2、资金管理制度.doc

集团资金管理制度为了加强各公司资金管理，确保资金正常快速周转，减少不合理占用，保障资金安全，提高资金效益，特制定本办法。本管理制度适用于集团各公司财务，各公司财务应按照集团资金管理制度执行。一、 现金管理（一）库存现金管理1、现金使用范围各公司财务支出在下列范围内使用现金，未经批示，不允许超范围使用现金。（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（4）向个人购买公司所需物料的价款；（5）出差人员必须随身携带的差旅费。（6）1000元结算起点以下的零星支出； （7）董事长或总经理批准需要支付现金的其他支出；2、现金管理要求（1）现金支出必须按审核后的凭证付款；（2）根据收付凭证，及时登录日记账，做到日清月结；存在手工账的公司，会计在每月中旬及时检查出纳登账情况。（3）出纳收取的各项收入，必须在收到当日或不迟于次日（遇节假日顺延）送存银行，不得坐支；（4）不准私设银行账户，不准将公款私存到任何个人账户，未支付或未使用的资金应及时送存银行。；（5）不得以白条冲抵现金；（6）认真保管好库存现金及相关证件，不得在保险柜中存放个人财物；（7）没有特殊事项，各公司库存现金按照以下标准执行，超过限额部分应当及时送存银行，保证现金安全；北京地区公司：每日最高限额为5000元人民币非北京地区公司：每日最高限额为1000元人民币（8）会计应定期、不定期对库存现金进行盘点，每月末与出纳会同盘点一次，并由出纳编制库存现金盘点表，以保证账账相符、账实相符；如有差异，查明原因，及时调整；盘点表要求出纳、会计及财务经理签字。财务经理每季度必须亲自抽查盘点一次。（9）出纳应每周末出具资金余额表，会计审核后上报财务经理或者集团资金管理人员，以便合理安排资金的周转和使用。（10）所有发生的和现金有关的原始收支单据，每周内必须及时传递给会计，会计及时做相应的账务处理，涉及资金收支的凭证不得延迟或堆积到月末处理。（二）、周转金的管理1、因业务需要现金支出频率较高，额度较稳定的，人员较确定的，经批示后可以实行周转金使用的管理。2、周转金额度参照该项业务前期的平均支出水平适当确定，保证一定幅度。3、周转金的使用应专款专用，如违规它用，一经发现，立即收回，并按公司处罚规定执行。4、周转金借款人可以在银行开设临时账户（限定存折形式），存折账号与密码必须在公司备案，并不得擅自修改。5、周转金管理人必须建立备查账，逐项逐笔登记流水账，作为对账结算的依据。6、周转金执行自然月盘点制，每月底由会计监盘一次并出具盘点表，周转金管理人、会计同时签字，由周转金管理员保管，财务经理随时检查。7、因开设临时账户所产生的利息归集团公司所有，使用人不得据为己有或挪作他用，利息结算随银行结算月结清。8、周转金管理人应及时督促相关人员结账，周转金的安全应由管理人负责；若发现问题或出现差错均由管理人负相关责任，公司保留追诉权利。9、周转金管理人因工作需要调整岗位或离职时，应将周转金交回或者办理转移手续，否则财务部有权通知人事部从其工资中扣除,必要时诉诸法律。二、银行存款的管理（一）银行账户管理1、银行账户分为基本存款账户与一般存款账户。各公司设立一般存款账户需要经过公司批准。2、未经允许任何人不得擅自增设银行账户；因业务需要须增设账户的，应提交开户申请，写明增设原因、用途等 ,报批后方可办理。4、开户后会计应妥善保管银行开户许可证等资料，出纳保管预留银行印鉴卡片。5、开设的账户要及时清理，对闲置、用途不大的银行账户要提出申请，批示后及时销户。6、资金支付、账户之间划转款项等业务，必须有公司总经理、财务负责人签字后办理。7、出纳应及时将银行日记账余额与银行对账单进行核对，月末编制银行存款余额调节表。 8、月末出纳将各开户银行的银行对账单（此对账单必须加盖银行的印章）递交会计，会计要以银行对账单与银行日记账核对同时审核银行存款余额调节表并签字。