日常财务管理工作制度(2010第1号)(精).docVIP

冠总2010 1号日常财务管理工作制度股份公司及各下属控股子公司：根据股份公司财务管理制度之规定，结合公司实际生产经营业务，对本公司及下属控股子公司（冠峰、冠杰、冠林、华鹏花纸、冠福红礼瓷、御窑珍瓷、上海五天实业及其控股公司、各五天销售公司）日常财务管理工作统一规定如下：一、与生产经营相关的财务报表报送时间：报表（或报告）名称报送时间责 任 单 位产品产量、质量统计日报表上午11：00财务部统计及各生产车间产品产量、质量统计月报表次月1日财务部统计及各生产车间计件工资表次月8日财务部统计及各生产车间各生产车间月末在产品库存盘点表次月2日财务部统计及各生产车间材料库存盘点表次月1日财务部材料会计及各原辅料仓库产成品库存盘点表次月1日各公司财务部及分支机构产成品库会计和仓库主管月份供应商应付账款账龄分析表次月10日德化总公司及上海五天实业财务部月份五天公司发货、回款分析表次月10日德化总公司、上海五天实业及五天销售公司财务部、资金管理部德化总部分支机构经营情况分析表次月10日德化总公司财务部五天公司财务预算审批表次月1日各五天销售公司及上海五天实业财务部五天公司经营月快报次月1日各五天销售公司及上海五天实业财务部五天销售公司财务管理报表次月10日各五天销售公司及上海五天实业财务部德化总部财务预算报告次月5日财务部、资金管理部、销售管理中心、上海五天实业财务管理中心德化总部生产经营分析报告次月10日德化总部财务部及各生产车间五天销售公司财务分析报告次月15日各五天销售公司及上海五天实业财务部月份应收账款账龄分析报告次月15日各五天销售公司及上海五天实业财务部、客户管理部二、与股份公司信息披露有关的财务报表：报表名称报送时间责任部门资产负债表、利润表次月10日各公司财务部合并资产负债表、利润表、现金流量表及其附注次月15日股份公司财务部备注：年度报告、季度报告比深圳证券交易所约定的时间提前5天。1、上述报表名称未列示且经营分析需要的，可从K3系统查询或临时要求财务人员编制。2、上述（一）、（二）未按报送时间完成工作的处罚规定：（1）对岗位责任人的处罚：第一次罚款50元，第二次罚款100元，第三次罚款150元并调离工作岗位；德化总部各公司主办会计、五天销售公司财务经理和上海五天实业及其控股公司的财务经理界定为负责财务信息披露的责任人，参与上述（二）的责任考核。（2）对部门主管监管责任的处罚：岗位责任人连续出现三次违规被调离工作岗位的，每一人次罚款100元；财务信息披露的部门主管分为：德化总部：股份公司财务经理、副经理；上海五天实业及其控股公司：上海五天实业财务总监、副总监；10家五天销售公司：审计部经理。三、经营费用报销及管理规定：（一）差旅费职 务住宿费日标准出差餐费补贴日标准市内交通费标准特区、省会地（市）级县（市）以下一人双人一人双人一人双人董事、监事、高管四星级酒店以下据实报销（会议除外）按实报销中层干部15018013015010012020按实报销一般职员1201401001208010020按实报销差旅费报销有关规定：1、住宿费报销实行“限额控制，节约奖励，超支自理”的办法，出差人员凭服务行业的有效单据（正式发票）在限额内报销，超支自理（会议除外）；如有节约，节约部分公司给予奖励50%；如目的地设有下属公司宿舍或在亲戚、朋友家中住宿的，则不能享受住宿费报销奖励。2、同行出差办事二人住在一起且住宿费标准不同的，以最高的双人标准执行。3、出差餐费补贴按实际天数计算，出差途中用餐由出差人员自理，不得报销；出差五天销售公司的员工在公司用餐，出差餐费补贴只计算途中时间，不得享受出差住勤期间的餐费补贴，对个别事项规定如下：（1）如出差当天在途时间少于6小时的，则不能计算餐费补贴。（2）陪同客人出差或随同客人在途中用餐，而且已报销招待费的，则不能计算餐费补贴。4、出差期间公司派车办事的，不得报销市内交通费；出差人员除了急事或不熟悉目的地需要乘坐出租车外，市内交通工具应以公交车为主，并提供正式车票，方可报销。