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法院往来资金清理工作 往来账款管理办法 第一章 总 则 第一条 为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，保证债权债权信息的真实性、准确性、完整性，维护公司权益，按照国家财经法规规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。 第二章范 围 第二条 本办法中的往来账款按其基本性质分为两大类，第一类为应收款类，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款，第二类为应付款类，包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。 第三章 应收账款管理 第三条 应收账款指公司因销售商品、提供劳务而形成的债权。 第四条 应收账款的管理目标是保证应收账款记录的真实性，完整性，准确性，保证按期回收应收账款，减少坏账的发生。 第五条 应收账款管理的负责部门为财务部、销售部门和相关部门。销售部门负责催收应收账款，财务部门负责记录应收账款、督促销售部门进行催收，相关部门负责监督全部的赊销过程。 第六条赊销的审批 （一）销售人员在建立客户销售关系时，应对每个新客户进行信用调查，详实填写客户信用情况基本信息表，交由相关部门评审。 （二）相关部门按客户的信用评级决定是否赊销及客户的信用额度。所有的赊销均需相关部门批准后方可进行。 （三）相关部门负责收集客户信用情况基本信息表，建立客户信息档案，信息档案应包括客户基本信息、信用级别、赊销额度及使用情况、还应包括该客户的合同台账，用以掌握该客户的合同签订、执行情况。信息档案应执行动态管理，及时更新。 第七条 债权的记录和管理 （一）财务部应按照客户及合同设立应收款项台账，详细反映每个客户每笔应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，每月报销售部门及相关部门。 （二）销售部门应加强合同管理，设臵合同台账，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。对债务人执行合同过程中的异常情况及时上报相关部门和管理层。 第八条催收 （一）为保证应收账款按期回收，防止坏账的发生，销售部门应制定相关制度，明确每笔应收账款的责任人，并设定监督机制，责任人负责应收账款的催收。 （二）财务部应当督促销售部门加紧催收。财务部至少每半年组织销售部门共同进行应收账款清查工作，形成清查报告，清查中发现的即将逾期或已逾期的债权情况通报给相关部门。 （三）对即将逾期或已逾期的债权，销售部门应及时运用符合法律要求的手段进行催收，并保留必要的催收记录，以合理确保公司债权符合法律规定的诉讼时效。 （四）为保证应收账款催收有序进行，销售部门应每月逾期 应收账款的催收结果报财务部和相关部门，如有债务人要求退货或因产品质量问题要求销售折让、扣押质保金等问题时，应及时上报管理层，经管理层组织查明原因后审议决策。如经管理层审批给予债务人销售退回、折让和扣留质保金等，销售部门应与债务人签订有效协议并取得其他相关凭据后交财务部，财务部按会计规定减少应收账款，销售部门进行后续催要。 第九条 对账 为保证应收账款的真实性、完整性、准确性，财务部至少每半年组织销售部门与主要客户进行应收账款余额的对账，形成对账报告并上报。对账结果如有不符，应查明原因，及时处理。 第十条 坏账损失 （一）公司采用备抵法按期估计坏账损失，形成坏账准备。财务部每半年编制应收账龄分析表，组织销售部门对应收账款的可回收性进行分析，对于可能成为坏账的应收账款计提坏账准备，计提坏账准备需要经财务部负责人和公司管理层审批。 （二）对有确凿证据确实无法收回的款项，应查明原因，明确责任，经公司管理层审批后，确认为坏账损失，进行会计上的注销。已注销的坏账应进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外账。 第四章 应收票据管理 第十一条 企业销售实现时没有收到现款，收到客户的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。应收票据是指企业持有的未 到期或未兑现的商业汇票，根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。 