市地方税务局“七税一费”征管工作情况的报告

市地方税务局“七税一费”征管工作情况的报告市地方税务局“七税一费”征管工作情况的报告省地方税务局：今年上半年，我市共组织征收地方“七税一费“收入万元，完成年度计划的%，同比增长%，除资源税、房产税与去年同期相比略有下降外，其它税种较去年同期相比均有不同程度的增长。一、总体情况1-6月份，我市共组织入库“七税”收入万元，同比增长%，完成年度计划的%。教育费附加征收1221万元，同比增长%，其中增幅较大的有城建税、教育附加和土地使用税。1、车船使用税1-6月车船使用税征收万元，比上年同期增长%，增长因素：主要是加强了与交警和运管部门的配合、协作，建立了委托代征制度，加强了对应税车辆的控管，减少了车辆税收的流失。2、城建税截止到6月底，全市共征收城建税万元，比上年同期万元增长529万元，增长%；其中1-3月增长447万元，主要因素是建筑业、交通运输业、饮食娱乐业营业税同比增收1030万元，增收%，营业税附征城建税同时增长，主要原因：一是沪瑞高速公路等重点建设工程增加城建税14万元，二是结算新钢转炉下山建设工程税收56万元，三是由于市场经济的发展，增值税增收引起城建税随之大幅度增长。4-6月仅增长82万元，增幅明显减缓，主要是“非典”的影响，使交通运输，旅游，饮食娱乐等行业都不同程度受到影响，营业额下降，税款随之下降。3、 土地增值税1-6月，土地增值税征收99万元，比去年增长%，增长因素主要是这两年房地产开发市场火爆，许多房地产开发企业到新余投资，兴建各式住宅小区，商场、店面等房地产，仅康居(新余)企业发展有限公司(涉外)就征收土地增值税38万元。4、房产税1-6月房产税征收万元，与去年同期相比基本持平，下降%。5、土地使用税1-6月土地使用税万元，比去年同期增长%，增长因素素：主要是我局去年对土地使用税进行了税源调查，建立了土地使用税税源数数据库，提高了征收标准，加大了检查力度，征收标准进一步落实到位。6、资源税截止到6月底资源税征收万元，比去年同期减少万元，下降%，下降原因：一是铁矿石资源税从20XX年起减征40%，二是清理整顿小煤窑，煤矿资源税比去年同期减少38万元。7、印花税印花税征收万元，比去年同期增长15%，主要是加强了购销合同和建安合同印花税的征收管理。二、征管经验及主要做法(一)夯实基础，加强税源监控我局在日常税收征管中加强了以“十项基础工作”为核心的各项基础管理工作。要求各主管税务机关根据企业类型，行业性质，税源大小进行归类登记，结合每年的所得税汇缴工作，对上年建立的十项基础工作底册，进行数据补充更新的，及时掌握企业的基本情况，经营水平，做到了税源清、家底明。(二)健全制度，规范管理实行“征、管、查三分离模式后，各单位职责进一步明确、细化，建立了一整套相关的管理制度、办法，如新余市地税局管理局为了使各项税收管理工作程序化、规范化，根据征管法及其实施细则，制定了新余市地税局管理局双定管理制度、新余市地税局管理局代征代扣管理制度、新余市地税局管理局催报催缴管理制度等十项业务管理制度，做到报批有程序、管理有规章、审核有手续、过程有纪录、处理有结果。(三)试行纳税评估，构筑税收管理与服务平台在新的税收管理与服务新模式下，各单位结合实际、积极探索务实有效的税收管理模式，即以纳税评估为主导，约谈举证，辅导纳税人自我纠正纳税过错，掌握税源基础及变化趋势，配套实施纳税人信誉等级和税务管理制度和稽查准入制度。通过广泛开展纳税评估，评估约谈工作，使企业能够及时纠正纳税过程中存在的问题，从而使纳税人的合法权益得到最大程度的维护，纳税人自觉纳税意识明显增强，征纳双方的关系明显改善。(四)强化责任意识、任务层层分解年初，我们根据省局下达的“七税一费”任务目标，在去年税收完成的基础上，结合对今年税源的调查分析情况，将任务层层分解，任务完成情况作为年终目标管理考核的主要指标，做到人人身上有责任，个个身上有担子。(五)根据税种特点 加强各税征管1、车船使用税针对车辆税收税源分散、分布面广、征收难度大的特点，我局于1998年在市直、县(区)局分别与当地交警、稽征部门联系，设立了车辆税收代征点，指定专人负责，主要对全市有牌有证的车辆在缴纳运管费、养路费的同时征收车辆税收，实现信息共享，有效监控。交通稽征部门严格把关，对未缴纳地方各税的车辆一律不实行年检，摩托车、拐的、三轮车等的车船使用税委托交警部门代征，统一在市、县(区)收费大厅缴纳，方便了广大纳税户。