2011年会计继续再教育(涉税会计处理).doc

选择题1、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。 7.3 18.3 6.5 20.3 2、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ ）。消费税 印花税 教育费附加 城市维护建设税3、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。35 385 435 635 4、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。在途物资 委托加工物资 应交税费应交消费税 营业税金及附加5、下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品6、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款7、某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（ ）元。0 51000 39000 2610008、2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。35 385 435 6359、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。 1000 1020 1190 1170 10、某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（ ）元。 10000 17000 8500 22511、出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（ ）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 货物出口并取得收汇单证之日 开具外销发票之日 同外商签订合同之日12、长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（ ）。 0 应纳税暂时性差异200万元 可抵扣暂时性差异50万元 可抵扣暂时性差异200万元13、下列税金与企业损益无关的有（ ）。城市维护建设税 营业税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税14、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费应交增值税”科目 “应交税费增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目15、下列作为政府补助核算的是（ ）。税收返还 直接减征的税额 税收抵免的税额 增加计税抵扣额部分的税额16、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）。借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 借：银行存款720000 贷：资本公积720000 借：银行存款720000 贷：应交税费应交增值税720000 借：应交税费应交增值税720000 贷：营业外收入72000017、甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。应纳税暂时性差异32万元 应纳税暂时性差异16万元 应纳税暂时性差异36万元 可抵扣暂时性差异20万元18、下列税金与企业损益无关的有（ ）。城市维护建设税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税 营业税19、企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（ ）。借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税 借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税资产 借：本年利润贷：应交税费应交所得税 借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税负债20、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（ ）。价款 价外费用 消费税 增值税21、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。0.91 1.61 1.96 0.3522、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。借记“应交增值税”明细科目 贷记“应交增值税”明细科目 冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”明细科目 做“应交税费应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理23、增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（ ）。免、退税 免、抵、退税 退税 免税24、某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（ ）元。-50000 -42000 -58000 41600025、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（ ）。出售原材料取得的收入 出租包装物取得的收入 出售无形资产使用权取得的收入 出售固定资产所有权实现的利得26、某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（ ）万元。25 40 210 17527、企业土地使用权在（ ）科目核算。无形资产 固定资产 其他应付款 营业外支出28、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（ ）年。2 3 4 529、暂时性差异是指（ ）。资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额30、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。123.5 167 235.8 12531、2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。 1100 900 800 70032、企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（ ）科目核算。主营业务成本 营业税金及附加 库存商品 管理费用33、委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（ ）。主营业务成本 管理费用 “应交税费应交消费税”科目的借方 委托加工产品的成本判断题 1、工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。（ ）正确 错误2、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 。（ ）正确 错误3、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（ ）正确 错误4、企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（ ）正确 错误5、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（ ）正确 错误6、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”科目。（ ）正确 错误7、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（ ）正确 错误8、免税只适用于小规模出口企业出口货物。（ ）正确 错误9、企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（ ） 正确 错误 10、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。（ ）正确 错误11、实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（ ） 正确 错误 12、一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。（ ） 错误 正确13、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（ ）正确 错误14、对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（ ）错误 正确 15、调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ） 错误 正确 16、企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（ ）正确 错误17、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（ ）正确 错误18、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。（ ）错误 正确19、企业某一会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。（ ）错误 正确 20、递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递延所得税资产的增加（减少）当期递延所得税负债的增加（+减少）。（ ）错误 正确21、增值税出口退税应计征所得税。（ ）正确 错误 22、工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（ ）正确 错误23、应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（ ）正确 错误24、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。（ ）正确 错误25、主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（ ）正确 错误26、销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。（ ）正确 错误27、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）正确 错误28、企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。（ ）正确 错误29、非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（ ）错误 正确30、企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（ ）正确 错误31、与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费应交房产税”。（ ）正确 错误32、利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（ ）正确 错误33、委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ ）正确 错误35、免税适用于来料加工贸易方式出口货物。（ ）正确 错误36、一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。（ ）正确 错误37、递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递