第十二条 应收票据管理的责任部门为财务部和销售部门。 第十三条 应收票据的取得、贴现和背书转让必须经公司管理层批准 第十四条 财务部指定专人保管应收票据，设臵“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 第十五条 对于即将到期的应收票据，财务部负责督促销售部门提示付款人付款。对于逾期未付款的应收票据，财务部负责上报公司管理层，经管理层审批后，在会计上予以冲销，转记应收账款。 第五章 预付账款 第十六条预付账款是企业按采购合同的规定，预先支付给供货单位的货款。 第十七条预付账款管理的目标为保证债权记录的真实性、完整性、准确性，保证与之相对应的货物劳务及时结付，维护公司权益。 第十八条预付账款管理的负责部门为财务部、各相关货物劳务采购部门（以下简称采购部门）。 第十九条采购部门负责催收货物及发票，应制定相关制度，明确责任人，并设臵内部监督机制，以保证货物及发票及时结付。财务部门负责记录预付账款、督促采购部门催收。 第二十条其他管理如预付账款的记录、催收（货物）、对账、坏账损失等应参照应收账款管理。 第六章 其他应收款 第二十一条其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是指企业在商品交易以外发生的各种应收、暂付款项。 第二十二条其他应收款的核算范围有如下几类： （一）应向职工收取的职工借款； （二）应向职工收取的代缴款项； （三）应收回的押金、保证金； （四）其他各种应收、暂付款项。 第二十三条其他应收款管理目标为保证债权记录的真实性、完整性、准确性，保证及时收回资金，减少坏账的发生。 第二十四条借款的管理 借款是指公司各部门因工作需要，需垫支或对外预支的款项，具体管理办法参考河北中移通信技术工程有限公司员工借款管理办法。 第二十五条押金、保证金的管理 应收回的的押金和保证金指公司为履行合同或参与竞标支付给对方，待合同履行完毕或竞标结束时予以收回的款项。管理责任部门 浅谈企业往来账目如何加强管理 提 纲 一、企业往来账目的现状分析 （一）未能定期对账销账 （二）往来账目排查分析不及时 （三）往来账目内部控制力度缺乏 二、企业往来账目容易出现的问题 （一）往来账目处理无明确规范及责任 (二）往来账目风险意识薄弱 （三）往来账目管理责任模糊 三、往来账目在企业财务管理中的重要性和规范性 （一）明确往来账目管理人员的岗位职责 （二） 明确往来账目管理的规范性 （三）加强往来账目对企业管理的重要性 四、加强往来账目管理工作的对策 （一）建立体系化往来账目管理责任制 （二）健全往来账目管理责任制度与清查制度 （三）加强往来账目管理方法 （四）完善对往来账目内部的控制 五、企业往来账目的核对技巧 六、企业领导对往来账目管理的监督和重视 七、有计划性的进行培训提高人员素质 八、对于加强往来账目管理的相关建议 九、总结 浅谈企业往来账目如何加强管理 内容摘要：往来账目管理是否合理体现了一个企业的整体水平，影响着企业的经营状况,直接制约着企业能否长远的发展下去，所以往来账目的管理至关重要，但有许多企业还没有认识到这一点，没有派专业人员负责往来账目的管理，对往来账目还是够重视。本文根据自己在长期学习中的领悟及自己实际工作中积累的经验，将往来账目管理中常见的问题做出了归纳，并就如何加强企业往来账目的管理进行了分析，并提出相应的改进意见与个人建议，供大家参考。 关键词：企业往来账目 存在问题 核对技巧监督 规范 随着中国特色社会主义经济体质改革的不断深化，伴随着全球金融危机的加剧，企业面临着复杂的社会环境。更凸显出当前企业管理过程中的往来账目管理的重要，为了有效促进企业发展和提高企业的市场竞争力就有必要进行这方面的研究。 一、企业往来账目的现状分析 （一）未能定期对账销账 有些企业往往因为数据不全、账目不清而草草了事，未能按照规定进行对账销账。而往来账目余额为日积月累而成，年数一久就形成了大量呆账、坏账，对于挂账时间较长的应收帐款缺乏有效的催收手段，无形中增加了企业的财务管理风险。对于已做坏账的应收账款，回收时往往出现部分资金流向不明，极易造成中饱私囊，使企业白白蒙受损失。 （二)往来账目排查分析不及时 由于往来账目的核对没有形成按期对账制度，使得往来账目企业双方会因为记账时间，记账格式，记账差错，票据传递等方面的差异而导致无法及时发现、调整、纠正，造成往来账目管理工作的被动局面。 (三）往来账目内部控制力度缺乏 1、内部控制制度混乱 企业由于内部混乱造成往来账目无法管理，使得企业蒙受了不小的损失。例如企业没有严格按照会计法、会计准则和会计制度办事，具体表现在单方面记账且未使用正规收据。如某企业给其他企业担保贷款10000万元，贷款到期，但贷款企业无法及时还款，银行便从担保企业银行账户中扣贷款，而借款企业又不将银行往来户头调整到担保企业户。或有了某些规章制度却没有人实施也无专人监管。这些程序主要指按章办事、定期考察、留存备案、风险预估、岗位制约等。例如某村办工厂，业务员在外结算贷款32000元，长期放在自己身边周转使用，其中有5000元隔了1年才和财务人员结账。长时间下去，就会使往来账目越来越混乱，造成账目与实际支出不相符。 2、内部信息沟通不畅 有些财务人员没有定期向相关人员报送应该收回、应该支付、账龄及所面临的风险等资料，有些财务人员随意对外交流企业往来账目的清理进度及计划；其次，对于往来账目中存在的问题财务人员没有按时向领导报备，也就无法及时制定解决方案。 二、企业往来账目容易出现的问题 (一）往来账目处理无明确规范及责任 往来账目无明确规范使得企业管理出现混乱，如某企业上缴财政10000元，而会计记在归还财政周转金的户头上。有些会计本身基础工作薄弱，或者更是半路出家，财务核算不够规范，遇到不会的就推、脱、靠，导致了工作滞后问题的发生。 （二）往来账目风险意识薄弱 在企业的长时间经营下，必然会存在由于往来账目不清而无法偿付的情况，而这部分债务如果转成收入就必须要缴纳企业所得税，所以许多企业选择不结转，时间一长，为了逃避税务部门的检查就要想尽办法的隐藏这些往来账目，于是就造成了许多企业不仅违反了法律规定而且使得公司的往来账目混乱，既影响公司的信誉，又使得公司资金周转发生问题，直接制约了公司的发展。 （三）往来账目管理责任模糊 企业往来账目挂账时间长，或责任人不详，清理难度大。主要有以下几种情况： 1、有许多往来账目尽管采取了多种手段，甚至走法律程序，经过法院审判，但还是无法解决。 2、有的企业对同一个经常往来户头，既设有应收、应付账户，甚至还有借款等账户，造成“往来账”一户多账，最终无法说明到底是人欠我账还是我欠人账，使得难以追究管理责任。 三、往来账目在企业财务管理中的重要性和规范性 （一）明确往来账目管理人员的岗位职责 当前企业往来账目没有专人负责，各岗位的义务没有明确，就无法落实责任。由于应收应付款项涉及范围广、牵涉的人员众多，又没有指定专人负责，极易导致往来账目管理长期搁置。所以为了确保往来账目权责归属，就需要我们做好双方的衔接工作，明确双方的职责范围。 （二）明确往来账目管理的规范性 加强公司往来账目的正规化促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少不必要的损失，保证往来账目的真实性、准确性、完整性，结合企业实际情况，应明确往来账目的规范性。往来账目应加强合同管理，设置合同台账，及时传送债务人履行合同的情况，预防出现呆账、坏账。对债务人执行合同过程中的异常情况及时上报相关部门和管理层。为保证应收账目的真实性、完整性、准确性，往来账目应至少每半年组织人员与主要客户进行应收账款余额的对账，形成对账报告并上报。对账结果如有不符，应查明原因，及时处理。 （三）加强往来账目对企业管理的重要性 往来账目主要指企业在生产经营中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。往来账目可以真实反映企业的经营成果。其中的应付账目更集中反映了企业的债务情况和信誉。对于公司资产、成本、效益等关联密切的账目方面都起到决定性因素。加强往来账目管理对企业整体管理水平十分重要。 四、加强往来账目管理工作的对策 （一）建立体系化往来账目管理责任制 企业应冲破传统账目管理制度的束缚，必须要有健全组织机构，加强对各岗位责任的确定，落实责任增强往来账目管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则，相关业务人员全权负责债务催收工作，想尽办法进行催收。各单位应定期或于每年年末时，对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、 评估， 估算会产生的坏账损失， 对应收款项合理计提坏账准备， 对满足核条件的坏账予以核销。但是只要是确定了没有办法收回的账款，要收集证据，以免本企业遭受损失。 （二）健全往来账目管理责任制度与清查制度 定期清理往来账款，从而促使企业往来账目管理的正规化。