财政学—我是复习提纲详尽资料篇.doc

财政理论：政府干预市场：市场失灵（PPT） “市场本身也存在固有的缺陷”、“市场的资源配置功能不是万能的”。 总之：市场运行的非效率状态。政府干预市场的理由与借口（PPT）？ 公共品 外部性 垄断 规模报酬递增（自然垄断） 不确定性 信息不对称非帕累托最优：公共品、外部性帕累托最优：收入分配、经济稳定公共品的特征：非竞争、非排他 (书上写了好几个特征，但以这个为准)财政的职能：效率（配置）与公平（分配、稳定）公共支出理论衡量公共支出的规模：即公共支出的绝对规模和公共支出的相对规模。1、公共支出的绝对规模是指一个国家在一定时期内（通常是一个财政年度）公共支出的货币价值总额。2、公共支出的相对规模是指一个国家在一定时期内（通常为一个财政年度）公共支出占国民生产总值或国内生产总值的比率。公共支出的总趋势：瓦格纳法则，上升，政府在不同阶段发挥不同作用瓦格纳法则：随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。背公共支出的分类及依据：购买/转移，功能/性质，按经济性质分类：购买支出（指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出）；转移支出（政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出）按功能分类：经济建设，教育，医疗保健，国防，外交，司法等项。社会保障的核心：社会保险 公共支出项目的评估：三种方法（PPT）净现值、内部收益率和费效比。公共收入理论：公共收入的两大分类：税收/非税收什么是税收、税收的特征税收是国家财政收入的主要来源，国家依靠政治权利，根据法律法规，对纳税人（包括法人企业，非法人企业和自然人）强制、无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会对公共产品和公共服务的需要。 税收的特征：无偿性，强制性，固定性。税收公平：横向/纵向相对公平分为横向公平和纵向公平。横向公平：就是具有相同纳税能力的人应缴纳相同的税；纵向公平：就是指纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同。纳税能力越强的人，其承担的税负应越重。税收负担及其影响因素税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的经济负担或造成的经济利益损失。影响因素：1、社会经济发展水平。人均国民生产总值高，社会经济的税负承受力较强。只有税收负担适应本国经济发展水平和纳税人的承受能力，税收才能在取得所需的财政收入的同时，刺激经济增长，同时提高社会未来的税负承受力，如果税收负担超出了经济发展水平，势必会阻碍社会经济的发展。2、国家的宏观经济政策。国家会根据不同的经济情况，采取不同的税收负担政策。在经济发展速度过快过热时，适当提高社会总体税负，以使国家集中较多的收入，减少企业和个人的收入存量，抑制需求的膨胀，使之与社会供给总量相适应。3、税收征收管理能力。一些国家税收征收管理能力强，在制定税收负担政策时，就可以根据社会经济发展的需要来确定，而不必考虑能否将税收征收上来，而在一些税收征管能力较差的国家，可选择的税种有限，勉强开征一些税种，也很难保证税收收入，想提高税收负担也较困难。税收的分类：从价从量，直接间接，中央地方，价内价外按税收的计算依据为标准分类1、从量税 。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。 2、从价税 。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 按税收与价格的关系为标准分类1、价内税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。 2、价外税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税按税收的管理和使用权限为标准分类1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。 2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、营业税、企业所得税等。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。 3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税等。按税收负担能否转嫁为标准分类 1、直接税 。直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。 2、间接税。间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。三种增值税类型：生产消费收入生产型：不允许扣除任何外购固定资产的价款。收入型：不允许将当期购入固定资产的价款一次全部扣除，只允许扣除纳税期内应计入产品价值的折旧费部分。消费型：允许将当期购入固定资产的价款一次全部扣除。增值税的计算例子牛粪稻谷大米米粉旺旺仙贝总税额价格010203050增值额10101020增值税1.71.71.73.48.5消费税0008.58.5牛粪稻谷大米米粉旺旺仙贝总税额不征税价格010203050增值额10101020销项1021.733.455.1进项011.723.435.1应税金额10101020增值税1.71.71.73.48.5含税价格11.723.435.158.5消费税0008.58.5消费税的税目：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税。开征消费税的五类产品过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； 奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、高尔夫球用品等； 高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； 其他需要引导的产品，如汽车轮胎等营业税的征税范围在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而取得的货币、货物或其他经济利益的活动。具体包括：交通运输业、建筑业、金融保险业，邮政通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。企业所得税的计算：税基、税率25% 企业所得税（Corporate tax） 针对企业净利润的征税 收入/成本/毛利/费用/利润应纳税所得税额=应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额（收入-成本-费用）个人所得税的计算：工资薪金的超额累进及扣除额计算个人所得税的原理法与速算法应纳税所得额适用税率-速算扣除数 财政管理公共预算的特征、形式分类、零基/渐进、单式/复式特征：法定性、精细性、完整性、时效性、公开性。零基预算模式：不考虑以前的预算收支情况,而是根据实际需要编排预算项目的模式.渐进：这是指在预算的决定过程中，上年预算（包括规模和结构）是当年预算的最大构成要素。单式预算制：是指国家将年度内的全部预算收支编制在一个收支对照表中。 复式预算制：是指国家将年度内的全部预算收支按照经济性质划分，分别编成两个或两个以上的预算。地方政府与中央政府提供公共品的不同政府提供的公共产品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共产品的受益面是全国性的，分为全国性公共产品和地方性公共产品两种。全国性公共产品是指全国范围内的居民都受益的产品如国防。地方公共产品是指受益面有地域性限制的公共产品。地方公共产品使在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不收一，如市政基础设施。中央-地方事权中央承担全国性公共产品提供的职责，包括国防、外交、外贸管理、全国性的立法和司法、中央银行、中央税的征管、宏观经济稳定、地区间和居民间收入再分配等。地方政府承担地方性公共产品提供的职责，包括地区性交通、警察、消防、教育、环保、下水道、垃圾处理、公园、对地区经济发展的支持、地方性法律的制定与实施等。对具有跨地区的“外部效应”项目，中央政府应在一定程度上参与，如跨地区的公路，铁路，水陆运输，邮电等。财政联邦制、分税制及各税种的所属适度的集权与分权相结合的财政体制。西方称财政联邦制，在我国称分级（分税）财政体制，它是指在明确划分中央与地方政府事权及支出范围的基础上，按税种划分中央与地方政府间自主支配的财力，中央与地方各级政府财政相互独立、自求平衡的财政体制。中央：关税，消费税地方：营业税，个人所得税，企业所得税，房产税，土地增值税等中央和地方共享：增值税（地方分25%）等公债及其功能公债是指政府为了实现其职能，平衡财政收支，增强政府的社会和经济建设能力，按照信用原则，向国内或国外举借的债务。功能：1、弥补财政赤字 2、筹集建设资金 3、调节经济运行公债的发行价格确定其发行价格由4个因素决定：票面价格，票面利率，市场利率，公债的发行期限，公债流动性，收益性，应债主体的应债能力，人们对公债的主观评价等。溢价折价平价发行合理外债规模的衡量1、外债偿债率2、外债债务率3、外债负债率三种财政政策：扩张中性紧缩 书本，税收与支出的搭配财政政策与货币政策 书本，公债与货币政策的关系几条曲线：拉弗曲线一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。洛伦兹曲线洛伦兹曲线（Lorenz curve），也译为“劳伦兹曲线”。就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。作图存在税收下的供需曲线、消费者剩余与生产者剩余的变动、无谓损失。（微观书本有）发放食物券与现金补贴的