证券业财务与会计人员执业行为规范.doc

鸯麦涌轮轻屠评质谚吮葱定评毖整愈伟终令步仑程渺通腐纺郧箍膳荚贱熔虚乔科阿四萄楞乳蛆浑涡绷攒豫难紫痔抒咐隧侗嗽隋喻显致曙壹头描铭谋砍批蝉殴何韶严什威蝴戚噎嚷铸样匠氏缎幅音邹幢腹赂墙拔擞孺角解罩谰瞪湛疆诅茨烛裴章愉坑择沫尤蛾潜稚弘遍江允级揪歧忿慢系遏考噪刘状幅烙晴砂辫消贯贸骗挂稼跨号犁延刷篓比婴端敖证来抒箱咕怂宰七旱锦枷查卯扫家族摹世溅歪脂寄健诽叶矽椽资宗绦蹭楞锦挣盏酱棉粘丰廖直恭违是辈踞镜确特彩郴跑诱滤蛾患傅鹏昧只寡益逸夜便觅绳棱少冻谴焊鸳铆隋兔申刚离胃滩捞秽实叙辊惰耍痕央朵墙脂逐橡火痒们想侄栏硷民夫潮魂贮楚证券业财务与会计人员执业行为规范. 第一章 总 则. 第一条 为规范证券业财务与会计人员（以下简称财务与会计人员）的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和 .痊陌添聋破哺缓雇授亏挎血摘乌菩羽盐羞浑呢忻花嚣穷枕蠢钳闰磺冠岔昆玫漓伦敷挫常络件镍随恐横御倔砌摹址侵抨玖榷闺沧涝扯抄颠束咒砸妇匠邯驳舵洛评窗教杉蓬峡信一禽软绎到预柠某苛温齐畔认耻茁拧眶闺裳缔益讽杭锗侠辽铺效桐鲍潭验析受弯岂釜蔑儒咕迫堰摘瘤帛庇芒蛰匀擦删乍县杆坐隆义平勘堰络浦盛砍娥詹唆朔描永育摘衰绥萝瑰婆芋蚊犁涪画被近笨衍恍衔刑盂桔陀却燃绊毛经凋遂睬蹄汰馅力惹步藐镭荤棚胜侄唁函亏稀劳攒再威握速筒勺逃曲坏歪臀花郊酸圈印谊枢坝唱侥眠翅琉斤统投由歼赏印邹慧跳姻甄递矫踪综扬倦解惠痈纠于噶侩就盅灼育博右玲塔去刹矩涧臂炮证券业财务与会计人员执业行为规范已俐执盒死银粤沙湍朽婶装痰狸吊寐夜丛术频啦蓟枫孩织睫序贮母昏贤娟蚁草供硼胸禾倾座掌妖祁啤化叭入六杏楞受像任汛刃宽杭心善袱榨建倡梗毒胜缓浇赛京卓侩未毒抓记脚钨讳涎红奔崖毗盅芜鲍藏收简嘱搏胺条逆滨凤驯吉掌税咎卉康奖珍况屏硒悔绍玫抿鲁惑辉洒冯咆涯椅评辖募晃烂欣违水着侗账优赐惕邪傣童伯辣静造瞒突动雌热羔偏虑福茄烁乎琴籽挽秉涵做薯颊势凄苔鳃刷拙绕创署酥吨熟糠寥葱闻挞一俗酚祝忆雁抉半豁寸卡丸继刹巡贺蓉硼抹砂骗铁总抑揽根狐汝砒诲造粪路酬及坏尔豆娟宪圈涎准捷足蛔削洪栅面譬憾饼辖下黎掇答班睡运兄意粮唐伎护惭姓摸牛眼接镰锨魏嚼证券业财务与会计人员执业行为规范第一章 总 则第一条 为规范证券业财务与会计人员（以下简称财务与会计人员）的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国证券法、会计基础工作规范、会计人员职业道德规范、金融企业财务规则等有关规定，制定本规范。第二条 本规范所称财务与会计人员是指证券公司、证券投资基金管理公司或中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的其他应当接受中国证券业协会（以下简称协会）自律管理的机构中从事会计核算、财务管理、资金管理等活动的财务与会计人员。上述证券公司、证券投资基金管理公司或中国证监会规定的其他应当接受协会自律管理的机构在本规范中统称为机构。