2013完整版—内部会计控制习题.doc

复习资料（2013）考试题型及分数：序号题型数量单题分值总分1单选题201分202多选题102分203名词解释43分124简答题45分205综合设计题214分28合 计100分第一章 总 论一 名词1 内部控制12 内部牵制13 内部控制整体框架2二、简答1 简述内部会计控制的特点？42简述内部会计控制设计的原则？53 简述业务职责分离包括的内容？13三 单选 1制度控制阶段内部控制分为内部会计控制和（内部管理控制）2制度控制阶段内部控制分为内部管理控制和（内部会计控制)3内部会计控制的监督是对会计信息系统有效性的（ 事前、事中控制）4内部会计控制的环节是指（横向控制）5内部会计控制的层次是指（纵向控制）6内部会计控制的目标包括会计信息的可靠性、企业财产的安全和（合法性）7内部会计控制的目标包括企业财产的安全和合法性、会计信息的（可靠性）8下列选项不属于企业对外投资的是（购置固定资产）9下列选项中不属于会计记录的是（经济合同）四 多选1内部控制的发展主要经历了：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制系统框架。2 控制制度阶段内部控制划分为：内部会计控制、内部管理控制 3内部控制整体框架构成要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控4内部会计控制的目标主要包括：会计信息的可靠性、企业财产的合法性、企业财产的安全性。5我国规范列示的主要控制方法有：不相容职务相互分离、控制授权审批控制、会计系统控制、预算控制、财产安全控制6企业主要的不相容职务包括：授权批准、业务执行、会计记录、稽核监督、财产保管。7按照授权审批对象的发生频率和范围，可以把授权审批活动划分为：一般授权和特别授权。8企业的会计记录包括：会计凭证、会计账簿和会计报告。9财产安全控制具体方法包括：限制接近、定期盘点。10风险管理系统的内容包括：找到关键控制点、风险预警、风险评估、风险报告。第二章 货币资金控制的设计一 名词1 现金收支两条线282 不相容职务：有些职务需要由两个或两个以上的部门或人员担任，以利于相互监督、相互制约，这种职务成为不相容职务。3 不相容职务分离：不相容职务必须由两个或两个以上的部门或人员担任，以利于相互监督、相互制约。4 一条线P305 货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。6 其他货币资金：除现金和银行存款以外的货币资金。二、简答1 简述货币资金的内容？282 简述现金收支两条线的内容？283 简述现金结算范围？284 简述我国允许使用现金的项目？285 简述会计凭证、账簿的核对内容？316 简述银行存款收入控制的内容？337 简述银行存款支出控制的内容？338 简述银行存款不相容职务分离的内容？349 简述其他货币资金包括的内容？36三、综合设计题1 请根据现金控制的有关理论，设计企业现金收入控制流程图？442 请根据现金控制的有关理论，设计企业现金收入控制流程图？443 请根据现金收入控制流程图，阐述企业现金收入的控制过程？444 按我国现金管理暂行条例规定，设计企业可以使用现金结算项目？四 单选（12个）1货币资金主要包括现金、银行存款和(其他货币资金)。2下列项目中可以使用现金结算的是(工资及奖金)。3下列项目中不能使用现金结算的是(购买固定资产)。4按我国下列项目中不得用现金方式支付的是(购买汽车款项)。5按我国下列项目中允许用现金方式支付的是（给个人的科学技术奖金）。6不相容职务分离的核心是（内部牵制）。7下列项目中属于不相容职务的是(出纳与会计)。8下列项目中不属于不相容职务的是(总账会计和明细账会计)。9凭证和账簿的核对内容包括(凭证之间核对)。10其他货币资金包括的内容有(银行本票)。11外埠存款属于(其他货币资金)。12银行本票汇票属于(其他货币资金)。五 多选1货币资金主要包括(库存现金银行存款其他货币资金)2金收支两条线包括(现金收入流程现金支出流程)3下列项目中属于现金结算范围的有(职工工资和津贴、支付的个人劳务报酬、差旅费、收购农副产品支付的款项、发给集体科研奖金 )4按我国现金管理暂行条例规定,可以使用现金结算的项目有(职工工资和津贴、支付的个人劳务报酬、差旅费、收购农副产品支付的款项)5下列项目中不属于现金结算范围的有(购买固定资产款项、购买生产材料支付款项、结算起点以上的零星支出)。6不相容职务主要包括(出纳与会计职务、内部审计与会计职务、财务主管与出纳职务)7下列项目中属于不相容职务的有(出纳与会计职务、采购员与采购付款人员的职务、业务经办与授权审批、登记日记账和登记总账职务 )。8会计记录从广义上讲包括(会计凭证、会计账簿、会计报表)9银行存款收入的控制主要包括(开立账户的控制、账户设置的控制、内部审计的控制)10银行存款支出的控制主要包括(申请控制、银行对账控制、银行存款支出的效益控制)。