2014会计基础案例分析题库(打印版答案).doc

2014年会计从业资格证会计基础科目中计算案例分析考试题目汇总练习第一套标准答案：（1）45500（2）70000（3）18750（4）104250（5）401000解析（1）应收账款借方余额=45500 （2）库存商品借方余额=170000-100000=70000元 （3）本年利润月末余额=206000（收入）-100000（成本）-10000（销售费用）-20000（管理费用）-1000（折旧费用）=75000。应交税费=75000*25%=18750元 （4）利润分配=75000（本年利润）-18750（应交税费）+8000（利润分配期初余额）+40000（本年利润）=104250元 （5）合计=500+85000+45500+70000+200000=401000元第二套标准答案：（1）借：银行存款 157300 贷：应收账款 157300 （2）借：银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 （3）借：应付账款 7484 贷：营业外收入 7484 （4）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 （5）借：营业外支出 35000 贷：银行存款 35000解析（1）借：银行存款 157300 贷：应收账款 157300 （2）借：银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 （3）借：应付账款 7484 贷：营业外收入 7484 （4）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 （5）借：营业外支出 35000 贷：银行存款 35000第三套标准答案：（1）2（2）0.5（3）5（4）0.2（5）153.5解析（1）业务四银行已收企业未收款2万元。（2）业务三银行已付企业未付款0.5万元；（3）业务二企业已收银行未收款5万元；（4）业务一企业已付银行未付款0.2万元；第四套标准答案：（1）转入清理： 借：固定资产清理28700 累计折旧 57300 贷：固定资产86000 （2）支付清理费用： 借：固定资产清理150 贷：库存现金150 （3）取得变卖收入： 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 （4）计提营业税： 借：固定资产清理 1000 贷：应交税费-应交营业税 1000 （5）结转清理净损益： 借：营业外支出9850 贷：固定资产清理9850解析（1）转入清理： 借：固定资产清理28700 累计折旧 57300 贷：固定资产86000 （2）支付清理费用： 借：固定资产清理150 贷：库存现金150 （3）取得变卖收入： 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 （4）计提营业税： 借：固定资产清理 1000 贷：应交税费-应交营业税 1000 （5）结转清理净损益： 借：营业外支出9850 贷：固定资产清理9850第五套标准答案：（1）18000（2）30000（3）42000（4）30000（5）5000解析（1）预收账款期末余额=15000+9000-6000=18000 （2）假设括号处为X，则25000+10000-X=5000，所以X=30000 （3）假设括号处为X，则X+12000-14000=40000，所以X=42000 （4）假设括号处为X，则70000+40000-X=80000，所以X=30000 （5）假设括号处为X，则80000=X+75000，所以X=5000第六套解析营业收入=450000+80000=530000（元） 营业利润=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000+10000=144270（元） 利润总额=144270+4500-7050=141 720（元） 所得税费用=14172025%=35430（元） 净利润=141720-35430=106290（元）第七套解析（1）借：应付职工薪酬300 贷：库存现金 300 （2）借：管理费用 900 贷：库存现金 900 （3）借：制造费用 4500 管理费用 2300 贷：累计折旧 6800 （4）借：销售费用 24000 贷：银行存款 24000（5）借：应收票据 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税（销项税额）8500 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000第八套解析（1）假设括号处为X，则X+5000-3000=12000,所以X=10000元 （2）假设括号处为X，则33000+X-12000=36000,所以X=15000元 （3）假设括号处为X，则15000+20000-X=25000,所以X=10000元 （4）假设括号处为X，则100000+50000-X=110000,所以X=40000元 （5）假设括号处为X，则40000+X-15000=55000,所以X=30000元第九套解析（1）借：银行存款 936000 贷：主营业务收入800000 应交税费-应交增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 （2）借：交易性金融资产160000 投资收益 350 贷：银行存款 160350 （3）借：应付职工薪酬 200000 贷：银行存款 200000 （4）借：制造费用 30000 管理费用 20000 贷：累计折旧 50000 （5）借：生产成本 200000 制造费用 20000 管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 250000第十套解析（1）银行存款贷方发生额=1000+9360+9360=19720元 （2）应收账款借方发生额=117000+23400=140400元 （3）主营业务收入贷方发生额=100000+20000=120000元 （4）应交税费借方发生额=850+1360+1360=3570元 （5）应付账款贷方发生额=5850+9360=15210元第十一套解析（1）借：原材料 2050000 应交税费-应交增值税（进项税额） 340000 贷：应付票据 2390000 （2）借：原材料 10000000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700000 贷：实收资本 11700000 （3）借：固定资产 80000 应交税费-应交增值说（进项税额） 13600 贷：银行存款 93600 （4）借：生产成本 30000 制造费用 20000 贷：应付职工薪酬 50000 （5）借：生产成本 8000000 制造费用 5000000 管理费用 3000000 贷：原材料 16000000第十二套解析（1）银行已收，企业未收为银行托收的货款，金额为25000元 （2）银行已付，企业未付为银行结转手续费，金额为100元 （3）企业已收，银行未收为收到的转账支票一张，金额为3800元 （4）企业已付，银行未付为106#转账支票，金额为500元 （5）调节后的银行存款余额为153200+25000-100=178100元或174800+3800-500=178100元。