竺涵宇-财政学

名词解释1. 免费搭车行为：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。免费搭车现象缘于公共物品生产和消费的非排他性和非竞争性。免费搭车行为往往导致公共物品供应不足。2. 政府失灵：指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。3. 财政投融资：指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。它是一种政策性投融资，既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。财政投融资具有有偿性、公共性、非营利性、统筹性和灵活性等特点。4. 建设经营转让投资方式：指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个经营公司进行建设经营, 并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权转让给政府。这种基础设施投资方式在近些年来比较盛行，他最大的特点在于鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资这对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。5. 社会保障：指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。6. 累进税率：按课税对象数额的大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象额约大、税率越高，数额越小、税率越低。累进税率根据具体操作方法的不同又分为超额累进税率和全额累进税率。7. 税制改革：通过税制设计和税制结构的边际改变来增加社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免税额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。8. 国债发行市场：指国债发行场所，又称国债的一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构，如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。9. 国债流通市场：又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构和认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易所两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易；不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。10. “收支两条线”管理：指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或者财政专户收缴和拨付的管理制度。11. 预算调整：预算执行的一项重要程序，是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加等部分来改变原预算。12. 预算赤字：指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：(1) 赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地流下赤字缺口。(2) 这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是由目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。简答题1. 简述财政职能的基本内容（简述政府干预市场的主要手段）。财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。20世纪70年代以前，计划经济时期的财政职能包括分配职能和监管职能。20世纪80年代至1992年，有计划商品时期的财政职能包括分配职能、监督职能和调节职能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。(1) 资源配置职能指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。(2) 收入分配职能指政府通过收入支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，同时增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。(3) 经济稳定职能指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大的时期实行盈余财政，熨平经济波动。(4) 经济发展职能指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进涉水经济持续发展。财政职能之所以具有上述功能，是由于市场失灵往往会导致资源配置扭曲、收入不公、经济波动以及总量不平衡。2. 借助图形解释税收的超额负担。马歇尔 哈伯格超额负担理论。该理论是哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论作为超额负担的基本理论说明， 后来称之为马歇尔哈伯格超额负担理论。如图所示：一种商品的市场，D是这种商品的需求曲线。S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产品为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课税FD的从量税，供给曲线S将向上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产品减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的税收收入（ACDF）的面积。二者间的差额FDE就是课税的超额负担。这说明，纳税人不仅向政府纳税ACDF，而且因商品价格上升、产量（消费者）减少，消费者可能要转向消费其他商品，使消费者在商品间的选择受到扭曲。税收的经济效率就是要求政府在征税过程中尽量使FDE这个“哈伯格三角”的面积最小化。为此，可通过以下是那种方法避免或减少超额负担：(1) 对供求弹性为零的商品征税；(2) 对所有商品等量（从价）征税；(3) 对所得征税。3. 简述增值税的优点。增值税是就商品价值中增税额课税的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在:(1) 在就一种商品的多次课征中避免重复征税。(2) 增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税的现象。(3) 增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响。(4) 企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。(5) 对于出口需要退税的商品可以实行零关税，将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。4. 如何理解国债负担?国债负担可以从4个方面来理解。(1) 债权人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。(2) 债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程。所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。(3) 纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何、效益高低如何，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息的。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。(4) 代际负担。由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务，就会形成这一代人借的债务转化为下一代甚至几代人负担的问题。如果转移债务的同时为后代人创造了更多的财富的基础，则债务负担转移在某种意义上可认为正常；如果国债收入被用于当前的消费，或者使用效率低下，则留给后代的只能是净值债务，并因此影响其生产和生活。5. 简述财政平衡与总量平衡的关系。(1) 财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分。必须就国民经济的整体平衡来研究财政平衡，就财政本身来研究财政平衡难以得出全面、正确的结论。(2) 财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段。国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。(3) 财政平衡可以直接调节社会总需求。国民收入决定因素中的消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的；而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是由政府掌握的进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。论述题1. 阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。政府失灵的主要表现在以下几个方面：(1) 短缺或过剩。如果政府的干预方式是把价格固定在非均衡水平上，将导致生产短缺或者生产过剩。(2) 信息不足。政府不一定知道其政策的全部成本和收益，也不是十分清楚其政策的后果，难以进行行政评价。(3) 官僚主义。政府决策过程中也许会发生高度僵化和官僚主义严重的情形，可能存在大量的重复劳动和繁文缛节。