虚拟报关单填写说明2012.12.11.doc

虚拟报关单”填写说明 为规范“虚拟报关单”申报操作，避免虚拟出错和便于管理监督，特制定如下虚拟报关单管理办法： 一、企业如需要虚拟报关单时，必须填写虚拟报关单情况表（一份及原报关单复印件），并据此录入到免抵退报表中。虚拟报关单情况表的效力等同于一份正常的报关单原件，需订在相应明细表后面。 二、虚拟报关单有关内容的虚拟规则说明： （一）虚拟的报关单号：统一设定为21位数，前10位取海关代码，中间8位为流水号，后3位为项号。如一企业海关代码为4419912345，则企业虚拟的第一份报关单为441991234500000001，然后再根据该报关单有几项内容再加上对应的项号，如果该虚拟报关单有两项内容的话，就分别为441991234500000001001、441991234500000001002。以后月份又需要虚拟报关单的话，就依此类推：441991234500000002001；441991234500000003001、441991234500000003002。 （二）虚拟的核销单号：2012年8月后取消核销单，为空即可。 （三）虚拟的出口发票号： 为方便企业和税局通过审核系统快速了解虚拟报关单的情况，现将“出口发票”栏特定设为虚拟原因设定栏。出口发票号的虚拟方法规定如下：统一设为十一位数，前两位为虚拟原因的简易代码，第三位至第七数应根据企业海关代码的后五位取值，后四位则作为流水号。现将虚拟原因的简易代码列举如下： 1、成品退换的进口报关单，作为负数出口报关单申报，其出口发票号录入的简易代码为CP。出口报关单号不用虚拟，使用该进口报关单号码即可。申报时，需复印成品退换的进口报关单，装订在虚拟报关单情况表后面。 2、成品退换的出口报关单，作为正数出口报关单申报，其出口发票号录入的简易代码为FC。出口报关单号不用虚拟，使用该出口报关单号码即可。申报时，需复印成品退换的出口口报关单，装订在虚拟报关单情况表后面。 3、由于企业报关单逾期申报或逾期收齐应作补税或免税处理时，按规定录入的负数直接出口报关单，其简易代码设为：BS。需复印原出口口报关单，装订在虚拟报关单情况表后面。注：1）补税处理的，还需冲减对应的进口料件（即虚拟负数进口报关单冲减，金额=出口金额*计划分配率或实际分配率，商品代码使用该手册的常用进口商品代码） ；2）免税处理的，无需冲减对应的进口料件，但还需于免税明细表中申报一正数免税出口报关单（报关单号、出口日期、汇率、金额、商品代码使用原直接出口报关单的即可） 4、由于企业粗心，其报关单有关内容录错而需要调整虚拟时，其出口报关单的出口发票栏应录入的简易代码设定如下：“手册号”录错或“手册号”漏录入而虚拟调整的其原因代码设为TC，金额录错调整设为TJ，汇率录错调整设为TH，商品代码录错导致退税率需要调整的设为TT。需复印原出口口报关单，装订在虚拟报关单情况表后面。5、由于其它原因虚拟的出口报关单，其原因代码统一设为QT。需复印原出口口报关单，装订在虚拟报关单情况表后面。6、企业报关单销售额与实际销售额存在差异需要申报价格差的，其原因代码统一设为JC。 （四）进口报关单和免税出口报关单的“备注”栏：特定为虚拟原因的专用设定栏，为便于日后的查询统计，虚拟原因必须以特定代码形式录入。具体原因除上述出口报关单的原因代码外还有如下代码： 1、由于视同内销补税需冲减进口料件而虚拟的负数进口报关单，其原因代码设为：BS。 2、由于其它原因虚拟的免税出口及进口报关单，其原因代码统一设为QT。 （五）虚拟的商品编码：虚拟直接出口报关单时，使用原直接出口报关单的商品代码（即：保证虚拟录入的商品代码与原商品代码的征、退税率是一致的；如原商品代码已不存在或取消，选用一个征、退税率与原商品代码一致的商品代码代替）。