实施。（2）编制财务情况说明书。根据制度规定，按月、按季、按年编制财务状况说明书，说明报告期内财务收支情况和生产经营成果，连同会计报表上报。年度财务情况说明书，要全面详细；月、季度财务情况说明要简明扼要，重点突出。（3）进行财务预测，提供生产经营决策资料。主管会计人员要根据综合分析、专题分析资料和有关经济信息，进行财务预测，为主管领导提供生产经营决策参考资料。（三）岗位工作注意事项1、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向主管领导请示，查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。2、发现账簿记录与实物、款项不符的，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当向主管领导报告，请求查明原因，作出处理，保证账物相符、账款相符。3、对不合理、不合法的收支，不予办理。会计人员认为不合理、不合法的收