11凭证和账簿核对的内容包括(凭证之间核对、账簿凭证之间核对、账簿之间核对)。12企业会计凭证和账簿核对的内容：证证核对、账证核对、账账核对。13企业支出银行存款重点控制的内容：申请控制、银行对账控制、银行存款支出的效益控制。14企业收入银行存款重点控制的内容：开立账户的控制、账户设置的控制、内部审计的控制。15其他货币资金包括的内容有(外埠存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、存出投资款)。16 企业其他货币资金主要项目：信用证存款、信用卡存款、存出投资款、银行本票、外埠存款。17不相容职务分离一般包括：出纳不得收取对账单、出纳与会计职务分离、业务经办与授权审批职务分离、出纳不能负责银行存款的清查、人员素质控制。 第三章 实物资产控制的设计一、名词1 实物资产: 是指企业拥有或者能够控制的有形资产，主要包括存货和固定资产。2 存货控制：存货控制的人容可以进一步细分为-购入前控制、购入和使用控制、处理控制。3 存货期末计价：是指为了更真实的反映企业资产的实际价值，期末企业对存货重新计价。计价的方法是成本与可变现净值熟低法。4固定资产的处置：是指对固定资产退出企业经营活动的过程。包括：出售 投资 捐赠 报废 损坏。5固定资产的增加方式：外购、自产、融资、租赁。6存货：是指企业日常活动持有的，已备出售的产成品或商品或准备耗用的物料，以及生产过程中的再产品等。二 简答1 简述出租固定资产的控制内容？（1）融资租赁控制，主要是对融资租赁国定资产的效益性进行评价，准确计算租金收入。（2）经营租赁控制，选择信誉好有能力的单位。2 简述固定资产加速计提折旧的方法（1）加速计提折旧的行业有：电子、医疗、航空、化工等七个行业（2）年数总额法 （3）双倍余额递减法。3 简述固定资产计提折旧的方法有？（1）直线法 （2）工作量法 （3）双倍余额递减法 （4）年数总额法4 简述固定资产增加方式的控制内容？（1）外购的固定资产 （2）自产的固定资产 （3）融资租赁取得的固定资产5 简述投资者投入和捐赠的存货成本的确定内容？（1）投资者投入的存货企业应该根据有关合同或约定确定存货成本，并保留有关单据 （2）捐赠所得的存货，应按照市场价格或重置成本确定其成本，保留有关的所有权证。6 简述存货期末计价内容？7 简述全额计提跌价准备的内容？（1）已霉烂变质的存货（2）已过期且无转让价值的存货（3）生产中已不再需要并且已无使用价值和转让价值的存货（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货8 简述实物资产的关键控制点？P689 简述财务会计信息系统关键控制点？P7510 简述存货保管的关键控制点？P7111 简述固定资产修理和维护的内容？P6512 简述固定资产保管和控制内容？P64三、综合设计题1 根据存货内部会计控制理论阐述不同方法取得存货成本的确定？（1）购入存货，按实际支付的价款确定成本（2）自制存货，按生产过程中耗费材料凭据确定成本（3）委托加工存货，按实际耗用的材料、费用、税金、往返运费计算存货成本（4）投资者投入的存货，按有关合同或约定确定存货成本（5）捐赠所得的存货，按照市场价格或重置成本确定其成本（6）其他方式取得的存货，按规定处理。2 下列项目中根据给出流程名称填业务名称。P59页3 根据给出固定资产业务填制固定资产业务流程名称，并补充完整业务名称。4 请根据固定资产大修理的控制理论，设计企业固定资产大修理的控制流程图。5 请根据大修理控制理论将某企业固定资产控制流程图填充完整。6 请根据大修理流程图，分析阐述固定资产大修理的主要控制流程图？7 请根据大修理流程图，分析阐述固定资产大修理的主要控制流程图？四 单选（13个） 1 实物资产控制主要包括（固定资产）2 存货项目的控制属于（实物资产）3 投资者投入存货的成本确定是根据（合同或协议约定的价值）4 捐赠存货成本确定是根据（市场价格或重置成本）5 自制存货成本的确定是根据（生产过程耗费材料的凭据）6 下列项目中属于固定资产增加业务的是（融资租赁固定资产）7 自制生产的固定资产完成后最重要的控制活动是（完工验收）8 企业按平均年限计提折旧的方法有（直线法）9 企业加速计提折旧的方法有（年数总和法）10 企业计提折旧不考虑残值的方法是（双倍余额递减法）11 按现行制度规定企业计提固定资产减值准备的方法是（成本与可回收金额孰低法）12 下列属于固定资产退出企业的项目是（售出固定资产）13 按我国现行制度规定，期末计提存货跌价准备的方式有（单项计提）14 按我国现行制度规定，期末计提存货跌价准备的方法是（成本与可变现净值孰低法）15 已霉烂变质存货应（金额计提减值准备）16 大修理业务属于固定资产（使用和维修业务流程）17 采购入库业务属于（取得的业务流程）18 固定资产盘点业务属于固定资产的（退出流程）19 固定资产计提减值准备业务属于固定资产的（退出业务流程）20 