9、所有发生和银行有关的原始收支单据，必须在规定报销日和核算归属期传递于会计，会计及时做相应的账务处理。（二）支票管理1、购置保管支票由出纳员购置，并详细填入支票登记簿；认真保管好空白现金、转账支票等结算凭证；支票密码另行保存，不得和支票存放在一起。2、开具要求（1）出纳应根据付款批示开具支票，并将支票各项内容填写完整，不得遗漏。 （2）借取支票时请款手续未办妥的，不允许提前开具支票。 （3）不准签发空头、远期、空白和项目不全的支票，不允许将支票出租或转让其他单位和个人使用，不允许将支票交收款单位代签。如有出纳调整岗位，需要交接工作的，必须将已盖好章的支票作废。 （4）现金支票只用于出纳提现使用，提现时必须写提现用途说明，经会计和财务经理签字后，会计根据提现说明盖章后，出纳方可提现，公司与其他单位之间超过现金结算起点的支出，一律使用转账支票。（5）支票开具时必须按编码顺序使用；对签错的支票要加盖“作废”章连同存根一起妥善保存。（6）月末会计须盘点已用和未使用的现金支票和银行支票，以确保支票使用真实性和连续性。（7）月末盘点银行余额时，必须有银行对账单（对账单必须有银行加盖的印章）、出纳编制的银行余额调节表和银行日记账，方可盘点核对。3、印鉴保管和使用（1）支票、银行预留印鉴不能由同一人管理，银行预留印鉴章应由会计保管。（2）印鉴章应在安全的地方保管，由于保管不当，造成印鉴遗失或者被盗用，保管人承担责任。（3）会计见到支票存根上的财务经理的签字和提现用途说明方可加盖印鉴；不能预先加盖签发支票。（4）不得在无批示的任何结算单据上加盖印鉴。4、签领（1）经办人领取支票时要核对清楚支票上各项是否完整正确，确认无误后在支票领用本上签字。（2）支票领用当日，出纳及时登记支票登记薄，会计每月中旬监督检查出纳登记本簿情况。（3）支票自出票之日起有效期10天，支票领出后，经手人必须及时将支票交付收款人，以便收款单位在支票有效期内划转款项。（4）支票领用人应妥善保管好签发的支票，如有丢失应立即报告财务经理，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，因此而产生的相关费用由责任人承担，给企业造成经济损失的，当事人也应该承担相应的赔偿责任。 5、收取外单位支票时，出纳要认真审核票据内容；审核无误后应不迟于次日（遇节假日顺延）送存银行；如支票被银行退回，应不迟于取得退票的次日通知经办人向出票单位更换。 三、其他货币资金的管理（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。（二）使用上述结算形式，业务承办人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。（三）不允许以公司名义办理个人信用卡或将公款存入个人卡中；四、罚则1、违法现金管理的处罚规定，属于以下任意一项违规行为的，一经发现并查实，对相关责任人给予经济处罚300-2000元，情节严重的按照违规行为的严重程度给予降职、降级直至辞退，涉及触犯法律的，公司将移交司法机关予以处理。（1）未经批示，超范围使用现金的；（2）收取的现金收入没有按规定及时送存银行的；（3）将公司现金私自存入个人账户的；（4）私自借用公款或者白条抵库的；（5）盘点检查时发现库存现金超限额的，；（6）未按照规定按时进行盘点和编制盘点表的；（7）未按照规定进行季度抽查和监盘资金盘点的；（8）违反周转金规定3-8项的；2、违反银行账户管理的处罚规定，属于以下任意一项违规行为的，一经发现并查实，对相关责任人给予经济处罚500-5000元，情节严重的按照违规行为的严重程度给予降职、降级直至辞退，违反规定涉及触犯法律的，公司将移交司法机关予以处理。（1）未经批示增设银行账户的；（2）银行开户许可证等资料保管不当丢失的；（3）未按照规定获取银行对账单的；（4）未按照规