5、公司员工经批准的探亲假，每年允许报销往返一趟路费公司家庭住址（县级）的长途车船费，报销发票包括：长途汽车票、火车硬座（硬卧）票、轮船四等舱等；除另有规定外，改乘坐飞机、的士发票不允许报销，但飞机票允许折合该路程的长途汽车票、火车硬座（硬卧）票的同等报销金额；其中：（1）沈阳、北京、天津、西安、成都、重庆、南宁、武汉的五天销售公的员工按硬卧标准报销；（2）广州、深圳、福州、厦门按汽车费标准报销，上海及华东地区五天公司员工按硬座标准报销；（3）五天销售公司部门经理以上人员可以报销往返飞机票一趟（按人资部任命书为准），春节期间由公司统一预订往返机票（4折以下机票可自行订票），并用小车接送（机场德化）；（4）非福建籍员工路程（单趟）达1000公里以上按火车硬卧标准报销，低于1000公里的按火车硬座或长途汽车票标准报销；（5）以“五天销售公司回乡探亲人员申请表”作为报销凭证附件；（6）两年以上未回乡探亲人员可申请提高报销标准。（二）手机费根据公司业务需要，手机费报销实行分类管理：1、手机费直接由公司银行账户支付并按实报销的，适用于公司董事会成员、高级管理人员及经批准的特殊对象；2、提供手机费发票报销并只限于报销长途漫游费用的，适用于公司需要出差而且需要联系工作的对象；3、实行限额报销手机费的员工，报销额度由各公司总经理批准后送财务部门备案，报销时一律提供正式发票，严禁以充值卡发票、预存话费的缴费收据和自制报销单证作为报销凭证；否则，财务部门有权拒绝签字审批。（三）业务招待费根据公司业务需要，业务招待费报销分为以下二类：1、签单报销。由办公室负责指定酒家、中餐馆和宾馆，并指定公司可以签单的经办人员；报销时由酒家、中餐馆和宾馆提供消费清单和正式发票，由办公室负责人签字、财务审核后报总经理审批。2、现金报销。由接待部门负责招待客人，报销时由酒家、中餐馆和宾馆提供消费清单和正式发票，经办人员需注明接待对象，财务审核后报总经理审批。为履行节约措施，公司鼓励接待部门到食堂用餐，并尽量压缩陪同人员；需要安排住宿的，可以入住公司招待所。3、进一步明确五天销售公司业务招待费的报销标准及列支范围，根据公司经营规模及业务开展需要，核定当期业务招待费占不含税主营业务收入比例为0.5%（其中：有设立分公司的可按0.25%以内预算与安排支出）；业务招待费开支范围包括：餐饮费用、娱乐活动费用、烟茶酒及饮料及低于1000元以下的公关费等。严格实行“限额使用，超支自理”的财务预算管理制度，招待客人发生的业务招待费必须事先经总经理批准，提供服务行业的正式发票经审批后在预算范围内报销；当月如有节约，节约部分可滚存到下月使用或奖励给当事人。（四）办公费根据公司业务工作需要，办公费管理主要有：1、办公耗材的采购、领用管理由采购部或指定专人负责，各部门应加强对办公耗材的管理，必要时公司可实行限额领用管理办法；即：各部门按管理人员的人数发放定额领用小票，凭票供应办公耗材。2、电话、传真费由办公室负责管理，每一部电话及其用户建立登记台账，对出现异常的话费应及时查询；如出现“煲电话粥”的私人电话费应责成当事人承担责任。3、逐步推行办公自动化系统，实行网上签字、审批或传送资料，由网络部加紧系统软件的采购与应用。（五）五天销售公司员工福利费1、食堂用餐员工食堂用餐的固定餐费标准为每人230元/月（特殊情况经总部批准的放宽到250元/月），各五天销售公司应制定用餐、误餐补贴管理规定，报销出差餐费补贴时必须粘贴当日餐券方能报销（早餐除外），公司员工报销误餐补贴标准统一为：早餐补贴2元/餐（连续出差方可领取）、午餐10元/餐、晚餐8元/餐。每月统一报销餐费补贴时，必须结合出差申请书、业务回访日志及对应日期的餐券进行报销；若有报销业务招待费的，对应时间的餐费补贴应扣除。三人以下（包括三人）办事机构未设食堂的员工餐费补贴，按照在办事机构出勤天数，每天补贴15元；包括：用于生活费用的支出、燃料费用等。公司当月餐费实际支出以“固定餐费标准扣减已领取餐费补贴的用餐数平均每餐费用”计算餐费。节日加餐费标准为每人每次25元计算，在公司食堂聚餐；可安排加餐的节日是指：元旦、五一节、端午节、中秋节（含国庆节）、春节。