行业特征财务改革.doc

行业特征一是销售市场受外部环境制约。首先，电力市场的大小要受到总需求量和总负荷量的制约；其次，要受到系统电网的限制，总发电量必须服从于总电网的调度和指挥；再次，热电企业的产量对季节变化和雨水丰枯具有很大依赖性。因此，热电联产企业的发电收人和蒸汽外销存在很大的波动性，总产值或者产品销售收呈现不规则的运行态势。二是成本控制的区间受到限制 热电厂的生产成本构成中， 煤炭成本占总成本的6332 ；占变动成本89 84 。因此，煤炭成本及其质量控制始终是制约电力生产成本的决定性因素，煤炭成本控制居于中心控制地位，是成本控制的“牛鼻子”和“杠杆”，在全厂生产经营管理工作中处于举足轻重的地位。但由于体制的原因，煤炭采购和订货权不在电厂，这样就加大了成本控制工作的难度。这两个特点决定了电厂的目标市场、收人和成本具有很大的不确定性，因而目标利润的控制难度很大。针对上述特点，为有效遏止成本攀升，使内部财务管理工作由经验管理向科学管理过渡，我们经过艰苦探索，相继采取了以下一系列措施，并形成了一套适应热电联产企业财务管理的有效方法。财务改革-东风热电厂一、加强财务预算决算管理，建立完善滚动预算控制体系，贯彻决策层的经营目标和指导思想(1)、加强前馈控制：根据热电厂所面临的具体的内外环境和行业的特殊性，采用成本倒推法，确定目标市场、目标成本和目标利润值，为生产经营活动的组织和管理提供指导性意见。自2000年开始，在全厂范围内开始实施“全面预算管理体制”。具体做法和程序是：每月25日前，通过客观、全面地分析热电厂、外环境的变化及其影响程度，由财务科编制“滚动预算”，对此月产值、成本、费用和资金及财务经营状况做出全面预测，对财务指标的基本走向和趋热进行全面分析诊断，确定目标利润并结合生产情况适时进行调整，做到先算帐后花钱，先预算后实施，为生产经营活动的组织管理和决策提供指导性意见。(2)、实施事中控制和过程管理 、将按月、按季、按年编制的财务预算指标下达各二级单位执行，其中：产值指标归口到生产系统，由生产科负责全面实施，并确保完成；成本费用指标由财务科总负责，并按职能切块下达各成本控制点，并对可控固定费用的运行状况给予特别关注和跟踪管理。 、月度、季度、年度预算环环相扣，滚动编制，确保利润指标稳步攀升。 、通过实施合同管理招、议标制、事中跟踪管理等各项管理措施、方法和手段，及时传递各种管理信息，确保管理措施准确到位，增强成本控制的主动性、可行性和有效性，消除不利因素影响，确保目标值实现，使成本、费用的发生始终处于受控状态，保证厂部总体目标的实施和完成，并将可能产生的损失消除在萌芽状态。如：3月份水费非正常攀升613万元，元月份煤质下滑，煤炭成本大幅度反弹，总耗量达到72万吨对成本控制构成相当大威胁。针对此类事件，我厂立即采取有效得力措施，及时予以消除。通过事中控制和过程管理，对非正常情进行诊断、分析、调整，以此确保预期目标的全面实现。(3 、加强财务分析和反馈根据成本和费用的项目构成及经济用途，逐项进行分解、整合分析，确定偏差，寻找管理的“盲点”和控制和的漏洞，并及时进行修正和调整，及时指导下一轮生产经营活动。厂部下达2001年财务费用预算为60万元，在上年基础上调减35万元。年初伊始，财务科即对各种贷款的运行状况进行全面监控，加大预收款项力度，强化了资金的合理调度，加速了资金周转，减少了贷款规模，降低了贷款利息支出，确保了资金的低成本高资产率运行。至2001年年底，实际支出财务费用2832万元，节约3168万元，仅此一项就为电厂增加利润31 68万元。