固定资产采购入库业务属于固定资产的（取得业务流程）21 固定资产采购预算业务属于固定资产的（增加业务流程）22 固定资产处置业务属于固定资产的（使用业务流程）23 按我国现行制度规定，无转让价值和使用价值的固定资产应（全额计提减值准备）24 固定资产减值准备应按（单项计提）25 固定资产计提减值准备的前提是期末（可回收金额低于其账面价值）26 存货进入企业后第一个风险就是（验收环节）27 企业接触存货最多最近的人员是（存货保管员）28 企业销售的起点是（客户提出购货订单）五多选（16个） 1 期末全额计提存货跌价准备的项目有（已霉烂变质的存货 已过期无转让价值的存货）2 按我国企业会计制度规定，存在下列方式之一的应全额计提跌价准备（已霉烂变质的存货 已过期无转让价值的存货 其他足以证明一无价值的存货 生产不需要且无转让和使用价值的存货）3 下列项目中属于固定资产增加的业务有（融资租赁取得的固定资产 外购的固定资产 资产的固定资产 盘盈取得的固定资产）4 进入企业后的固定资产控制主要包括（资产验收控制 仓库入库管理控制 固定资产保险控制 ）5 固定资产保管的控制包括（固定资产编号管理控制 资产保管和负责人挂钩控制 建立综合管理制度控制）6 固定资产修理和维护的控制主要包括（生产部门对固定资产修理和维护的控制 其他使用部门的控制 财务部门对固定资产的控制）7 固定资产出租的方式按性质分有（经营租赁固定资产 融资租赁固定资产 ）8 固定资产计提折旧的方法有（直线法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法）9 固定资产加速计提折旧的方法有（年数总和法 双倍余额递减法 ）10 固定资产业务控制流程主要分为以下三个阶段（购入阶段 使用阶段 处置阶段）11 固定资产增加业务的控制内容有（外购的固定资产 自制的固定资产 融资租赁取得的固定资产）12 下列全额计提减值准备的项目有（易腐烂变质的存货 已过期且无转让价值的存货 其他足以证明已无价值的存货 生产不需要且无转让和使用价值的存货）13 实物资产主要包括（存货 固定资产）14 实物资产控制的重点内容有（资产的购入 资产的使用 资产的退出）15 固定资产的业务流程可划分为（购入阶段 使用阶段 处置阶段）16 固定资产计提折旧的控制内容（确定折旧的年限 确定折旧的方法 调整固定资产使用寿命）17 实物资产控制的关键点包括（授权审批环节 资产保管环节 权责划分环节 监督环节 财务系统控制 环节）18 存货保管的关键控制点包括（存货出入关 存货保管人员管理 存货资料记录关）19 财务会计信息系统关键控制点是（授权审批环节 审核后复制控制环节） 第四章 采购与付款控制的设计一、名词1 采购业务：是指采购部门根据业务部门的需要购入各种物质资料，满足生产和管理的需要。2 采购预算：是指企业进行采购活动的依据，当各个业务部门需要购进有关物资时首先要编制资产购置计划或预算。3预算的内容：一 是对采购物资实物属性的预算，主要是采购的数 量、品种。 二是采购的资金预算，估计物料采购所需花费的资金，并对采购活动经济性进行简单评价。二、简答1 简述采购与付款控制的主要内容？（1）事前控制主要包括采购预算控制，采购活动控制，申请程序和审批控制。（2）事中控制主要包括采购过程的人员资金、物料、劳务的控制。（3）事后控制2 简述采购预算管理控制的内容？P91（1）采购预算是指企业进行采购活动的依据，当各个业务部门需要购进有关物资时首先要编制资产购置计划或预算。（2）一是对采购资金的预算 二是对采购的规格，型号等进行预算。 3 简述采购与付款业务实物控制点？P103（1）对于采购过程中的重要物料限制接近。（2）仓库管理部门加强采购商品的控制。（3）加强实物资产的记录控制。4 简述采购与付款控制流程主要涉及的部门？（1）采购申请部门（2）采购部门（3）验收部门（4）会计部门三、综合设计 请根据采购业务的控制思想，简述采购业务的主要控制流程？(1)采购部门根据使用部门的需要，确认需要(2)采购部门编制详细的采购计划(3)采购部门通过招标等方式确认供应商(4)进行严格的采购成本和价格控制(5)签订购货合同和订单明确双方权利和义务的关系(6)对于采购支付的款项严格记录和审查(7)对于受到的商品应建立一套严格的控制制度(8)采购结束，总结归档四 单选（6个） 1 采购与支付环节的核心是（采购活动）2 采购与支付业务的特点是（请购活动）3 采购与付款业务的首要步骤是（请购商品和劳务）4 决定企业采购业务效益的关键因素是（采购商品的价格）5 采购业务控制流程的起点是各个业务部门向采购部门（提出采购申请）6 下列项目中高风险资产是（库存现金）五多选（11个）1 采购与付款控制的主要内容有：A事前控制 B事中控制 C事后控制2 采购预算管理控制的主要内容有：A对采购物资实物属性的预算主要是采购数量品种B对采购的资金预算主要是估计物料采购所需花费的资金，并对采购活动的经济性进行简单评价。