会计 税务管理(整理的考试资料).doc

一、 单项选择题1.下列债务筹资的税务管理，对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显的是（）。A. 银行借款的税务管理B. 发行债券的税务管理C. 企业间资金的税务管理D. 租赁的税务管理2.某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，则下列说法正确的是（）。A. 在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息B. 在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息C. 在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息D. 在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息3.某企业2010年为开发新技术发生的研发费用总额为200万元，其中有150万元已经形成无形资产，摊销期限为5年。在不考虑这项研发费用的情况下，2010年的税前利润为800万元，假设没有其他的纳税调整因素，所得税税率为25%，则该企业2010年的应纳税所得额为（）万元。A. 680B. 170C. 720D. 1804.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元（含税），安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为（）万元，营业税为（）万元。A.29.06，3B.51，0C.43.59，0D.34，35.生产的税务管理不包括（）。A.存货的税务管理B.固定资产的税务管理 C.人工工资的税务管理D.购货运费的税务管理6.企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（）。A.10%B.20%C.60%D.70%7.以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。A.发出商品时B.合同约定的收款日期C.送到商品时D.收到代销清单时8.股利支付的主要形式是（）。A.支票股利B.股票股利C.负债股利D.现金股利9.上市公司自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A.50%B.5%C.60%D6%10.企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性是指（）。A.税务风险B.税务管理C.税务筹划D.税务征讨11.某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行投资。其选择国债投资，已知国债年利率4%，企业所得税税率25%。则税后收益为（）万元。A.37.5B.40C.25D.2012.某企业购进一台机器，价格为200 000元，预计使用5年，残值率为5%，采取直线法计提折旧。则年折旧为（）元。A.38000B.40000C.63333.33D.8000013.某企业购进一台机器，价格为200 000元，预计使用5年，残值率为5%，采取双倍余额递减法计提折旧。则年折旧为（）元。A.38000B.40000C.63333.33D.8000014.某企业购进一台机器，价格为200 000元，预计使用5年，残值率为5%，采取年数总和法计提折旧。则年折旧为（）元。A.38000B.40000C.63333.33D.8000015.发行股票所支付的股息只能从企业（）中支付。A.息税前利润B.税前利润C.税后利润D.所得税二、多项选择题1.被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采取货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则投资企业需缴纳的税有（）。A.土地增值税B.营业税 C.城建税D.教育费附加2.下列关于间接投资的税务管理的表述中，正确的有（）。A. 国债利息收益免交企业所得税B. 国债利息收益需要缴纳企业所得税C. 购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税D. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税3.下列关于采购的税务管理的表述中，正确的有（）。A. 购进免税产品的运费不能抵扣增值税额B. 从小规模纳税人处购货，进项税额不能抵扣（包括由税务机关代开的）C. 增值税一般纳税人申报抵扣的时间，必须自专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额D. 购进原材料的运费可以抵扣增值税额4.税务管理的原则包括（）。A. 合法性原则B. 效益最大原则C. 服从企业财务管理总体目标原则D. 事后监督原则5.下列关于销售的税务管理的表述中，正确的有（）。A. 销售方式多种多样，总体上主要有两种类型，现销方式和赊销方式B. 企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式C. 让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略，常见的让利方式有：打折销售、购买商品赠送实物、购买商品赠送现金等D. 企业多元化经营必然造成企业的兼营和混合销售，税法对兼营与混合销售、视同销售等经营行为作了比较明确的规定，企业如果能在经营决策前做出合理筹划，则可以减少税收支出6.下列关于生产过程税收筹划的表述中，正确的有（）。A. 在社会经济处于通货紧缩的时期，采用先进先出法比较合适B. 在社会经济比较稳定的时期,采用加权平均法比较合适C. 企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%D. 无论采取哪种折旧方法，企业都必须取得税务机关的批准，不能擅自改变折旧方法7.下列关于生产的税务管理的表述中，正确的有（）。A. 我国企业会计准则规定，存货计价可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等计价方法B. 企业可以采用直线折旧法或加速折旧法进行固定资产后续计量，如果采用直线法，企业各期税负均衡C. 企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，在企业所得税税前扣除时，不再受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制，可以全额据实扣除D. 企业可以采用直线折旧法或加速折旧法进行固定资产后续计量，如果采用加速折旧法，企业生产前期利润较少、从而纳税较少，生产后期利润较多、从而纳税较多，加速折旧法起到了延期纳税的作用8.下列属于权益筹资税务管理的有（）。A.发行股票的税务管理B.留存收益筹资的税务管理C.吸收直接投资的税务管理D.认股权证的税务管理9.下列关于税务管理的说法，正确的有（）。A.税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域B.税务管理的目标是实现企业价值最大化目标C.税务管理的目标是规范企业纳税行为、降低税收支出，防范纳税风险D.税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力10.以下属于税务风险管理的主要目标的有（）。A.税收筹划应具有合理的商业目的，并符合税法规定B.经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定C.对税务事项的会计处理应符合相关会计制度或准则以及相关法律法规D.纳税申报和税款缴纳应符合税法规定11.企业债券的付息方式有（）。A.到期还本付息B.分期付息C.随时付息D.分期还本到期付息12.增值税纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.微量纳税人D.大规模纳税人二、 判断题1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的计入当期损益，在据实扣除的基础上在加计扣除50%。（）2.企业债券的付息方式有到期还本付息和分期付息两种方式。在债务本金一定的情况下，产生的利息是相同的，因此，两种方式的税务效果也是相同的。（）3.如果企业为总分结构，应在总部设立税务部门或者税务管理岗位。（）4.税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容。（）5.在公司制企业下，留存收益筹资，可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题。（）6.我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）7.对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理。（）8.税法规定，对于国家重点扶持的高新技术企业，按10%的税率征收企业所得税。（）9.国债利息收益可以少交企业所得税。（）10.