《企业理财》期末复习提纲.doc

企业理财期末复习提纲钱是有的，关键是到哪里去找。小企业的有效管理 第三章 资产负债一、资产负债表（一）定义是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。（对于了解和把握特定时点上公司的基本财务结构和债务状况将有很大的帮助，并不直接反映财务业绩如何，也不反映是否在某一时期中赚得足够的利润）（二）资产负债表的作用1、企业所掌握的资源及其结构2、企业的偿债能力3、企业负担的债务及其结构4、所有者权益及其结构5、企业的财务趋向（三）读懂资产负债表的步骤1、观察资产、负债、所有者权益总额变化方向。2、浏览具体项目，找出导致总额变化的关键科目余额，作出分析，发现原因。3、借助相关的财务比率透视财务状况。4、作出总体评价，得出结论。（四）计算速动比率要把存货从流动资产中剔除的原因1、流动资产存货变现速度慢2、由于某种原因，部分存货可能损失报废还没做处理3、部分存货已抵押给债权人4、存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题（五）资产表中有水分的几个项目序号主要项目关注内容1应收账款收回的比率有多大2存货市价是多少，状况如何？数字可靠吗？3固定资产可收回金额4长期投资可收回金额5短期投资市值是多少6在建工程是否减值7无形资产可收回金额8其他资产有多少二、公式资产的增减变化量负债的增减变化量所有者权益的增减变化量1、资产负债率负债总额资产总额（40%左右理想化）2、产权比率负债总额所有者权益总额3、流动比率流动资产流动负债（理想值是2）4、速动比率速动资产总额流动负债总额（可以迅速转换成现金的资产就是速动资产）5、现金比率（货币资金有价证券）流动负债（它将存货与应收款项排除在外，是三个流动性比率中最保守的一个）（一般20%以上为好）三、例题例题1 某公司资产负债表 2009年12月31日 单位：万元资产年初年末负债及所有者权益年初年末货币资金10095流动负债合计220218应收账款净额135150长期负债合计290372存货160170负债合计510590待摊费用3035流动资产合计425450所有者权益715720固定资产净值800860合计12251310合计12251310计算：流动比率、速动比率、现金比率、产权比率、资产负债率流动比率：4502182.06速动比率：（45017035）2181.12现金比率：952180.44产权比率：5907200.82资产负债率：590131045%例题2 东方公司是传媒企业，下面是部分资产负债表资料项目2011年2010年行业标准现金200002600024000银行存款201000018000002200000短期投资-债券投资630005000045000其中：短期投资跌价准备25001840630应收票据1500006000084000应收账款500800484000160000其中：坏账准备15024193610800原材料187050124000134000应付票据480000450000290000应付账款982400730000643800应交税金3500090000140000预提费用5400032000800002011年：流动资产2913326，速动资产2726276，现金资产2090500，流动负：流动资产2540224，速动资产2416224，现金资产1874160，流动负债1302000行业标准：流动资产2835570，速动资产2701570，现金资产2268370，流动负债1153800项目2011年2010年行业标准流动比率1.881.952.46速动比率1.761.862.34现金比率1.351.441.97例题3 利达公司是一家上市公司，2012年的资产负债表如下：资产负债及所有者权益单位：万元流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款540应付债券200无形资产5.5其他长期负债25递延资产7.5长期负债合计765其他长期资产5股东权益1188资产总计2243负债及所有者权益合计2243要求：计算该公司的资产负债率、产权比率，并对该公司的长期偿债能力做出评价。（说出你的判断与分析结果）第四章 利润表一、利润表（一）利润表的作用1、反映企业在一定期间内的经营结果2、有助于评价企业的获利能力3、可以帮助判断企业价值4、预测企业未来盈亏变化趋势二、公式1、主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加2、营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业费用（营业费用：指企业在销售商品和提供劳务等主要经营活动中所发生的相关费用）（管理费用：指企业行政管理部门为了组织和管理生产经营活动所发生的费用）3、利润总额营业利润投资收益(补贴收入)营业外收入营业外支出4、净利润利润总额所得税二、重点：借助相关财务比率1、毛利率毛利额主营业务收入2、主营业务收入增长率(本期主营业务收入上期主营业务收入)上期主营业务收入 （主营业务收入增长率：用来衡量公司的产品生命周期）（超过10%为成长期，5%-10%为稳定期，低于5%为衰退期）3、主营业务利润率主营业务利润主营业务收入4、销售净利率净利润主营业务收入5、资产净利率净利润资产总额三、例题利润表练习1（某公司2009年11月有关收支项目的发生额如下）主营业务收入 1 756 729其他业务收入 12 317投资收益 -70 307营业外收入 500主营业务成本 665 183营业费用 249 000管理费用 451 000财务费用 51 200主营业务税金及附加 92 307其他业务支出 8 000营业外支出 320所得税 54 6681、主营业务利润= 1756729 665183 92307