我们应依据企业往来账目的特点进行催收。同时，为了使往来账目的管理更合乎规范，就要大力加强相关人员的道德教育，这不是短时间就可以达成的。所以要增强所有涉及人员对往来账目工作的认识。 (三)加强往来账目管理方法 1、加强内部会计与会计相关业务的控制。在实际工作中，财务内部管理状况的好坏对往来账目管理至关重要。为了完善企业内部的监管机制，我们应建立完善的规章制度，加强监督管理，明确各岗位职责。 2、企业应制定物资采购人员考核制度和采购制度，制定经济合同管理规范，明确其职责权限和工作程序。定期对相关人的进行审核，以减少呆账、坏账的形成。 (四)完善对往来账目内部的控制 企业应安排专业人员管理往来账目工作，并定期作报告上报给领导，使领导能够及时掌握往来账目的实际情况。同时，企业应建立信用分类，根据长时间的相处，对相关企业和个人建立诚信档案，对于经常拖账、赖账的企业和个人坚决走法律程序，同时，对于诚实守信的企业及个人提供更优惠的合作条件，促使大家共同发展。 五、企业往来账目的核对技巧 （1）核对入库或出库明细时： 因为每个企业的管理方法不相同，极易造成商品名称大同小异。如：一款产品的名称是“3M净水器CDW1202”，W企业可能取名“3M净水器1202”，而Z企业可能取名“3M1202”等，或者会有更多的名称。发生次数较少时，名称不一致并不影响核对速度；但当发生次数较多时，名称不一致就无法运用电子表格强大的数据处理功能，会极大的影响核对速度，浪费工作时间。所以，我们第一步是要统一商品的名称，以免出现漏项、多项。统一名称后，我们再进行数据和金额的分析，这样很容易就能找到差异的地方，然后再精确查找究竟是哪 清欠工作管理办法 为解决公司业务活动中面临的商户迟付、拖欠、拒付舜德摩尔租金款项，造成公司流动资金短缺，法律纠纷不断，制约公司生存与发展的重大难题，加强对催收租金款项工作（简称清欠工作）的管理，引导商户规范经营、防拖防欠，促进管理质量，特制订本办法。 应收（拖欠）账款是指根据舜德摩尔购物中心各类租赁合同（协议）约定，公司应收取承租商户的各类款项。其中包括往期应缴租金、当期应缴租金、因拖欠造成应补偿的利息等款项。 根据我国有关法律，依据签订的租赁合同和履约情况，公司相关部门通过诉讼或非诉讼方式催收应收账款，处理因拖欠租金款引起的经济纠纷、解决历史遗留拖欠租金款的事项以及为预防发生拖欠采取的措施均为本办法涉及的业务范围。 一、机构职责与人员配备 公司成立“清欠工作领导小组”，下设清欠办公室（简称公司清欠办）。公司清欠工作领导小组全面负责公司的清欠领导工作，由主要领导负责主抓清欠工作，并设立专门的清欠机构负责清欠工作。清欠办公室要配备足够数量的工作人员，在公司清欠工作领导小组直接领导下对公司的清欠工作实施专业性管理和业务性指导，参与大额租金款清收工作，并协调解决清欠工作中发生的重大问题。 公司要高度重视清欠工作，制定明确的工作职责。 组长：姚喻峰；副组长：伍杰飞。 公司配备的清欠工作人员要具备一定的专业水平和综合业务能力。要重视清欠工作人员业务素质的培养和业务能力的提高。 第三章 责任制度 公司负责人是清欠工作的第一责任人，全面负责本单位的清欠工作。对于拖欠租金款额度大、账龄长、难度高的商户，公司负责人要亲自参加策划、决策并组织实施。 公司领导班子成员要积极参与清欠工作，根据分工职责承担相应的清欠工作责任，并将清欠指标纳入领导班子的经营考核指标体系。 公司财务总监对清欠工作负有专业管理职责。公司财务管理部按照合约规定的付款条件，及时监督租金款回收，控制拖欠租金款发生，督促拖欠款的清收和追索，核定清欠工作的成本，处理呆账坏账。 第十三条 部门责任 1、公司清欠办公室负责公司总部和下属企业清欠工作的管理、协调和指导。认真贯彻执行上级有关清欠工作管理制度和管理办 法；掌握汇总清欠工作进展情况，审核、填报有关报表，提供分析资料；对各环节清欠责任人的工作进行管理和监督。负责组织有关部门研究制订商户清欠的措施和办法。 2、销售部和各下属公司要对签约、履约全过程承担连续责任。负责协调解决清欠过程中涉及合同条款的争议问题，根据供货合同和结算资料，提供有效证据，为清欠工作提供收款依据。 3、企业财务管理部门在清欠工作中要加强租金款结算回收工作，严格财务核算和收款手续，提供有关拖欠款的准确数据，收集商户资金动态信息，及时与企业清欠办公室沟通。参与实施清欠工作中的债转股、实物抵债以及实物变现、资产评估等工作。 4、市场技术部和下属公司要及时组织力量进行协调处理，解决好商户投诉的质量问题，清