历年经济法基础复习题2262.docx

历年经济法基础复习题多选题1、我国关税的特点和作用有（）。A统一的国境征税B国税局是征收管理机关C可以起到调节进出口贸易的作用D可以调节汇率E是实行对外贸易政策的重要手段简答题2、京胜公司自有房产原值10000万元，2007年发生以下业务：1月1日将临街原值100万元的房产出租，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A企业，每年按协议固定取得40万元利润，不承担风险；4月1日以原值800万元的房产投资B企业，当年末收到B企业按股权比例分来的利润60万元；本年4月9日将新建的房屋400万元(含中央空调20万元)验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产200万元。当地房产税的扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少多选题3、甲某通过签订租赁合同出租其拥有所有权的私房，其应交纳下列税种中的()。A增值税B房产税C契税D印花税多选题4、中国关税的征收管理适用的法律制度包括()。A税收征收管理法B海关法C进出口关税条例D税务行政复议规则(试行)单选题5、廉租住房保障办法规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收()。A营业税B土地增值税C房产税D个人所得税单选题6、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。A土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有多选题7、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题8、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。A出租方B承租方C由出租方和承租方协商确定D由当地税务机关根据实际情况确定单选题9、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()元。A6720B6240C2960D4880多选题10、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A企业出租给连锁商店的房产税税率为12%B企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%C企业从价计征房产税税额为14.4万元D当年应缴纳房产税为27.12万元E当年应缴纳房产税为26.16万元多选题11、营业税实行差别比例税率，对不同行业实行不同税率。下列营业税率中正确的有()。A建筑、安装、装卸运输的税率为3%B转让专利权；商标权的税率为4%C转让土地使用权、销售建筑物的税率为5%D金融保险业、文化体育业的税率为8%E仓储业、租赁业的税率为5%单选题12、我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是()。A增值税B车船税C消费税D房产税多选题13、按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。A以房地产作价入股进行投资或作为联营B双方合作建房，建成后转让的C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的E房地产出租，出租人取得了收入多选题14、在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括()。A城建税B房产税C车船税D土地增值税多选题15、关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有()。A建造普通标准住宅出售的，免税B因城市实施规划拆迁的房地产，免税C个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免税D对1994年1月1H以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税多选题16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼多选题17、下列行为属于土地增值税征税范围的有()。A联营一方以土地作价入股进行投资B合作建房出地的一方分房自用C将房屋产权赠与亲友D个人之间交换自有居住用房多选题18、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。A该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税B该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率D该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率单选题19、土地增值税由()的税务机关负责征收。A房地产合同签订地B房地产所在地C产权人居住地D产权人户口所在地多选题20、下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是()。A项目可行性研究费用B支付的土地出让金C小区出售前绿化支出D销售房产的广告费用E销售房产的业务招待费多选题21、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人多选题22、下列选项中，属于地方固定收入的是()。A中央企业所得税B非银行金融企业所得税C房产税D契税单选题23、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240简答题24、某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%)要求：(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。多选题25、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。A房屋的产权所有人B房屋使用人C房屋承典人D房屋代管人E房屋出典人多选题26、进出口商品进行归类的主要依据，以下说法正确的是：A中华人民共和国海关法、中华人民共和国海关进出口关税条例、中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法B中华人民共和国海关进出口税则、中华人民共和国海关统计商品目录C协调制度归类总规则、类注、章注、子目注释、品目条文D海关总署公布下发的关于商品归类的有关规定，包括总署的文件、归类决定、归类行政裁定、归类技术委员会决议及总署转发的世界海关组织归类决定等多选题27、关税条例规定下列哪些情况，在需要缴纳税款时，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：A保税货物经批准不复运出境的B减免税货物经批准转让或者移作他用的C暂准进出境货物经批准不复运出境的D租赁进口货物，分期缴纳税款的单选题28、根据我国现行税制，属于资源税的是()。A增值税B土地增值税C耕地占用税D城市房地产税多选题29、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有()。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税B无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税C对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税单选题30、下列有关房产税的说法，不正确的是()。A房产税是以房屋为征税对象B房产税属于财产税C房产税在城市、县城和农村征收D我国现行房产税采用比例税率-1-答案：A, C, E本题考核的是关税的特点。关税的特点有：(1)关税是统一的国境征税；(2)关税是以进出境货物或者物品为征税范围；(3)海关是关税征收管理机关；(4)关税是对外贸易政策的重要手段；(5)关税可以起到调节进出口贸易发展的作用。2-答案：临街出租房应纳房产税=61212%=8.64(万元)解析 对以房产投资，收取固定收入，共担联营风险的，投资方不征房产税，由被投资单位计算缴纳房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税；从租计征的房屋房产税为全年应纳税额=租金收入12%；委托施工企业新建房屋用于生产经营的，从建成办理验收之次月缴纳房产税；单位自供热所用的房产免征房产税。3-答案：B,D解析 房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。4-答案：B,C解析 我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照，海关法及进出口关税条例等有关规定执行。5-答案：D暂无解析6-答案：B解析 土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。7-答案：A,C,D暂无解析8-答案：D解析 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。9-答案：D解析 自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。该人出租房本年应纳的房产税=(5010%4%+0.23124%)10000=4880(元)10-答案：A,B,E解析 从价计征的房产按房产原值减除10%30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 从价计征房产税=(3000-1000-500)(1-20%)1.2%+1000(1-20%)3121.2%=16.8(万元) 该企业当年应缴纳房产税=16.8+500(1-20%)6121.2%+6912%+264%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元)11-答案：答案出错解析出错12-答案：B车船税是我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种。13-答案：B,D解析 本题要求考生掌握土地增值税的具体征税范围。14-答案：A,B,C解析 土地增值税和增值税一样不得计入成本。15-答案：B,D暂无解析16-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免17-答案：A,B,D暂无解析18-答案：B,D解析 出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税； 自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用4%的税率。19-答案：B解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。20-答案：A,B,C暂无解析21-答案：A,C,D暂无解析22-答案：C,D解析 地方固定收入包括营业税(不合各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)，地方企业所得税(不含上述地方银行和外资及非银行金融企业所得税)，地方企业上缴利润，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的部分)，房产税，车船税，印花税，屠宰税，农牧业税，耕地占用税，契税，国有土地有偿使用收入等。AB选项属于中央固定收入。23-答案：A解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。24-答案：(1)2007年应缴纳的城镇土地使用税(65000-3000-1200)4243200(元)暂无解析25-答案：A,B,C,D解析 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。26-答案：A,B,C,D对进出口货物的商品归类的依据主要包括两个方面，主要依据和其他依