第十三套解析（1）借：原材料 88000 应交税费-应交增值税（进项税额） 14960 贷：应付票据 102960 （2）借：生产成本 60000 制造费用 12000 管理费用 1500 贷：原材料 73500 （3）借：预付账款 1500 贷：银行存款 1500 （4）借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 （5）借：应付职工薪酬 100000 贷：库存现金 100000第十四套解析（1）=166800+75600-96000=146400 （2）=165600+18000+36000+216000-120000-96000-48000-4800=166800 （3）=384000-7200-96000-60000-118200=102600 （4）=96000-102600+100800=94200 （5）=384000第十五套解析（1）借,固定资产,3000000贷,实收资本（或股本）,3000000（2）借,固定资产,2000000无形资产,1000000贷,实收资本（或股本）,3000000（3）借,银行存款,3000000贷,实收资本（或股本）,3000000（4）借,银行存款,4000000贷,实收资本（或股本）,3000000资本公积,1000000（5）12000000第十六套解析（1）4日购入甲材料金额=1000*17=17000元 （2）8日结存甲材料数量=1400+2000=3400公斤 （3）8日结存甲材料金额=3400*17=57800元 （4）合计发出甲材料数量=1400公斤 （5）合计发出甲材料金额=1400*17=23800元。第十七套解析（1）借,原材料,10000贷,应付账款,10000（2）借,银行存款,50000贷,主营业务收入,50000借,主营业务成本,30000贷,库存商品,30000（3）借,制造费用,25000管理费用,5000贷,银行存款,30000（4）借,银行存款,60000贷,预收账款,60000借,预收账款,100000贷,主营业务收入,100000（5）借,银行存款,40000贷,预收账款,40000第十八套解析（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2000*180+4000=364000 （2）营业利润=364000-200000-6000-18000-5000=135000 （3）利润总额=135000-20*100=133000 （4）所得税费用=133000*25%=33250 （5）净利润=133000-33250=99750第十九套解析（1）借：固定资产 50000 应交税费-应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 （2）计提2011年度折旧会计分录 借：制造费用 4900 贷：累计折旧 4900 （3）借：固定资产清理 45100 累计折旧 4900 贷：固定资产 50000 （4）借：银行存款 35100 贷：固定资产清理 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100 （5）借：营业外支出 15100 贷：固定资产清理 15100第二十套解析（1）借：应收账款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费-应交增值税（销项税额） 8.5 借：主营业务成本 28 贷：库存商品 28 （2）借：坏账准备20 贷：应收账款 20 （3）借：银行存款 30 贷：应收账款 30 （4）期应收账款余额=100+58.5-20-30=108.5（万元），大于预计能收回100万，所以坏账准备余额应为8.5万元，所以应补提23.5万元。 （5）借：资产减值损失 23.5 贷：坏账准备 23.5第二十一套解析（1）借,固定资产,30贷,银行存款,30（2）借,原材料,15贷,应付账款,15（3）借,应付账款,15贷,银行存款,15（4）借,银行存款,20贷,长期借款,20（5）9月末资产总额=8月末资产总额（即9月初资产总额）+本期增加额-本期减少额=500+15+20-15+20=540元。第二十二题解析（1）=36000+37000=73000 （2）=88000-48000=40000 （3）=37000+15000=52000 （4）=63000-37000=26000 （5）=33000+30000=63000第二十三题解析（1）借,在建工程,2005应交增值税（进项税额）,340贷,银行存款,2345（2）借,在建工程,30贷,原材料,20应付职工薪酬,10 （3）2010年度该生产线计提的折旧额=（2000+5+20+10-55）/12=165万元 （4）2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额=固定资产的入账价值2035-2010年折旧额165-1615.12=254.88万元 （5）2011年度该生产线出售前计提的折旧额=（1615.12-25.12）/10*（6/12）=79.50万元。第二十四套解析（1）业务四银行已收企业未收款20000元。（2）业务三银行已付企业未付款4900元，（3）业务二企业已收银行未收款35100元，（4）业务一企业已付银行未付款25000元，（5）253100第二十五套解析（1）借：原材料 5000 应交税费-应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5850 （2）借：原材料 8000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360 （3）借：生产成本 2000 贷：原材料 2000 （4）借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 （5）借：银行存款 234000 贷：应收账款 234000第二十六套解析（1）借：预付账款 40000 贷：银行存款 40000 （2）借：在建工程 60000 贷：银行存款 60000 （3）借：应付职工薪酬 7000 贷：库存现金 7000 （4）借：制造费用 5400 贷：累计折旧 5400 （5）借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000第二十七套解析（1）借,银行存款,100000贷,预收账款,100000（2）借,劳务成本,67500贷,银行存款,67500（3）2004年应确认的收入=300000*（67500/180000）=112500元 （4）2004年应确认的成本为实际发生的成本67500元 2005年应确认的收入=300000*（67500+90000）/180000-112500=150000元（5）150000第二十八套解析（1）借,库存现金,30000贷,银行存款,30000（2）借,营业外支出,10000贷,银行存款,10000（3）借,银行存款,200000贷,应收账款,200000（4）借,固定资产,50000贷,银行存款,50000（5）借,银