发票、收据开具领用制度.doc

发票、收据开具领用制度一、公司可开具的票据类型公司可以开具的票据有：增值税专用发票、增值税普通发票和收据。1、增值税专用发票：若客户为增值税一般纳税人，则开具增值税专用发票。票面税率为17%，购货方可用来抵扣。2、增值税普通发票：若客户为非增值税一般纳税人，则开具增值税普通发票。票面税率为17%，税金不可抵扣。3、收据：收据仅作为收款凭证，不是正规票据。对于不要求开发票的客户，收到货款后可开具收据作为购货方的付款证明。二、关于收取税金的规定1、销售政策规定的价格为不含税价格，若客户要求开发票，则要收取一定的税金，请注意报价时对客户说明价格是否含税。2、若开票金额不超过订单金额，则收取10%的税金。如：货款1000元，客户要求开发票1000元，则收取的税金为1000*10%=100元，总订单为1100元。3、若开票金额超过订单金额，则不超过订单金额的部分收取10%的税金，超过订单金额的部分收取17%的税金。如：货款1000元，客户要求开票1500元，则收取的税金为1000*10%+（1500-1000）*17%=185元，总订单为1185元。三、关于开票内容的规定1、销售经理在下订单之前，应与客户沟通开发票的相关事宜，包括是否开票、开票类型、开票内容、开票金额等。若客户要求开发票，销售经理需要与客户和财务进行充分的沟通，确定开票内容。销售经理要在订单中注明开票类型、开票金额以及大体开票时间。2、对于没有进项发票的货品名称，不能对外开具发票。若客户要求开发票，则与客户协商，可开“门禁系统”、“门禁设备”、“停车场系统”、“停车场设备”等比较笼统的名称。四、关于收款方式的规定1、开具增值税专用发票和增值税普通发票的，应将货款汇入公司对公账户，济南本地的也可收取支票。对于金额小于1000元的，也可以收取现金。2、对于不开发票的，货款一定不要汇入公司对公账户，可以收取现金或汇入段总的个人账户。3、通过公司对公账户付款的，付款方名称与发票的购货方名称要一致。不能出现发票抬头与实际付款单位名称不符的情况。4、对于多开发票的情况，公司对公账户收款金额应与开票金额一致，多余的款项也应先汇入公司对公账户，公司收到款后再以现金的形式退回。五、发票开具规定1、销售经理在开票前应与客户沟通，取得正确的开票信息，包括购货方单位全称、纳税人识别号、地址及电话、开户行及账号。沟通完毕，销售经理填写发票申请单给财务部，申请开具发票。2、销售经理要求开发票时，会计应查看订单，若订单上已注明开发票且尚未开具、已收款或拿发票去收款并且在当月进项允许的情况下，可以直接开具发票。3、对于分批收款的订单，发票也应对应收款时间分批开具。即公司收到多少货款就开具多少金额的发票，暂不收款的部分，不予提前开具发票。4、公司一般情况下不允许多开发票，若客户必须要求多开发票，则销售经理应提前与客户沟通发票税金事宜，并在订单上注明多开金额，并由刘总签字批准。会计确认在收到多开发票的税金后，且在当月进项允许的情况下予以开具。5、财务部具有决定当月发票是否能够开具及开具数量多少的权利。六、发票领用的规定1、领票人领取发票时，会计在发票领用登记表上登记开票日期、客户名称、订单编号、开票金额、发票类型、发票号码、收款情况等，并让领票人在发票领用登记表上签字。2、会计开具发票后应打印一份发票回执，与发票一起交给领票人，交给客户。3、若发票上的购货方单位名称与速达中客户名称不一致，会计应该在发票领用登记表上同时注明速达中的客户名称与发票上的购货方单位名称。4、若发票有多于订单的金额，会计应在备注中注明多开的金额。5、同时会计应在所对应的纸质订单上注明已开发票的金额和开票日期。6、对于尚未收款已开发票的情况，会计应跟盯收款。收到款后在发票领用登记表上注明已收款。七、发票安全性规定1、增值税发票丢失后果比较严重，一定不能丢失。发票应当面交给客户或采用快递的方式发给客户，不能随货发货运。发票还应保持平整、票面清洁。如果发生发票丢失的情况，责任人必须承担发票的税金；如果是增值税专用发票丢失，个人不但要承担发票税金，还要承担每张发票500元的罚款。2、发票开具后应立即把发票交给客户，如因个人原因未把发票及时交给客户造成客户拒收或退回的，财务不能重新开具发票，且由此造成的损失由责任人承担。 3、发票发出后，销售经理应及时跟客户沟通，通知客户在收到发票后立即检查发票是否正确无误，并填写发票回执单传真给财务部。直接将发票送到客户处的，可由送货人员将客户签字盖章的回执单直接带回交给财务。4、开票前，业务员应就开票内容、开票信息与客户充分沟通，确保无误。若开票有误，应在当月把发票退回财务重开，跨月不能退票。 八、收据的开具领用规定1、原则上同一笔款项不能既开发票又开收据。收据也有法律效力，不能随便给客户开具。2、收据必须填开完整才能交给领用人，不能直接给空白收据。3、公司收到款后或者带收据收款的情况才能开具收据，不能提前开具。未收款的会计及时更盯收款。4、收据开具金额与收款金额一致。若客户要求多开收据，应经过刘总审批。5、收据开具后，会计在收据领用登记表上登记开具日期、客户名称、订单编号、金额、收据编码、收款情况等，同时在订单上标注已开收据以及已开金额。对于多开收据的情况，应注明多开金额。发票回执单济南蓝鹏电子有限公司财务部：你公司于 年 月 日开具的增值税发票 份，发票号码为： ，面额总数为￥ ，本单位已经收到。1、经核对，本发票正确无误。2、发票有误，需退票。退票原因： 。 单位名称（盖章）： 签收人： 签收日期：说明：1、请贵单位收到发票后立即核对发票是否正