3 采购与付款业务过程中的关键控制点主要有：A采购物料的实物控制B供应商管理控制点C采购预算控制和采购业务中不相容职务分离控制4 应付账款付款业务的控制流程有：A职务分离控制B应付账款的账簿控制C对现金折扣的会计控制D应付账款的对账控制5 应付票据付款业务的控制内容有：A应付票据B岗位和职务控制C应付票据的核对控制6 采购与付款业务的流程主要涉及部门：A采购申请部门B采购部门C 验收部门D会计部门7 采购与付款业务主要有那两个部门构成：A采购业务流程B付款业务流程8 付款业务控制流程主要有：A采购付款业务的申请流程B货款支付流程C监督流程9 付款业务控制流程的项目内容包括：（BD）A确认流程B授权审批控制流程C计量流程D会计业务流程E监督流程10 付款业务控制流程内容包括：申请流程、货款支付流程、监督流程11 采购付款业务的控制内容：A付款过程的审核控制点（事前）B款项的支付控制（事中）C采购付款的记录控制（事后）第五章 销售与收款控制的设计一、名词1 销售与收款：指企业销售商品、提供劳务以及由此引起的款项收取的业务活动。2 坏账：指收不回来或收回来可能性极小的应收款项。 3 坏账损失：由于坏账造成的损失称为坏账损失。4 坏帐准备：每年末对应收款项按一定方法提取的抵偿发生坏账损失的准备金称为坏账准备5 应收账款：企业因销售商品或提供劳务应收而未收的款项。6 销售折让：企业销售商品因在质量、型号、规格等方面出现问题而给买方价款的一定减让。7 销售折扣：同68 销售预测：企业根据市场情况合理预测销售商品的数量9 固定资产：指企业为生产商品、提供劳务，出租、管理等而持有的使用寿命超过一年的机器设备、运输工具等资产。10 应收票据：在商业汇票结算方式下应收未收的票据款称为应收票据。11 财务会计信息系统：是反映企业经营活动信息的综合系统，具有数据含量大、内容丰富和处理方法复杂等特点。二简答1 简述销售的收款方式？（1）销售的收款方式分为现销和赊销（2）现销指销售商品时直接收到款项（3）赊销指销售商品时先形成债权以后收到款项2 简述不能全额确认坏账项目的内容？（1）当年发生的应收款项（2）计划进行重组的应收款项（3）与关联方发生的应收款项3 简述确认坏账的条件？（1）债务单位已经撤销（2）现金流量严重不足（3）债务单位破产或资不抵债（4）债务逾期在3年以上（5）有确凿证据表明应收账款不能收回4 简述计提坏账的方法？（1）计提坏账方法由企业自定，但方法一经确定不得随意变更（2）计提坏账方法包括应收账款余额百分比法、账龄分析法和赊销百分比法5 简述退货理赔控制的方法？ （1）验收退回货物（2）调查和核准退货（3）财会部门办理退货三、综合设计题1请根据销售与收款的有关理论设计企业订单的证实和审核业务控制流程图。2请根据销售与收款的有关理论，把企业订单的证实和审核业务控制流程图填充完整（155页）3 请根据企业订单的证实和审核业务控制流程图，阐述销售与收款的控制流程。4 根据销售折扣与折让的有关理论设计企业接受折扣和折让业务控制的流程图。5根据销售折扣与折让的有关理论将企业接受折扣和折让业务控制流程图填充完整（159页）6根据销售折扣与折让的有关理论设计企业接受折扣和折让业务控制的流程。四 多选1 销售与收款的主要内容有（ ）销售预测内部控制的内容接受订单内部控制的内容开单发货内部控制的内容收款内部控制的内容 销售与收款内部会计控制的主要内容包括 （ ） A 算内部会计控制 B 接受订单内部控制C 开单发货内部控制 D 收款内部控制3 销售预测包括的内容（ ） 销售预测的前提 预测组织预测方法接受订单内部控制的内容包括（）A 收取订单 B 信用额度的评定 C 信用额度审核登记5 开单发货内部控制的内容（ ） 销售通知单的编制销售通知单的证实C 发货6 加强赊销业务管理的内容有（ ） A 规定赊销管理权限 B 确定合理的信用政策 C 强化赊销管理制度7 销售与发货过程的控制内容包括（ ） A 销售谈判 B 合同订立 C 合同审批 组织销售E 组织发货8 客户订单的控制内容有（ ） A 订单审核 B 订单记录 9 应收帐款控制的关键控制点有（ ） 应收帐款记录的控制应收账款客户的分析控制C 应收账款的收款控制 D 计提坏帐准备的控制10 应收账款记录的内部会计控制的内容包括（ ） 设置应收账款总账或明细账记账依据是销售发票按照客户名称设置台帐11坏账控制的内容包括（）坏账确认控制坏账准备的控制坏账处理的控制12应收票据的内部会计控制的内容包括（）A 仔细核准票据 B 定期向出票人函证 C 正确进行账务处理 D 加强保管和监督 13 退货理赔的审核流程包括（ ） A 验收退回货物 B 填制退货接收报告 C 调查退货理赔 D 核准退货 E 填制和邮寄贷项通知单五 单选1 销售预测的前提是（市场调查分析）2 销售预测的关键是（预测方法）3 单位销售的起点是（客户提出的购货订单）4 防止坏账发生、强化责任批准的关键是（信用额度的评定）5 一般来说信用期过后拖欠时间越长，坏账发生的可能性就越（高）6 销售执行的起点是（销售通知单编制）7 填制和邮寄贷项通知单是（退货理赔审核流程）8 采用销售折扣的方式销售商品其目的是（促使客户早日付款）9 企业应收款项收不回来就形成了(坏账)10 企业当年发生的应收账款应（按规定计提坏账准备）11 销售折扣与折让是营业收入的(抵减项目)12 销售折扣与折让是应收账款的（抵减项目）第 六 章 筹资控制的设计一、名词1筹资活动：企业为了满足生存和发展的需要，通过改变企业资本及债务规模和构成面筹集资金的活动。