注会审计·作业答案·第一章.doc

第一章 注册会计师审计职业特点一、单项选择题1注册会计师审计起源于（ ）。A企业所有权和经营权的分离 B市场经济 C股份公司 D资本市场2下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的是（ ）。A16世纪的注册会计师审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计B1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计C19291933年的美式注册会计师审计的重点是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计D二战后到现在，注册会计师审计开始采用抽样方法3新中国注册会计师职业开始复苏的标志是（ ）。A中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则B关于成立会计顾问处的暂行规定C中华人民共和国注册会计师法D中华人民共和国会计法4注册会计师审计方法的审计方法的演进经历了（ ）三个阶段。A账项基础审计、详细审计、制度基础审计B账项基础审计、风险导向审计、制度基础审计C资产负债表审计、利润表审计、制度基础审计D详细审计、制度基础审计、风险导向审计5按照审计主体的不同，审计监督体系分为（ ）。A政府审计、内部审计和注册会计师审计B详细审计、制度基础审计和风险导向审计C财务报表审计、经营审计和合规性审计D资产负债表审计、验资和特殊目的审计6我国目前的审计机关由（ ）领导。A全国人民代表大会 B中国注册会计师协会 C财政部门 D政府7审计监督体系中政府审计、内部审计和注册会计师审计三者的关系是（ ）。A政府审计为主，内部审计和注册会计师审计为辅B政府审计独立性最强，注册会计师审计和内部审计的独立性弱C三者地位是平等的，共同构成了我国的审计监督体系D注册会计师审计为主，政府审计和内部审计为辅二、多项选择题1下列关于西方注册会计师审计的起源与发展的说法，正确的有（ ）。A起源于意大利合伙企业，形成于英国股份公司，伴随着美国资本市场的发展而发展和完善B威尼斯创立了威尼斯会计协会，爱丁堡创立了第一个注册会计师的职业团体爱丁堡会计师协会C注册会计师审计发展在美国经历了资产负债表审计、利润表审计和跨国审计D注册会计师审计是市场经济发展到一定阶段的产物2下列关于审计含义的说法中，正确的有（ ）。A审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者B审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员C审计的对象是“经济活动与经济事项认定”D审计的依据是“既定标准”3注册会计师审计的种类，按照审计内容划分有（ ）。A财务报表审计 B经营审计 C合规性审计 D合理保证审计4下列关于财务报表审计的说法中，正确的有（ ）。A财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照会计准则和会计制度发表审计意见B 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报表编制基础发表审计意见C财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表D政府审计和内部审计有时也会对企业财务报表进行审计5下面关于风险导向审计的说法中，不正确的有（ ）。A传统的审计风险模型是审计风险（AR）重大错报风险检查风险，现在的模型是审计风险（AR）固有风险（IR）控制风险（CR）检查风险（DR）B审计风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降低至可接受的低水平而实施的程序后没有发现这种错报的可能性C检查风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性6下列关于政府审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）。A政府审计收入来源于本级人民政府，注册会计师审计收入来源于审计客户，两者的收入来源不同B两者的取证权限相同C政府审计具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，两者取证权限和发现问题的处理方式不同D政府审计的独立性较强，注册会计师审计的独立性较弱7下列关于内部审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）。A内部审计主要是针对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果；注册会计师审计是针对财务报表的公允性和合法性，两者的审计目标不同B内部审计独立性较弱，注册会计师审计独立性较强C两者接受审计的自愿程度相同D注册会计师审计，要对内控制度进行测评，了解内部审计的设置和工作情况参考答案及解析一、单项选择题1【答案】A【解析】注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离。教材第3页第一句。2【答案】B【解析】16世纪的注册会计师审计的审计目标是熟悉会计专业的第三方，对合伙企业经济活动进行鉴证，保护企业资产的安全和完整，审计方法是查账、公证；1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计，选项A错误。19291933年的美式注册会计师的重点是保护投资者为目的的利润表审计，选项C错误。19291933年后，开始采用抽样方法；二战后到现在，注册会计师审计经历了从制度基础审计到风险导向审计，选项D错误。教材第3页一、西方注册会计师审计的起源与发展。3【答案】B【解析】1980年12月23日，财政部发布关于成立会计顾问处的暂行规定，标志着新中国注册会计师职业开始复苏。教材第6页（二）中国注册会计师审计的发展。4【答案】D【解析】注册会计师审计方法的审计方法的演进经历了详细审计（账项基础审计）、制度基础审计、风险导向审计三个阶段。教材第8页三、注册会计师审计方法的演进。5【答案】A【解析】选项B是按照审计方法对审计的分类，选项C、D是按照审计内容对审计的分类。教材第10页一、审计监督体系。6【答案】D【解析】我国目前的审计机关由政府领导，分中央与地方两个层次。教材第10页一、审计监督体系。7【答案】C【解析】政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计监督体系，三者地位是平等的，没有主次之分。教材第10页一、审计监督体系。二、多项选择题1【答案】ABCD【解析】四个选项的说法都正确。教材第3至第5页的一、西方注册会计师审计的起源与发展。2【答案】ABCD【解析】审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。四个选项的说法都正确。教材第7页的一、注册会计师审计的含义。3【答案】ABC【解析】合理保证审计是按照鉴证对象的保证程度的分类。教材第8页的二、注册会计师审计的种类4.【答案】BD【解析】财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报表编制基础发表审计意见，选项A错误。财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注，选项C错误。教材8页二、（一）财务报表审计5【答案】ABC【解析】传统的审计风险模型是审计风险（AR）固有风险（IR）控制风险（CR）检查风险（DR），现在的模型是审计风险（AR）重大错报风险检查风险，选项A错误。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降低至可接受的低水平而实施的程序后没有发现这种错报的可能性；审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，选项B和C错误。教材第9页三、（三）风险导向审计。6【答案】AC【解析】政府审计取证具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，在获取证据是很大程度上有赖于被审计单位即相关单位