(4)、强化事后评价与考核强化责任意识，推行有效的承包经营管理体制，将财务指标的完成与考核紧密联系，与干部的业绩和聘任紧密挂钩，与单位的职工收人紧密挂钩 四季度未，对指标完成不好的单位，如维修科、行政科和机动科等单位，分别扣减了2571元、l215元和1074元的岗位技能工资。2、 深化合同管理和招标、议标管理，环节投资风险首先，我厂强化了对物资采购和工程项目的招议标管理，成立了由计划、财务、纪委及使用部门参加的招议标管理工作小组，从职能分工和专业管理角度，对物资采购和工程项目的技术可行性和经济合理性进行分析和论证客户收款？，逐一确定价格、质量等合同要件。真正做到比质比价，货比三家，确保经济活动的公平、公正和公开。通过一年来的运作，取得了良好的经济效益，也使财务预算管理得到有效的贯彻和实施，彻底杜绝了“暗箱”操作，将经济业务交往变成“阳光下的交易” 2001年，在原有招议标管理的基础上，又进一步加大改革力度，实施了机构与机制的调整重组，推行了计划、采购和仓储的分权制约模式。一方面使采购成本大幅降低，减少了资金占用；另一方面使资产储备更趋合理，减少了财务费用的攀升，增加了企业利润，同时也使企业内部管理和内部制约机制更趋完善和科学其次，在决策的制定和选择过程中，始终以效益的最大化作为方案取舍的基本依据和评判标准，对效益水平不佳或无效益的项目不方案。多年以来，电力生产的废弃物 煤灰和煤渣的排放，始终困扰着电厂的生产管理和经营管理。随着国家环保政策的逐步到位，生产清洁优质能源的呼声日益高涨。处理不好煤灰、煤渣问题，一方面，关系到企业的继续生存和发展，另一方面，也会对居民的生活环境造成极大危害，因此解决煤灰、煤渣的综合利用问题，已经势在必行、迫在眉睫。如果仅靠传统的建坝堆积的方式，显然不能达到预期目的。热电厂凭借西部大开发的良好契机，遵循国家环保政策和产业政策的导向，合理分析粉煤灰利用的措施和方案，并对保本点、未来收益及投资回收期等项目做出了全面客观的评价和论证，通过广泛调研和深入研究，确定开发和实施“干灰收集系统”的新思路。由于项目论证比较充分，研究比较透彻，因此，该项目得到了公司及市府的大力支持。项目总投资330万元，竣工投产后已经初步取得了良好的社会效益和经济效益。2001年，年回收干灰327万吨，减少了环境污染，确保了资源合理有效利用。为防止经济效益的截留和流失，杜绝不规范行为或违规行为的发生，体现电厂决策层的决策方略和经营思想，必须建立起有效的制约机制，确保各独立经营单位健康有序运行，为此，在责权利的分配和构造上，厂部赋予二级单位必要的生产经营权、有效的用工权和灵活的收入分配权，但同时，在财务管理上，实施了严格的财务统管制，将二级单位的经济行为纳入管理“视线”，并进行必要地监督和指导。从实施的结果来看，凡是实行了财务统管制的承包单位，均较好地完成了厂部下达的指标和任务。财务改革京能热电（05年总资产类似大连，现在是大连的4、5倍）以ERP思想建设信息化，建立公司全面预算管理体系l 宏观环境：随着国家电力体制改革进程加速推进，电力市场化格局已初步形成，“厂网分开”已成定局、“竞价上网”条件日渐成熟。l 指导思想：财务部门重点会转向加强规范财务管理和内部控制制度，协调、监督和优化所有业务处理过程， 以及负责至关重要的财务分析、决策支持和长远规划。财务管理信息系统的选型在某种程度上决定着管理信息系统建设的方向。企业信息化最终是实现企业业务的集成，即企业业务流程的精简和自动化，实现计划、控制和事后的绩效，财务系统应体现在所有业务的源头和过程控制中，而不仅仅是事后的报表和总结。l 创新平台的实现目标：北京京能热电股份有限公司财务管理平台(以下简称JN-FMIS