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施工企业会计课后答案第二章1.银行存款余额调节表项 目 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计调节后余额金额 48460 11000 360 59100项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行 未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额单位：元金额67000 7900 15800 591002.（1）借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 （2）借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 （3）借：应付账款 18 000 贷：银行存款 18 000（4）借：其他货币资金存出投资款 300 000 贷：银行存款 300 000（5）借：其他货币资金外埠存款 60 000 贷：银行存款 60 000 （6）借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000 （7）借：应付账款 12 000 贷：银行存款 12 000 （8）借：银行存款 86 000 贷：应收账款 86 000 （9）借：管理费用 600 贷：银行存款 600（10）借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000第三章1.(1)每月利息=900006%30360= 450(元)借：应收票据 450 贷：财务费用 450 (2)票据到期值=90000+900006%120360=91800（元） 贴现天数=12071=49（天）贴现息=9180012%49360=1499.4（元） 贴现净值=918001499.4=90300.6（元）借：银行存款 90300.6贷：财务费用 300.6 应收票据 900002.（1）借：应收账款 175 500 贷：其他业务收入 150 000 应交税金应交增值税（销项税额） 25 500 借：预收账款 85 500 应收票据 90 000 贷：应收账款 175 500（2）借：原材料 136 050 应交税金应交增值税（进项税额） 22 950 贷：应收票据 90 000 银行存款 69 000（3）借：应收账款 90 000贷：银行存款 90 000（4）“坏账准备”账户期末数=（360000+90000）5%=22500（元） 本期应计提的坏账准备 =22500（300）=22800（元） 借：资产减值损失 22 800 贷：坏账准备 22 8003. （1）210年年末“坏账准备”账户余额=10000003%=30000（元） 借：资产减值损失 30 000 贷：坏账准备 30 000（2）211年：借：坏账准备 80 000 贷：应收账款 80 000211年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=3000080000=50000（元）211年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=15000003%=45000（元） 211年应计提坏账准备金额=45000（50000）=95000（元）借：资产减值损失 95 000 贷：坏账准备 95 000
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