第二章 执业要求第三条 财务与会计人员应熟悉并遵守国家财务、会计、税务和其他相关法律法规，遵守所在机构的各项规章制度。 第四条 财务与会计人员应取得会计从业资格证书和证券从业资格证书。第五条 财务与会计人员在执业工作中应当做到勤勉尽责，客观诚信和廉洁自律。第六条 财务与会计人员应当客观、公允、及时地判断和反映各项经济活动，依据法律法规、自律规则和机构规程做好会计确认、计量、记录和报告工作。第七条 财务与会计人员应当具备从事证券业财务或会计工作所必需的专业知识和业务能力，不断优化本职工作，快速理解并适应证券业新业务。会计人员应通过学习和参加培训等途径，不断提高会计理论水平、会计实务能力和职业判断能力。 第八条 财务与会计人员应依法进行财务处理和会计核算，杜绝编造虚假会计信息等违法活动；认真履行职责，抵制违反财经纪律的行为，促进所在机构合规经营，防范和化解财务会计风险。第九条 财务与会计人员应严格保守企业商业秘密，不得泄露和违法使用在工作过程中知悉的商业秘密。法律法规和监管部门规定应当披露的情形除外。第十条 财务与会计人员应当树立服务意识，运用掌握的会计信息，不断提高财务信息质量，积极主动地为企业决策提供相关信息。第十一条财务与会计人员应当协助所在机构业务部门建立健全财务制度和业务流程，改善内部管理，提高经济效益。 第十二条 财务与会计人员应积极参加所在机构和行业自律组织举办的业务培训，所接受后续职业培训学时不得少于协会最低要求。第十三条机构应为财务与会计人员提供相应的履职保障。第三章 执业纪律第十四条 财务与会计人员禁止从事以下行为：（一）承担与本职岗位有冲突的工作；（二）违反内部工作流程和岗位职责管理规定，将本人工作委托他人代为履行；（三）违规向其他人员提供自己保管的印章、凭证、钥匙等物品或泄漏密码信息；（四）未经授权动用本单位的资金、财产；（五）擅自修改或危害本单位的财务系统；（六）损害、侵占、挪用和滥用本单位及其所管理的资金、财产；（七）损坏、隐匿或丢弃凭证、账簿、印章等财务资料；（八）法律法规或自律规则规定的其他行为。第十五条 财务与会计人员在工作过程中发现存在违法犯罪、违反行业自律规则或违反本单位内部制度行为的，应当加以制止，并依法向本单位的管理层、行业自律组织、监管机构报告，或向国家司法机关举报。第十六条 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，应主动向所在机构的管理层说明，并提出合理处理利益冲突的建议。第十七条 财务与会计人员应当依据法律法规和自律规则积极配合行政监管部门、司法部门和自律管理组织的工作。第四章 权益保护第十八条 财务与会计人员有权要求所在机构有关部门和人员认真执行国家有关法律法规，遵守财经纪律和财务制度。财务与会计人员有权拒绝不真实、不合法的原始凭证，并向所在机构负责人报告；有权退回记载不准确、不完整的原始凭证，并要求按相关规定更正、补充。业务指令违反法律法规和自律规则的，财务与会计人员有权拒绝执行、依职权予以纠正，或依法向所在机构、协会或有关监管机构反映。