2016年基础与法规新题.docx

案例1企业所得税扣除标准的计算 某企业属于需国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3 000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2 000万元，其中包括，合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有（）A、准予扣除的职工福利费是50万元；B、准予扣除的职工福利费是70万元C、准予扣除的职工福利费是10万元D、准予扣除的职工福利费是12.5万元答案：A解析：2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（）A.准予扣除的职工教育经费是12.5万元；B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工教育经费是10万元D.准予扣除的职工教育经费是 2万元答案：BC3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）A. 准予扣除的职工工会经费是10万元；B职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工工会经费是8万元D.准予扣除的职工工会经费是 30万元答案：A4）关于公益性捐款的说法中正确的有（）A. 准予扣除公益性捐赠是50万元；B准予扣除公益性捐赠是120万元C. 准予扣除公益性捐赠是360万元D. 准予扣除公益性捐赠是240万元答案：A5）关于企业适用税率的说法中正确的有（ ） A.25% B.20% C.15% D.33%答案：C案例2-税务登记案例2-税务登记刘东开了一家餐馆，是个体工商户，经营不是很好，于是搬到了本市的另一个区进行经营，由于装修需要，刘东2个月没有开业，一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料，回答下列问题：（1）刘东开餐馆（）。A、可以不办理税务登记B、需要办理税务登记C、应在领取营业执照之日起30日办理税务登记D、应当在办理营业执照前办理税务登记答案：BC（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记A、刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动B、刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动C、又开了一家分店D、重新起了个店名答案：BCD（3）刘东停业A、实行定期定额征收，需要办理停业登记B、不实行定期定额征收，不需要办理停业登记C、停业一年以上的才需要办理停业登记D、如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记答案：AB（4）刘东被吊销营业执照A、不需要办理注销税务登记B、应当先办理工商注销登记，再办理注销税务登记C、应在吊销之日起15日内办理注销税务登记D、应在吊销之日起30日内办理注销税务登记答案：C（5）刘东到外地从事临时经营活动A、需要办理外出经营活动税收管理证明B、不需要办理外出经营活动税收管理证明 C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D、应当接受营业地税务机关税务管理答案：AD案例3-税款征税 税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因李伟自己故意少报造成的，另3000元由于税务机关错算造成的，税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金，但3天后发现李伟有转移，隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。根据上述材料，回答下列问题。（1）发现李伟涉嫌少缴税款时（）A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳D.可以要求李伟提供担保答案：AB(2)发现李伟有转移，隐匿其应纳税商品的行为时（）A.税务机关可以拍卖扣押的电动车B.可以要求李伟提供担保C.李伟拒不提供担保，税务人员可当场采取查封措施D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000元商品答案：B（3）李伟拒不按期缴纳少缴税款（）A.税务机关可以采取强制保全措施B.税务机关可以拍卖扣押的电动车C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品答案：CD（4）税务机关对于李伟的少缴税款的行为（）A.可以处以罚金B.对6000元少缴税款加收滞纳金C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金D.对税务机关造成的3000元不可以加收滞纳金答案：CD（5）关于追征期的表述中，正确的是（）A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收C.对李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收D.对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴答案：BD案例4职业道德规范的八项内容某集团公司2013年发生如下业务：（1）公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。财会部经理王某认为，该项支付不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。（2）出纳人员李某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。（3）会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议。根据上述情况，回答下列问题：（1） 业务（1）中，违反的会计职业道德有（）。A 王某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求B王某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求C王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求D王某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求答案：AB（2） 业务（2）中，符合的会计职业道德有（）。A李某的行为符合会计职业道德强化服务要求B 李某的行为符合会计职业道德参与管理要求C 李某的行为符合会计职业道德爱岗敬业要求D 李某的行为符合会计职业道德坚持准则要求答案：AC（3） 业务（3）中，符合的会计职业道德有（）。A 符合会计职业道德强化服务要求B 符合会计职业道德参与管理要求C 符合会计职业道德爱岗敬业要求D 符合会计职业道德坚持准则要求答案：ABC（4） 关于参与管理与强化服务的关系，正确的有（）。A 不强化服务，难以保持参与管理的热情B 参与管理是强化服务的一种表现形式C 强化服务有利于参与管理D 不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量答案：ABC （5） 下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有（）。A 诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会B 爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会C 文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法D爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务答案： D会计基础计算分析题：计算分析题：盘盈盘亏甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：1、 现金盘亏689元，原因待查。2、 现金盘亏原因无法查明，报经有关会计部门批准后进行会计处理。3、 原材料盘盈2770元，原因待查。4、 经查，原材料盘盈是收发计量误差所造成，报经有关会计部门批准后进行会计处理。5、 无法收回的应收账款有67400元，确认为坏账损失。要求:根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。1、 借：待处理财产损益 689 贷：库存现金2、 借：管理费用 689 贷待处理财产损益 6893、 借：原材料 2770 贷：待处理财产损益 27704、