2财务分析：是指通过对企业财务报表的分析，判断企业的财务状况与经营管理情况，从而确定合理的筹资规模。3筹资机会:指由于利于企业筹资的一系列因素所构成的有利的筹资环境和时机.4 资本结构:是指企业各种资本的构成和比例关系.5 狭义资本结构:是指企业长期资本各项目的构成比例关系.6广义资本结构:是指企业全部资金来源关系,说明资产负责表右方各项目的构成和比例.二、简答1 简述筹资业务监督检查的内容？(1)筹资业务相关岗位人员的设置情况。(2)筹资业务授权批准制度的执行情况。(3)筹资决策制度执行情况。 (4)监督检查筹资的风险控制情况。(5)决策执行及资产的收取情况。 (6)各项款项的支付情况。(7)会计处理的信息披露情况。2 简述筹资活动不相容职务相互分离制度？(1).筹资计划的编制人员应与审批人员适当分离(2).筹资执行人员应与会计记录人员适当分离.(3).筹资执行人员应与资金保管人员适当分离.(4).负责筹资计算人员应与支付分离.(5).保管人员应与负责会计记录的人员分离.(6).不得由同一部门或个人办理筹资业务全过程.3. 简述筹资活动授权批准制度的内容？(1) 单位应授权批准一名总经理负责筹资业务。(2) 负责筹资业务的总经理编制筹资计划，提呈单位领导批准(3) 单位应聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资计划。(4) .单位应授权财务经理策划具体业务细节。(5) 以书面形式记录审核细节。4.简述中庸型、激进型和稳健性筹资原则?(1)中庸型筹资的原则是企业对流动性资产采用短期筹资的方式筹资,对永久性资产则采用长期筹资方式筹资.(2)激进型筹资的原则是,企业用长期资金来满足部分永久性资产对资金的需求,余下的永久性资产和全部流动性资产,都要靠短期资金鳞融通.(3)稳健型筹资的原则是,企业不但用长期资金融通永久性资产,还融通一部分甚至全部波动性资产.5.简述筹资计划完成后的控制关键点？(1) 筹资业务中的不相容职务分离。(2) 筹资业务的授权和审批。(3) 股票和债券的签发和保管。(4) 利息支付及股利发放的控制(5) 会计记录控制。6.简述日常筹资项目控制的内容？(1)日常筹资项目为满足日常经营活动的需要而进行的数额较小筹资项目(2)公司财务提出筹资计划，并向公司经理报告(3)公司经理人员审议并做出决策7 简述选择筹资机会需要重点考虑的因素？三、综合设计题1 请你为某公司设计筹资计划编制完成前的控制关键点?(1) 综合考虑筹资总收益和总成本.只有经过深入分析,确信利用筹资的资金所预期的总收益大于筹资有总成本时,才有必要考虑如何筹资.(2)合理确定筹资规模.要根据企业对资金的需要,企业自身的实际条件以及筹资的难易程度和成本情况,量力而行地来确定企业合理的筹资规模.(3)选择最佳筹资机会.企业在分析筹资机会时,必须考虑具体的筹资方式所具有的特点,并结合本企业自身的实际情况,适时制定出合理的筹资决策. (4)科学选定最佳筹资类型.分为短期,长期.中庸型,激进型,稳健型,企业应根据自身实际情况选择最佳筹资类型.(5)寻求最佳资本结构.应该在保证实现企业价值最大化的前提下,科学地运用定量计算和定性分析相结合的方法,对于不合理的资本结构进行调理,使其趋于合理化.(6)充分考虑筹资活动所引起的企业控制权的变化.在考虑筹资的代价时,只考虑成本是不够的,还要充分考虑筹资活动所引起的企业控制权的变化,尽可能保持企业的控制权.(7)筹资预算编制的控制.2 请你为某公司设计筹资计划完成后的控制关键点？(1) 筹资业务中的不相容职务分离。如股票及债券的发行，银行存款的经办，股票及债券的保管，会计记录，利息及股利支付等。(2) 筹资业务的授权和审批。筹资活动必须经过董事会授权，并经过正式的审批程序。(3) 股票和债券的签发和保管。股票或债券发行前必须经董事会授权的高级管理人员会签，应指定专人将其放置于保险柜中。(4) 利息支付及股利发放的控制。(5) 会计记录控制。在筹资业务中，对于其全过程都应进行会计记录，并利用会计记录进行有效的控制。3 请你为某公司的股票和债券的签发和保管设计相应的内部控制？(1) 在筹资计划的执行中，股票或债券的签发和保管是两个重要的环节(2) 股票或债券发行前，必须经董事会授权的高级管理人员会签。