(4) 缺乏市场激励。政府干预消除了市场的力量，或冲抵了市场的作用，还可能消除某些有益的激励。(5) 政府政策的频繁变化。如果政府干预的政策措施变化得太频繁，行业的经济效率就会蒙受损失，因为企业难以规划生产经营活动。政府失灵的原因分析：公共选择理论认为，政府活动的结果未必能校正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。(1) 政府决策的无效率。公共选择理论在用经济模型分析政府决策时指出，民主程序不一定能产生最优的政府效率。第一，投票规则的缺陷导致政府决策无效率。投票规则有两种: 一是一致同意规则，而是多数规则。常用的投票规则是多数规则。多数票规则也不一定是一种有效的集体决策方法。1. 在政策提案超过两个以上时，会出现循环投票，投票不可能有最终结果。2. 为了消除循环投票现象，使集体决策有最终的结果，可以规定投票程序。但是确定投票程序的权力往往是决定投票结果的权力，谁能操纵投票程序，谁也就能够决定投票结果。3. 多数票规则不能反映个人的偏好程度，无论一个人对某种政治议案的偏好有多么强烈，他只能投一票，没有机会表达其偏好程度。第二，政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。公共选择理论认为，政府只是一个抽象的概念，在现实中，政府是由政治家和官员组成的，政治家的基本行为动机也是追求个人利益最大化。因此，政治家追求其个人目标是，未必符合公共利益或社会目标，而使广大选民的利益受损。第三，利益集团的存在导致政府决策无效率。利益集团又称压力集团，通常是指那些有某种共同的目标并试图对公共政策施加影响的有组织的团体。在许多情况下，政府政策就是在许多强大的利益集团的相互作用下做出的。而这些利益集团，特别是还可能拥有不正当政治权势的利益集团，通过竞选捐款、院外游说、直接贿赂等手段，对政治家产生影响，左右政府的议案和选民的投票行为，从而使政府作出不利于公众的决策。(2) 政府机头运转的无效率。公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面。第一，缺乏竞争导致的无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争，因为大部分官员和一般工作人员是逐级任命和招聘的，且“避免错误和失误”成为政府官员的行为准则，故他们没有竞争的压力，也就不能高效率地工作。其次是在政府各部门之间缺乏竞争，因为政府各部门提供的服务是特定的，无法直接评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各部门间的运行效率，更难以设计出促使各部门展开竞争、提高效率的机制。第二，缺乏降低成本的激励导致的无效率。从客观来看，由于政府部门的活动大多不计成本，即使计算成本，也很难做到准确，再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品的过渡提供，造成社会资源的浪费。从主观来看，政府各部门对其所提供的服务一般具有绝对的垄断性，正因为这种垄断地位，也就没有提高服务质量的激励机制。此外，由于政府部门提供的服务比较复杂，他们可以利用所处的垄断地位隐蔽其互动的真实成本信息，所以无法评价其运行效率，也难以对他们进行充分的监督和制约。(3) 政府干预的无效率。为了确保正常而顺畅的社会经济秩序，政府必须指定和实施一些法律法规。但是，有些政府干预形式，如政府颁发许可证、配额、执照、授权书、批文、特许经营证等，可能同时为寻租行为创造了条件。因为在这种制度安排下，政府认为地制造出一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在的租金，必然会导致寻租行为。寻租行为一般是指通过游说政府的活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润或租金的行为。寻租行为越多，社会资源浪费越大。2. 试述财政支出规模增长趋势的理论解释。财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展汇总的一条规律。社会主义国家的财政支出占GDP的比率在改革以前呈现了扩张的趋势；改革时期财政支出比率有所下降，是因为政府在努力摆脱包得过多、统得过死的情况。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势可能会在某一时期中止，转而趋于回升，并达到适度水平而相对停滞。目前为止，理论界关于财政支出规模增长趋势的理论解释有以下四种：(1) 政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，是指随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律的契约的需要，并要求建立司法组织，执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，也需要政府进行管理与调节。(2) 梯度增长渐进论，也称内外因素论。英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素和外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。正常情况下，经济发展，收入水平上升。以不变的税率所征得的税收也会上升。于是，政府支出上升也会与GDP上升呈线性关系。这是内在因素作用的结果。但一旦发生了外部冲突，如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危机时期也会接受提高了的税率，即税收容忍度提高了。此时产生了所谓的“替代效应”，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危机时期过去以后，公共支出并不会退回到上升之前的水平。一般情况是，一个国家在接受战争之后，总有大量的国债，公共支出会持续很高的水平。(3) 经济发展阶段论。美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增加的原因。他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。在经济发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面支出的增长大大超过其他方面支出的增长，还会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。(4) 官僚行为增长论。按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，更明确地说，官僚是指负责提供公共服务的政府部门。美国经济学家尼斯克南认为，机构规模越大，官僚们的权力越大，因此官僚机构的目标是机构规模的最大化。这导致财政支出规模不断扩大，甚至使财政支出规模超出了公共物品最优产出水平所需的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供公共物品的垄断权，例如，环境保护、国防、社会保险等都是由专门机构提供的。在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。官僚机构通常以两种方式扩大其预算规模。第一他们千方百计地让政府相信他们确定的产出水平是必要的。第二，利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必须的投入量，这时的效率损失来源于投入的滥用。由此可见，官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。3. 从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。为了尽快有效解决“三农”（农村、农业、农民）问题，全面建成小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入，主要原因有：(1) 我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。我国要全面建成小康社会，关键在于解决“三农”问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。鉴于我国农村和农业的发展现状，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。(2) 农业是国民经济的基础，也是国民经济的薄弱环节。农业不仅为非农业部门提供劳动力，提供食品和原料，而且能够扩大国内市场规模，赚取外汇。(3) 农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。我国农业生产受自然条件制约，同时产品附加值不高，因此农业生产者的资本积累速度慢，农业很难吸引资金，甚至连农业自身的资源也会向收益较高的其他行业转移。(4) 许多农业投资项目只适合于由政府来进行。如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大、投资期限长、牵涉面广、投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本极其效益之间的关系不十分明显。在了解农村和农业财政投资的必要性的同时。还要注意提高国家投资的效率，特别是在国家投资有限的情况下，更要正确选择财政投资的重点。(1) 农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。(2) 农业生态环境领域的投资。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。(3) 农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。例如，扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发，增加农业技术推广投入，增加农业部门的教育和培训的经费投入等。 4. 什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息（包括纳税能力、偏好结构等）是无所不知的，而且政府具有无限的