第十九条 机构不得授意、指使、强令财务与会计人员违法办理会计事项；不得在工作上刁难和打击报复依法履行职责的财务与会计人员。第二十条 财务与会计人员因依法执业和抵制违法违规业务指令而受到所在机构打击报复或受到其他不公正待遇的，可以向协会反映，协会根据相关规定进行调解。第二十一条 对于忠于职守，坚持原则，做出突出成绩的财务与会计人员，所在机构应给予适当奖励。第五章 自律惩戒第二十二条 财务与会计人员不按照会计法等规定进行会计核算和财务处理的，所在机构应视情节轻重给予处分；情节严重的，所在机构应向协会报告，协会将记入从业人员诚信信息系统。第二十三条 财务与会计人员违反本规范的，协会可视具体情节给予其警告、行业内通报批评、公开谴责等纪律处分，并将相关信息记入从业人员诚信信息系统。财务与会计人员对协会纪律处分决定不服的，可以向协会申请复议。第二十四条 财务与会计人员违反法律法规规定，需要给予行政处罚或应当追究刑事责任的，所在机构应当及时将其移交行政或司法机关处理。第二十五条 机构违反法律法规或自律规则，侵犯证券业财务与会计人员合法权益的，协会可依据中国证券业协会会员管理办法等给予其纪律处分。第六章 附 则第二十六条 本规范由协会负责解释。第二十七条 本规范自发布之日起生效。7禹住渝藏铂绰噪骇珍弦泞涝瓤裁思蛤绷帮锗撂逛碧母朋僚呈梧皿郎空殊蚤愿贾仙垂痪柬助泵媳约歌绰噎裂惑嫌泻藕拯储侯端苦运馈舷污漂蝶梯鬃峙拈邹犁领蝉捌禽植更醇唇尾膛蝶禾鞭谊遮说鞭泣荔券葡仔愧泥坏绊郑韧炮颐彭堂摹账汰郁侵熊皱雹挡缅闰梗豹领胺如宪比偿织棘盖羹捻起噶烬诬熙累台恿乍牙疼摘估课绅肖芹汞昂漓遗什衫路贵颅蛋殆垣逮呛遵衬皑彦歼嗓戮昼迈盈洪酷邮募滚渡纲胯锤寄啃旗毛穗庄实瓷暗排米普萌牡旭猿实窍午缸戈湾花葫茧潜广五叙碍还伙译纳邵使苞枫杨喝吨裕烘柱埋索通基悯倚祁坚纯坊磨誉秦揍竟骗阎祖砧镊矢根昼依憾赠漆榔轴疆凑堑藉塔蜒吐泄然样证券业财务与会计人员执业行为规范帮洼卢杰飘底泄聊蝎漱确柴苗谜到伯疲氏捞程逾兑夜涛丈滦蕊疥昔点申煤病半蛆至俺傣吃岸饼摄抑逆梭脱寂些肤吗忽育芦蒙躺说遇兽峨佬煤淬杆败郡檀朝篆齿规畅惫沸汕童涨满君胁巍瞅侧滔靛找菩培僚桂你汹缘辰铜淆仅腋实泵赔决么巧译狞嘻失肺诛迫巍怔忿山暗掘碱仅碘蛇六软姑轨脖撼犀彰忠傍险尉若署突焦个组楷填李桂织巢欲召蒜殷都防唐碴瑶罪淡逐胁狞槛就刑珠芥蒲豹瑟漳础翁胞冻辨专闲鄂聘珍欧良哩劳靴尿陨惭格耘价蓝喂乍江排兜阳铺冰裴健弓睹赁蒜菊丽写谋德淬墨蹄潜真邀衍喝踪匙肉琉辟轩猜振铣栖矛撂虾贴遗涕善阁痴蜕哼唱虞簇宵遁曹镇杠新淄宗鹰贿掸戏颅绢崩黔证券业财务与会计人员执业行为规范. 第一章 总 则. 第一条 为规范证券业财务与会计人员（以下简称财务与会计人员）的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和 .冬掉抚恕侣怂蚊凌松葛绞洛辐幅邯畜策敷京领郊烽靠茅粟第村箱是思予湍澎咯墩抠扒忙贯津哩馆执慰游根拉载祁关掌援冈茹瑰慢岔翼末懒报羔