(3) 各种应办理的手续和应准备的文件是否齐全等(4) 企业一般是委托有良好的资信状况的证券经营机构负责承销或包销(5) 债券或股票在法律上是重要的物权或所有权凭证，其安全是重要问题(6) 对于已核准但尚未对处发行的股票或债券一般应委托独立的机构代为办理。(7) 如果自行保管未发行的公司债券，应指定专人将其放置于保险柜中(8) 保管人不能同时负责债券的发行及账簿的记录工作。4 请你将某公司重大筹资项目业务流程图填写完整?P185（两题）5 请你用文字叙述及流程图方式为某公司设计日常筹资项目的控制？183和1866 请你将某公司的股票或债券发行业务的控制流程图填充完整？186（两题）四 单选1 从资金用途上看，如果筹资是用于企业流动资产，宜选择的方式是：短期筹资。2从资金用途上看，如果筹资是用于长期投资或购置固定资产，宜选择的方式是：长期筹资3 对于大额的利息支出，处理的方式是：计提。4 单位筹资业务的不相容职务相互分离要求筹资计划的编制人员应与：审批人员相分离。5 单位筹资业务的不相容职务相互分离要求筹资计划的审批人员应与：编制人员相分离。6 单位筹资业务的不相容职务相互分离要求筹资所得资金的保管人员应与：执行人员相分离。7 单位筹资业务的不相容职务相互分离要求筹资方式的会计记录人员应与：执行人员相分离。8 企业确定筹资规模一般可使用经验法和：财务分析法。9 企业确定筹资规模一般可使用财务分析法和：经验法。10 企业筹资活动控制的核心问题是：资本结构。11 企业应对筹资业务实行预算管理，进行：事前控制。12股份有限责任公司最高权利机构是：股东大会13 筹资计划一般应：由监事会批准。五 多选1企业确定筹资规模一般可使用的方法有：经验法和财务分析法。2从风险性偏好角度来看，企业类型有：中庸型、激进型、稳健型。3为了有效地控制发行在外的股票，公司应当设置：股东明细账和股东登记簿。4在实际中，债券溢折价的摊销方法有：直线法、实际利率法5按照筹资来源划分的筹资方式有：商业筹资、银行贷款、债券筹资、股票筹资。6筹资预算的内容包括：筹资的原因、筹资时间计划、筹资方式的比较分析、筹资方式的建议、预期收益的影响情况。7股东明细账应详细记录：股东姓名、持股份数、股票面值、所持股票编号、股票发行日。8企业筹资按照期限来划分，可分为：短期筹资、长期筹资9最佳资本结构定量决策方法主要有：比较资本成本法、每股盈余分析法。10公司债券的会计记录控制重点包括的环节有：发行日、期末计息、溢折价摊销、到期日还本付息。第七章 投资控制的设计一名词解释1.对外投资内部控制：是为了保证投资信息的准确可靠而在企业内部采取的一系列相互制约和协调的方法措施与程序的总称。2.子公司：是指母公司控制的企业3.合营企业：是指按合同规定经营活动有投资双方或若干方共同控制的企业4.联营企业：是指投资者对其具有重大影响担不是投资者的子公司或合营企业的企业二、简答题1.简述对外投资内部会计控制的内容？(1)对外投资预算 (2).对外投资计划 (3).对外投资取得(4).对外投资保管 (5).对外投资处置2简述对外投资计划的主要控制内容？(1).单位应当根据实际情况，初步编制对外投资计划。（2).初步编制内容应当包括对外投资项目所涉及的人力、无力、财力。 (3).投资计划书进行复核审查。3.简述一个完整的可行性研究报告至少应包括的内容？（1）分析论证投资项目建设的必要性（2）项目投资建设的可行性（3）项目投资建设的合理性4.简述对外投资可行性报告的主要控制内容？（1）对外投资可行性研究报告应当应包括对外投资的合法性控制（2）对外投资的可行性研究报告包括对外投资的效益性控制（3）对外投资可行性研究报告是一个集思广益集体决策的结果5.简述对外投资执行的控制内容及作用？对外投资执行的控制主要是流程控制和授权批准控制，一方面可以保证投资业务的成公为实现投资目标并完成投资战略打下基础，另一方面可以保证单位资产的安全避免失败的投资，导致单位资源的流逝。6.简述对外投资业务授权审批制度的监督检查内容？（1）检查分级授权是否合理（2）检查对外投资项目的审批制度是否健全（3）检查对外投资的联签制度（4）检查对外投资处置的授权审批手续是否健全（5）检查是否存在越权审批等违反规定的行为7.简述投资项目审批的联签制度内容？(1)对于单位重大的投资项目，不得由“一支笔”审批(2)必须实行总经理和上级驻派的财务总监联签制度(3)若没有上级派驻财务总监则应由董事会2/3以上董事联签8.简述有市价的长期投资计提减值准备迹象？(1)市场持续两年低于账面价值(2)该项投资暂停交易一年或一年以上(3)被投资单位当年发生严重亏损(4)被投资单位持续发生两年亏损(5)被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象9.简述无市价长期投资计提减值准备的迹象？