农用车辆的车船使用税主要由交通、农机部门代征；对一些没有按规定办理手续也不参加年检的无牌证的车辆，我局积极与当地政府联系，取得他们的支持，采取上户或车辆停放场所进行检查征收的办法。对农村基层分局的“三无”车辆，则实行户籍管理，由当地地税分局将车主基本情况按人、按户输入微机，并建立起详细的征收台帐及车船使用税税源底册。每年还由当地政府协助，进行两至三次税收清理。分宜县局为加强车船使用税征管，还组织人员开发设计出一套车辆税收征管信息系统软件，集车辆登记、税款征收、发票开具、查询统计为一体，有效地强化了车船使用税税源控管和税款征收，为我市的车辆税收管理走向规范化、信息化、科学化的道路奠定了基础。由于车辆税收代征点的成立以及各项监控措施的到位，近几年，我市车辆税收的增幅明显提高，据数据统计，从1998- 20XX年我市的车船使用税由103万元增长到170万元，年平均增长万元，平均递增率%。2、土地使用税为了加强土地使用税征管，我们一是加强了土地使用税税源的调查，建立了土地使用税的税源底册，同时把各单位的应税土地面积，占地面积，土地等级，应纳税额，已纳税款等数据全部输入了土地使用税税源数据库，对数据有变化的及时进行调整。做到家底清，税源明，二是根据我市经济发展状况，在进行调查研究并参照周边其它地市的征收标准，我局于20XX年7月经报省地税局批准于20XX年10月1日对我市的城镇土地使用税标准进行了调整。三是采取上门辅导的方式加强了对纳税单位的政策宣传和纳税辅导工作，引导纳税人按新的税额标准申报纳税，为使新的税额标准真正落实到位，市局还专门开展了对新的土地使用税税额标准执行情况检查，对土地使用税政策调整到位进行督促落实，20XX年我市已全部按新标准执行。20XX年我市土地使用税实现同比增长%，绝对额增加了470万元，今年上半年我们又加强监督检查，对土地使用税税源发生变化的单位，及时调整税源数据库，并督促其按规定申报纳税，今年上半年我市土地使用税比去年同期又增长%，增长额201万元。3、资源税我市资源税的品目主要集中在煤炭、铁矿石、石灰石和其他非金属矿原矿。其中铁矿石的开采者主要是企业，资源税的征收主要实行查帐征收。而煤炭、石灰石等开采者主要是个人，资源税的征收难度大。我局现在采取的征管办法主要有：(1)煤炭资源税的征收：实行“源头”控管的办法，县(区)由当地政府牵头，组织煤冶、工商、国税、地税等相关部门，在一些小煤窑相对集中的地方，如分宜县的双林、杨桥、凤阳，渝水区的观巢、欧里等乡镇设立煤炭税费检查站，煤炭资源税等税费按核定的标准由税费检查站负责代征，然后由财政按税费种类、所属乡镇统一上缴国库。(2)石灰石和其他非金属原矿资源税的征收：各基层分局根据本地的实际情况，采用不同的“源头”控管的征管办法：加强“代扣代缴”：如分宜双林镇地下有丰富的石灰石资源，个人开采的很多。为加强石灰石资源税的征管，在当地政府的大力协助下，利用现有的煤炭税费检查站，对运往外地的石灰石实行检查，对未缴纳资源税的石灰石，由煤炭税费检查站按按核定标准代为征收，然后交当地基层地税分局上缴国库。利用此法，双林分局今年上半年征收的石灰石资源税就达20余万元，比上年同期增长一倍多，增收10多万元；“搭便车”法：湖泽镇是我县一个水泥生产基地，且地下藏有丰富的石灰石和其他非金属原矿，且开采者大部分为个人。以前对石灰石和其他非金属原矿资源税的征收，难度相当大，往往是事倍功半，资源税的漏征现象相当严重。该地税分局为加强资源税的管理，在当地政府和护税协税组织的大力支持下，利用石灰石和其他非金属原矿的开采要到当地政府批购炸药的便利，经过精密测算每公斤炸药所能采石灰石或其他非金属原矿的产量，按不同品目的规定税额折算出每公斤炸药应缴纳的资源税，在开采者批购炸药时就地缴纳应纳的资源税。仅此一法就有效地堵塞了税收漏洞，每年为当地政府增加近30万元同财政收入。三、存在的问题1、交警、交通、农机等部门在代征车船使用税时把关不严，致使有部分车辆税收漏征，税务机关缺乏有效的监控措施。2、房产税税款流失较大，主要原因是对居民个人出租住房、店面的税收绝少有效的监控措施，未能纳入正常管理，由于店主分散，不易集中征收，要求承租人代扣代缴，有一定的困难。3、由于资源税采用的是幅度税额，各地的征收标准不统一，纳税人对此意见很大，有的纳税人甚至到其他地区开