虚拟免税出口报关单和进口报关单时可以任意选取企业自用的商品代码，虚拟免税出口报关单和进口报关单可以不填写征税率和退税率。注：虚拟直接出口报关单和虚拟免税出口报关单录入的出口日期使用原直接出口报关单和原免税出口报关单的出口日期 （六）虚拟的原因：必须注明原来哪些手册或哪些报关单的数据内容是错误的或不合理的，应作如何调整。 （七）虚拟原因代码：按上述第（三）第（四）点规定的代码确定填写。 （八）虚拟金额的计算过程：必须详细注明虚拟金额的计算过程。（对应虚拟的每一条报关单内容的计算过程）虚拟出口报关单补充：1.虚拟原因代码为BS的虚拟出口报关单，需要做虚拟报关单的单证收齐、信息收齐。注意：虚拟报关单所对应冲减的前期报关单，需以下操作：1）“前期单证收齐明细表”中收齐单证；2）预审并处理反馈信息后，把前期出口报关单的信息不齐标志手动设为空。 2.海关删单（出口报关单），虚拟原因代码为QT, 需要做虚拟报关单的单证收齐、信息收齐。注意：虚拟报关单所对应冲减的前期报关单，如果已经申报（即被删单出口报关单已申报），需以下操作：1）“前期单证收齐明细表”中收齐单证；2）预审并处理反馈信息后，把前期出口报关单的信息不齐标志手动设为空。 注：被删单出口报关单如果未申报（即申报前，已被告知海关删单），即无需申报及无需虚拟负数报关单冲减。3. 虚拟原因代码为TC、TJ、TH、TT，虚拟一负数（冲减之前输错的）一正数（按正确的数据输入）做调整，需要做虚拟出口报关单的单证收齐、信息收齐。4.报关单号输错（已作单证收齐），其他数据没错的情况，企业可以不用虚拟负数冲减，只需以下操作：预审并处理反馈信息后，把前期出口报关单的信息不齐标志手动设为空，然后附上说明（文字描述企业所做的操作）和原报关单复印件，由审核人员帮助人工挑过。如果未作单证收齐，在单证收齐的时候直接录入正确的出口报关单，收齐单证即可。5虚拟原因代码为JC，做虚拟出口报关单的单证不齐、信息不齐。（单证不齐、信息不齐：B）6.虚拟手册：如果需要调整的前期数据所在的手册已核销，则还需虚拟个手册，在虚拟手册中录入虚拟报关单。手册号统一设为十二位数，前六位根据C+企业海关代码的后五位取值，后六位为流水号。如一企业海关代码为4419912345，则企业虚拟的第一份核销单号为C12345000001。虚拟手册商品码的征退税率要与原手册的一致，虚拟手册不需核销，所以在虚拟手册登记时有效期尽量设长一些，可以为2050-12-31或2100-12-31。手册录入时，如计划进口总值、计划出口总值等栏可以为空。注：如已核销手册的征、退税率与之前已虚拟过的手册一致的，直接使用该虚拟手册即可，无需再虚拟新的手册。7、如果需要冲减的前期出口报关单较多，可以汇总虚拟。同一手册号、同一月份、商品代码的征、退税率相同时，可汇总一负数出口报关单冲减。虚拟进口报关单补充：1.虚拟手册：如果需要调整的前期进口数据所在的手册已核销，则还需虚拟个手册，在虚拟手册中录入虚拟进口报关单。原理与上述虚拟手册相同。手册号统一设为十二位数，前六位根据C+企业海关代码的后五位取值，后六位为流水号。如一企业海关代码为4419912345，则企业虚拟的第一份核销单号为C12345000001。虚拟手册商品码的征退税率要与原手册的一致，虚拟手册不需核销，所以在虚拟手册登记时有效期尽量设长一些，可以为2050-12-31或2100-12-31。手册录入时，如计划进口总值、计划出口总值等栏可以留空。注：如已核销手册的征、退税率与之前已虚拟手册的一致，直接使用该虚拟手册即可，无需