2、非货币性福利（1）公司提供免费的住宿条件，包括：宿舍、床铺及床上用品。（2）各公司应制定宿舍用电、用水规定，实行“限额用电、超过自理”的节约措施；建立员工宿舍舍长责任制，具体负责宿舍安全、卫生、用电、用水等方面的日常管理工作。（六）社会保险费人力资源部负责对符合参加社会保险条件的员工进行审核，经总经理审批后执行；员工参加社会保险的工资基数以当地最低参保标准为基数，每月在工资发放表中直接扣除应由个人承担的部份，由财务部门负责申报和缴纳。（七）个人所得税员工从公司领取的货币性薪酬和奖金、非货币性的福利等属于税前所得，由所属公司财务部负责代扣代缴个人所得税；任何人不得以“化整为零”的方式逃避个人所得税，或以借款方式替代发放工资。四、存货账实相符的核对及管理规定：存货账实相符是会计核算的基本要求，也是确保公司资产安全与完整的内部控制需要；根据公司实际情况，现规定如下：（一）存货管理责任部门：根据公司管理机构划分为：原料及辅助材料仓库、生产制造业的产成品仓库、五天销售公司及其他商品流通企业本部的仓库、各分支机构仓库、各生产车间。（二）存货报表编制责任人：根据公司管理机构设置的存货报表编制岗位分为：原料及辅助材料仓库会计、产品仓库会计、分支机构会计和生产车间统计。（三）存货账实相符的日常管理要求：1、原料及辅助材料、外购产品、商品调拨等验收入库的单证验收和货物验收必须提供并审核的内容有：1）经审核、审批的“采购计划”或“采购订单”；2）经供应商签字、盖章的“送货单”；3）经本公司质管部门签字的采购货物质量验收报告单；4）以重量验收的地磅签字的“过磅单”；5）经生产主管审批补办的临时“请购单”和“领料单”。在以上单证审核无误的前提下对货物的数量或重量进行核对验收，确保单证记录内容与实物相符（上述视同已验收入库），签字后转交仓库会计办理“材料采购入库单”或“商品验收入库单”；如出现质量扣款等事项，采购部门必须取得供应商确认的书面材料。2、生产制造业原料及辅助材料仓库货物出库必须提供并审核的内容有：1）经公司领用部门负责人审批签字，同时有开单、领料签字的“领料单”，在对“领料单”内容审核无误后按照数量给予发出材料。2）经公司领用部门负责人审批签字的“冠福股份公司货物流转单”，在对内容审核无误后按照数量给予发出材料，并跟踪及时取得回单联。3）大宗原材料瓷土的耗用，领用部门负责人应建立“原材料领用登记表”，月末汇总并开具“领料单”，经审核、审批后报送财务部会计。4）生产部门月末退回的红字“领料单”和货物，核对无误后作为退库处理，增加存货，冲减该部门当月的材料费用。3、自制产成品的完工入库按照包装车间“产成品入库单”进行审核，确保单证数量与实物数量相符。4、产成品的出库单证包括：产品销售出库单、产品调拨单、样品（赠品）清单和冠福股份公司货物流转单，仓库管理员按出库单证的数量发货，财务人员凭经审核签字的出库单证在K3系统录入出库数量。5、每月的最后一天作为定期对各类存货进行实地清查和盘点的日期，各公司本部仓库和分支机构仓库的保管员（或存货实物管理责任人）必须及时组织对本部门的存货进行盘点，由财务部的报表编制人对盘点后的存货账实进行核对，及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积压等情况；如存货发生盘盈、盘亏的，应查明原因，分清责任，并及时报告有关部门审批处理。为了加强存货管理，五天销售公司及其他商品流通企业的仓库将逐步取消商品的盘盈、盘亏业务处理（特殊情况除外），各公司总经理应根据本公司的实际情况提高内部控制能力，完善存货的管理流程。（四）出现“库存盘点表”账实不符的处罚规定：1、对存货管理直接责任人和存货报表编制责任人的处罚。存货盘盈、盘亏或毁损、被盗、丢失未及时报送公司领导审批处理而导致账实不符的，按照账实差异的含税金额（采购成本或五天供价）由责任人共同承担10%的赔偿责任。2、德化总部的部门主管（子公司总经理）监管责任的处罚。对上述责任人造成的直接经济损失，即：账实差异的含税金额承担1