2012年税法新旧教材对比.docx

【东奥小编】税法是注册会计师考试六科中基础的基础。2012年注册会计师考试税法教材已经上市，东奥小编根据中注协官网信息特别整理了关于2012年注册会计师考试税法科目新旧教材变动对比情况。特别提示：2012年注册会计师考试教材已经出版，学员也将进入紧张的备考状态，在2012年注会报名和考试时间公布出来之后，东奥将会邀请名师根据最新的考试教材变化，并结合2012年注会考试趋势变化为广大学员做出考试备考应对策略：【名师面对面活动-2012年注会考试备考应对指南】，届时请大家密切关注官网最新信息。2012年注会税法教材的主要变化章节教材变化的内容第一章 税法总论本章内容没有实质性变化，仅对一些语言进行了修饰第二章 增值税法1.删除第一节的全部内容2.增加矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于增值税应税劳务的规定3.增加纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附着于土地、不动产上的属于增值税应税货物的征税规定4.进一步明确企业重组过程中实物资产转让不征收增值税的规定5.增加供电企业电压调节劳务并取得并网服务费征收增值税的规定6.增加机构间货物转移用于销售的行为解释7.增加动漫企业增值税超税负即征即退政策8.增加飞机维修业务增值税处理方式9.增加免征蔬菜流通环节增值税的规定10.调整完善资源综合利用产品及劳务增值税的优惠政策11.明确了一些适用低税率的农产品项目12.增加第九节，增值税的税收优惠，并按照新政策调整了增值税的起征点第三章 消费税法1.删除第一节的全部内容2.修改教材中一些例题的年份3.修正消费税纳税地点，由原来的核算地改为机构所在地或住所所在地4.删除“税额减征的计算”的相关规定第四章 营业税法1.删除营业税原理的第一节2.修改营业税扣缴义务人的相关规定3.删除教材126页“（二）6.管道煤气集资费业务”相关解释4.删除教材126页下方外汇转贷业务的相关规定5.删除教材130页“运输企业从事联营业务一票到底。”的相关规定；删除130页下方“外汇转贷业务”的相关规定5.删除教材132页“（五）文化体育业”的全部内容6.删除教材132页倒数第7行“5.关于旅游企业”的相关规定7.删除教材133页“9.”的内容8.删除教材139页税收优惠里面的 “第5、7、12、13、17、21、26、28、32条”的税收优惠规定9.按照新政策修改了营业税的起征点10.增加高校学生公寓和学生食堂的营业税征免的新规定11.增加节能服务公司实施合同能源项目取得的营业税范围的收入免征营业税的规定12.增加中国联合网络通信集团公司转让CDMA网及其用户资产、企业合并资产整合过程中涉及营业税的优惠政策13.增加境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同自2010年1月至合同到期日免征营业税的规定14.增加对注册在东疆保税港区的航运企业及注册在天津的保险企业的国际航运、保险收入免征营业税；对于注册在东疆保税港区的仓储、物流企业从事货运、仓储、物流等服务业务免征营业税的规定15.增加家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入免征营业税的规定16.增加支持农村金融发展的农合行、农商行的金融保险收入减按3%税率征收营业税的规定17.增加科普单位门票收入免征营业税以及境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入免营业税的规定18.增加动漫企业开发动漫产品劳务收入以及转让动漫版权交易的收入减按3%税率征收营业税的规定19.增加中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制转移资产免征营业税的规定20.增加纳税人提供矿山爆破，穿孔表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井，巷道构筑劳务，属于应税劳务，应缴纳营业税的规定21.增加自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品缴纳增值税的规定22.增加2011年1月28日起个人转让购买的住房的征免规定23.删除教材143页“（六）、（七）”里面的全部内容24.修改营业税纳税地点的相关规定25.删除营业税纳税地点里面的“第（五）第（九）”的全部内容第五章 城市维护建设税法删除城建税基本原理一节第六章 关税法删除关税基本原理一节，无其他实质性变化第七章 资源税法1.删除了资源税基本原理的内容2.按照2011年新发布实施的资源税条例修订了资源税各节内容第八章 土地增值税法1.删除了第一节土地增值税基本原理的内容2.增加了公租房和邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策3.删除关于个人转让住房土地增值税优惠的相关政策第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法1.删除房产税基本原理、城镇土地使用税基本原理和耕地占用税基本原理的内容2.增加对国家天然林资源保护二期工程的专用房产的免税规定3.增加高校学生公寓的房产税免税规定4.增加商品储备业务房产的免税规定第十章 车辆购置税法和车船税法1.删除两个税种的基本原理的描述2.按照新执行的车船税法修改了车船税的征税范围、细化了税额表、明确了纳税地点第十一章 印花税法和契税法1.删除了每个税种基本原理的内容2.增加了印花税的多项税收优惠3.增加了婚姻期间夫妻将原单方拥有房屋“加名”为双方共有的免征契税的规定第十二章 企业所得税法1.增加转让上市公司限售股有关所得税处理的规定2.增加专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定3.增加国债利息收入的相关政策及转让国债的征税问题4.增加固定资产改扩建的税务处理5.增加投资企业撤回或减少投资的税务处理6.增加企业不能及时取得成本费用凭证的所得税处理规定7.按照国家税务总局公告收录新的资产损失税前扣除管理办法8.增加高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定9.增加年应纳税所得额3万元以下的小型微利企业的税收优惠政策10.增加节能服务公司的税收优惠政策11.增加企业和个人取得20092011年发行的地方政府债券利息所得的免税规定12.增加非居民企业所得税管理若干问题的规定13.删除企业所得税基本原理的内容第十三章 个人所得税法1.按照2011年9月1日以后新修订的个人所得税规定调整了税率表、费用扣除标准和纳税期限2.调整了附加减除费用的标准3.收录了企业年金计税的规定4.增加提前退休人员取得一次性补偿收入的个人所得税的计税规则5.增加企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定6.增加雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计税方法的规定7.增加了例题第十四章 国际税收协定整章删除第十五章 税收征收管理法变更为第十四章，内容没有实质变化第十六章 税务行政法制变更为第十五章，内容没有实质变化第十七章 税务代理变更为 第十六章税务代理和税收筹划，删除了税务代理基本理论和税务咨询的两节为方便考生更多选择的查看教材变化，特提供2012税法PDF版本下载。总结：从税法历年的考试命题趋势分析，税法科目新制度考试侧重全面考核、重点突出、