(1)影响被投资单位经营的政治或法律等环境的变化可能导致被投资单位出现巨额亏损(2)被投资单位所供应的商品或所提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化(3)被投资单位所从事产业的生产技术等发生重大变化已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化如进行清理整顿清算等(4)有证据表明该项投资已不能再给单位带来经济利益的其他情况10.简述投资资产保管方式？、(1)委托独立的专门机构保管(2)企业自行保管(3)企业可以根据自身的需要选择保管方式11.简述企业自行保管投资资产进行盘点时应注意的问题？(1)关于盘点时间应定期进行盘点，一般于年末，季末，月末进行(2)关于盘点人员由两个或两个以上的职员共同进行(3)关于盘点结果，所有的有价证券应详细记录在盘点清单上三、综合设计题1. 请你为某公司设计投资决策流程1.投资申请。投资部以项目建议书的形式提出投资申请或投资计划2.初审。投资评审小组对于投资计划进行初审3.论证。战略委员聘请投资公司进行评估和论证，将论证结果提交董事会4.审议。投资评审小组将进一步审查的结果报送战略委员会或投资委员会，该委员会形成明确意见后报送董事会5.审批。董事会审查批准投资计划，形成投资决议，提交股东大会作出决定6.股东大会作出决定。股东大会就重大投资计划作出最后决定7.执行。投资管理部门拟定合同，报企业法人代表签字后安排执行2. 请你为某公司设计投资执行流程1.投资管理部门根据批准的投资计划编制投资实施方案，向证券经纪人下达投资指令或安排各项相关单位进行投资方案的实施2.证券经纪人或投资方案实施部门将投资成交书或投资协议转会计部门3.会计部门根据投资成交书或投资协议及从被投资企业取得的出资证明等，对投资资产去的情况予以记录4.投资保管部门根据证券交割清单登记证券登记簿5.投资部门及时追踪投资情况，定期出具投资分析报告，报送投资委员会3. 请你将某公司投资决策控制流程图填充完整？213页4. 请你将某公司投资决策控制流程图填充完整？213页5. 请你将某公司投资执行流程图填充完整？214页（两题）四、单选1为了保证投资信息的准确可靠而在企业内部采取的一系列相互制约和协调的方法、措施与程序的总称是（对外投资内部控制）。2单位应对对外投资业务实行（预算控制）3根据投资预算执行情况的反馈及时有效地的对投资预算进行调整的部门是（预算委员会）。4重要的投资项目须进行可行性研究，由董事会进行（联签批准）。5对外投资执行的控制主要是流程控制和（授权批准控制）。6对外投资执行的控制主要是授权批准控制和（流程控制）。7对于证券投资，应当将投资证券交易的结果记录于（成交通知书）。8购入的投资资产经核对天误登记后移交（保管部门）。9被母公司控制的企业是（子公司）。10按合同规定活动由投资双方或若干方共同控制的企业是（合营企业）。11投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业是（联营企业）。12为产生投资计划提供基础的是（财务分析报告）。13当财务负责人认为投资机会已经成熟，即应当着手制定（投资计划）。14当单位能够对被投资单位进行共同控制或重大影响时，长期股权投资的核算方法是（权益法）。15投资单位确认被投资单位发生的净亏损，应以投资账面价值减少至（零为限）。16具体负责投资意向的确定，初步可行性报告的研究以及投资方案经公司决策机构或权力机构批准后的具体实施的部门是（投资部门）。17反映投资交易结果的凭证是（成交通知书）。18能够保护财产安全的制度保证是（限制接触）。五、多选1对外投资的内部会计控制的内容主要包括（对外投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、对外投资的处置）。2对外投资可行性研究报告的主要控制内容有（合法性、效益性、是一个集思广益、集体决策的结果）。3一个完整的可行性研究报告至少应包括的内容有（分析认证投资项目建设的必要性、项目投资建设的可行性、项目投资建设的合理性）。4对规模较大的投资项目应考虑货币时间价值的分析评价方法有（净现值法、内含报酬率法、现值指数法）。5对外投资执行的控制主要有（流程控制和授权批准控制）。6对外投资业务授权审批制度的监督检查的内容有（检查分级授权是否合理、检查对外投资项目的审批制度是否健全、检查对外投资的联签制度、检查对外投资处置的授权批准手续是否健全）。7为提高投资效益，降低投资风险，单位应建立一种科学有效的（财务可行性分析制度、风险控制制度）。8有市价的长期投资计提减值准备的迹象有（市价持续2年低于账面价值、该项投资暂停交易1年或1年以上、被投资单位当年发生严重亏损、被投资单位持续2年发生亏损、被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象）。