最新会计科目和解释及旧的对照表.doc

9最新会计科目分类和解释及旧的对照表企业会计制度与新会计准则会计科目对照表企业会计制度会计科目表新会计准则会计科目表变动情况顺序号 编号 会计科目名称顺序号编号会计科目名称 一、资产类 一、资产类1 1001 现金 11001库存现金更名2 1002 银行存款 21002银行存款不变3 1009 其他货币资金 51015其他货币资金不变4 1101 短期投资 取消5 1102 短期投资跌价准备 取消91101交易性金融资产新增6 1111 应收票据 111121应收票据不变7 1131 应收账款 121122应收账款不变8 1151 预付账款 131123预付账款不变9 1121 应收股利 141131应收股利不变10 1122 应收利息 151132应收利息不变11 1133 其他应收款 211231其他应收款不变12 1141 坏账准备 221241坏账准备不变13 1161 应收补贴款 取消271321代理业务资产新增14 1201 物资采购 281401材料采购更名291402在途物资新增15 1211 原材料 301403原材料不变16 1232 材料成本差异 311404材料成本差异不变17 1243 库存商品 321406库存商品不变331407发出商品新增18 1244 商品进销差价 341410商品进销差价不变19 1251 委托加工物资 351411委托加工物资不变20 1221 包装物 361412包装物及低值易耗品合并21 1231 低值易耗品 合并22 1241 自制半成品 取消23 1261 委托代销商品 取消24 1271 受托代销商品 取消26 1281 存货跌价准备 421461存货跌价准备不变27 1291 分期收款发出商品 取消28 1301 待摊费用 取消递延收益-未实现融资收益441501持有至到期投资新增451502持有至到期投资减值准备新增461503可供出售金融资产新增29 1401 长期股权投资 471511长期股权投资内容改变30 1402 长期债权投资 取消31 1421 长期投资减值准备 481512长期股权投资减值准备内容改变32 1431 委托贷款 取消491521投资性房地产新增501531长期应收款内容改变511541未实现融资收益升级33 1501 固定资产 531601固定资产不变34 1502 累计折旧 541602累计折旧不变35 1505 固定资产减值准备 551603固定资产减值准备不变36 1603 在建工程 561604在建工程不变37 1601 工程物资 571605工程物资不变38 1605 在建工程减值准备 581609在建工程减值准备 不变39 1701 固定资产清理 591606固定资产清理不变43 1801 无形资产 661701无形资产不变671702累计摊销新增44 1805 无形资产减值准备 681703无形资产减值准备不变691711商誉升级45 1815 未确认融资费用 科目号变46 1901 长期待摊费用 701801长期待摊费用不变711811递延所得税资产新增47 1911 待处理财产损溢 731901待处理财产损溢不变 二、负债类 48 2101 短期借款 742001短期借款不变812101交易性金融负债新增49 2111 应付票据 832201应付票据不变50 2121 应付账款 842202应付账款不变51 2131 预收账款 852205预收账款不变52 2141 代销商品款 2314 代销商品款 不变53 2151 应付工资 862211应付职工薪酬合并54 2153 应付福利费 合并55 2171 应交税金 872221应交税费合并56 2176 其他应交款 合并882231应付利息新增57 2161 应付股利 892232应付股利不变58 2181 其他应付款 902241其他应付款不变962314代理业务负债新增972401递延收益新增59 2301 长期借款 982501长期借款不变60 2311 应付债券 992502应付债券不变61 2321 长期应付款 1042701长期应付款不变1052702未确认融资费用科目号变1062711专项应付款新增62 2211 预计负债 1072801预计负债不变1082901递延所得税负债新增63 2191 预提费用 取消64 2201 待转资产价值 取消65 2331 专项应付款 取消66 2341 递延税款 取消四、所有者权益类67 3101 实收资本（ 或股本） 1154001实收资本不变68 3103 已归还投资 取消69 3111 资本公积 1164002资本公积不变70 3121 盈余公积 1174101盈余公积不变71 3131 本年利润 1194103本年利润不变72 3141 利润分配 1204104利润分配不变1214201库存股新增五、成本类73 4101 生产成本 1225001生产成本不变74 4105 制造费用 1235101制造费用不变1245103待摊进货费用新增75 4107 劳务成本 1255201劳务成本不变1265301研发支出新增六、损益类76 5101 主营业务收入 1306001主营业务收入不变77 5102 其他业务收入 1366051其他业务收入不变1386101公允价值变动损益新增78 5201 投资收益 1396111投资收益不变79 5203 补贴收入 取消80 5301 营业外收入 1436301营业外收入不变81 5401 主营业务成本 1446401主营业务成本不变82 5405 其他业务支出 1456402其他业务支出不变83 5402 主营业务税金及附加 1466403营业税金及附加不变84 5501 营业费用 1566601销售费用更名85 5502 管理费用 1576602管理费用不变86 5503 财务费用 1586603财务费用不变1596604勘探费用新增1606701资产减值损失新增87 5601 营业外支出 1616711营业外支出不变88 5701 所得税 1626801所得税费用更名89 5801 以前年度损益调整 1636901以前年度损益调整不变最新会计科目分类和解释顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容 一、资产类 1 1001 库存现金 企业的库存现金2 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。4 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值5 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。6 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项7 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目8 1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。9 1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。41 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。10 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备11 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。12 1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。13 1403 原材料 企业库存的各种材料。14 1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。15 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。16 1407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。17 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。18 1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。19 1471 存货跌价准备 企业存货的跌价准备20 1501 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。20 1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。21 1511 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。22 1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。23 1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。23 1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。24 1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。25 1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。26 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。27 1701 无形资产 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。28 1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。281703 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。29 1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。29 1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 二、负债类 30 2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。31 2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。32 2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。33 2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。34 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算35 2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。36 2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。37 2232 应付股利 企业分配的现金股利或利润。38 2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。39 2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。40 2701 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。 40.2801 预计负债 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。 三、共同类 略 四、所有者权益 41 4001 实收资本 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。42 4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。43 4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。44 4103 本年利润 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。45 4104 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 五、成本类 46 5001 生产成本 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。48 5101 制造费用 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。49 5201 劳务成本 企业对外提供劳务发生的成本。 六、损益类 49 6001 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。50 6051 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。51 6101 公允价值变动损益 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。52 6111 投资收益 企业确认的投资收益或投资损失。53 6301 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。54 6401 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。55 6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。56 6403 营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育