9 无市价的长期投资计提减值准备的迹象有（影响被投资单位经营的的政治或法律等环境的变化，可能导致被投资单位出现巨额亏损、被投资单位所供应的商品或所提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化、被投资单位所从事产业的生产技术等发生重大变化，已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化、有证据表明该项投资已经不能再给单位带来经济利益的其他情形）。10投资业务追踪分析制度的阶段有（制定投资决策之前、实施投资之后）。11投资资产的保管方式有（委托独立的专门机构保管、企业自行保管）。12企业自行保管投资资产进行盘点时，应注意的问题有（盘点时间上应定期盘点、盘点时间上应选择年末、季末、月末进行、盘点人员、盘点结果）。13企业投资资产的处置可分为（被动处置、主动处置）。第八章 成本费用控制的设计一 名词解释1.成本费用预测：是指企业在生产经营活动中根据事先制定的成本目标以不断降低成本和提高经济效益为目的，对影响成不的各种因素加以管理和控制保证目标任务完成2.弹性预算：企业在不能确定预测业务量的情况下，根据本量利之间有规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算3.成本计算对象：是指为了归集和分配生产费用进行成本计算而确定的生产费用的承担者二单项选择1.作为成本费用预算的基础是（ 销售预算）2.成本费用预算中的核心是（成本费用的预测）3固定预算一般用于各种（直接成本的预算）4.弹性预算主要用于各种（间接费用预算）5. （弹性预算）企业在不能确定预测业务量的情况下，根据本量利之间有规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算6.生产成本业务主要由（生产部门负责）7. （成本计算对象）是指为了归集和分配生产费用进行成本计算而确定的生产费用的承担者8.简单生产成本计算对象是（单品品种）9.简单生产一般采用的生产成本法是（品种法）10.生产费用分配的基本方法是（比率法）三多项选择1.成本费用预测的方法一般分为两类（ ）A定性分析法 B定量分析法2.成本费用预测的步骤包括（ ）A根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本B初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平C提出各种降低成本的方案，对比，分析各种成本方案的经济效果D选择成本最优方案并确定正式目标成本3.按责任和控制范围的大小，责任单位可以分为（）A成本中心 B投资中心 C利润中心4.成本控制标准主要包括（）A直接材料用量标准 B直接人工消耗标准 C材料价格标准D直接工资的分配标准 E制造费用分配率5.制定成本标准的方法有（）A固定与算法 B弹性与算法6. 产品成本控制的内容一般包括（）A确定成本设计对象 B设置成本核算项目C成本计算方法的确定 D生产费用分配的确定7.常用的成本计算方法主要有（）A品种法 B分批法 C分步法8复杂生产可选用的生产组织方式有（）A大量生产 B成批生产 C分件生产9. 复杂生产可选用的成本生产对象是（）A产品加工步骤 B产品批别10.期间费用包括（）A管理费用 B营业费用 C财务费用11.期间费用控制方法主要有（）A预算控制法 B定额控制法 C审批控制法 D归口分级管理法12.期间费用控制方法中归口分级主要内容包括（）A归口管理 B分级管理 C财务部门对期间费用实施统一管理13.生产业务应通过恰当手续经过特别审批或一般审批的关系要点包括（）A生产指令的授权批准 B领料单的授权批准 C工资的授权批准14.工薪内部会计控制的关键控制点包括（）A工薪账项均经正确批准 B记录的工薪为实际发生的而非虚构的C所有已发生的工薪支出均有记录D工薪以正确的金额，再恰当的会计期间及时记录于适当的账户E人事，考勤，工薪发放，记录之间相互分离15. 工薪发放相互分离包括（）A人事 B考勤 C工薪发放 D记录16工薪内部会计控制的不相容职务包括（）A工薪账项均经正确批准 B记录的工薪为实际发生的而非虚构的C所有已发生的工薪支出均有记录D工薪以正确的金额，再恰当的会计期间及时记录于适当的账户17. 产品成本控制流程( )A定和批准生产计划 B申请和发出物料 C生产加工和成品入库D存储保管 E成本核算和会计入账18.领料单的申请和发放物料的过程（）A产部门添置领料单，送仓储部门据以发货 B储部门根据领料单发出原材料C仓库发料后领料单送会计部门进行材料收发核算和成本核算19.生产过程中的各种记录有（）A生产通知单 B领料单 C记工单 D入库单四 简答1 简述产品成本控制一般包括的内容？(1)确定成本设计对象 (2).设置成本核算项目(3)成本计算方法的确定 (4).生产费用分配的确定2 简述产量和工时记录的内容？(1).登记工人或生产班组在出勤日内完成的产品数量，质量和生产这些产品所耗费工时数量的原始记录(2).常见的产量和工时记录有工作通知单，工序进程单，产量通知单，工作班产量报告，产量明细表，废品通知单等。3.简述工资汇总表和人工费用分配表的