单位定期存款现场检查方法和技巧.doc

存款及其他负债 单位存款单位定期存款业务说明单位定期存款是企业、事业单位和机关、团体等单位将符合规定的在一定期限内不用的资金一次存入银行机构，约定期限，银行机构开具单位定期存款开户证实书，到期凭单位定期存款开户证实书一次支取本息的一种存款。单位定期存款起存金额1万元，存期为三个月、六个月、一年三种。银行机构开具的单位定期存款开户证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。业务操作流程定期存款存入1申请客户依据人民币银行结算账户管理办法中规定的不同性质单位应提供的开户资料提供相关资料。客户提供的开户资料应与基本账户的开户资料一致。2受理银行机构审核有关申请资料，并将开户存入定期存款的款项收妥。3开立存单银行机构填制一式三联单位定期存款开户证实书，证实书上写明日期、单位名称、账号、存期、金额、利率等要素。单位定期存款开户证实书第一、三联银行机构留存，第二联加盖银行业务公章后同第一联开户申请书交存款单位保存。4账户管理 银行机构按不同利率档次分设账户，并进行核算管理。定期存款支取1提前支取单位提前支取定期存款，应出具盖有单位公章的书面证明，说明提前支取的正当理由。银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额则予以清户。2到期支取存款到期，单位持两联进账单连同加盖预留印鉴或单位公章的单位定期存款开户证实书第二联，向存入银行办理转账，转入其基本存款账户。不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。同时收回单位定期存款开户证实书。利息计算单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率，计付利息遇利率调整不分段计息，采取利随本清的结息方式。对于全部提前支取的单位定期存款，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额予以清户。单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。开户证实书的挂失1.存款人遗失“存款开户证实书”，必须填写“挂失申请书”一式三联，加盖行政公章及原预留银行印鉴，向开户行申请挂失；2.经办行核对证实书底卡联与“挂失申请书”的内容是否一致，印鉴是否相符，并确认该笔存款确属该申请人所有且未被支取、冻结或换单质押后，将挂失申请书第二联加盖“业务用公章”退申请人，第一联留存，第三联据以登记“*银行挂失登记簿”；3.受理挂失七日后，存款人提交“挂失申请书”第二联，经办行根据原证实书底卡联重新为存款人签发证实书，原证实书底卡联加盖“挂失作废”戳记作新证实书底卡联的附件，登记“*银行重要空白凭证登记簿”。对账签发及送达对账单和副本账页对重点对账客户应按月发送对账单，对非重点对账客户应按季发送对账单,与存款人另有约定的，按双方书面约定办理。对账时，签发对账单一式三份及副本账页一份，加盖业务用公章和经办人员名章后，将第一联对账单留存，第二、三联对账单和副本账页一并寄送开户单位。回收对账回单对账回单应由客户签章确认后直接寄送开户营业机构。处理对账结果收到对账回单后，核对相符的专夹保管；对核对不符的，于两个工作日内查明原因，属于银行机构错账的，应经会计主管确认后及时调整；发现可疑账务的，要及时向上级报告，并妥善处理。对账单的保管收回的对账单专夹保管，按年整理装订，随会计资料归档保管。现场检查流程内部控制制度1.检查方法：查阅现有银行机构单位定期存款管理办法及外汇账户管理制度及操作规程；查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况；将现有银行机构单位定期存款管理办法及账户管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2.风险提示：未建立单位定期存款管理制度； 未建立单位定期存款账务核对及业务检查制度；未建立单位定期存款业务的统计制度；未建立规范的单位定期存款业务操作实施细则和规程；业务操作岗位分工不合理；未及时修改和完善定期存款内部管理制度。合规性1检查方法：调阅单位定期存款开销户登记簿，逐笔检查企业办理单位定期存款的开户申请表，查看各要素填写是否符合要求，开户证实书留存联是否专夹保管；提前支取时，存款单位是否出具公函并提交说明，利息计算是否正确，存单本息是否以转账方式转入存款单位的基本账户，是否存在将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金的问题；查阅单位定期存款“挂失止付通知书”，单位是否提交加盖单位公章和法定代表人章的“挂失止付通知书”、公函及有关证明材料；是否存在将财政拨款、预算内资金及银行贷款作为单位定期存款存入银行机构；查阅单位定期存款登记簿或卡片账是否与未销存单相一致，单位定期存款是否符合只能转入本单位有关账户使用而不得直接提取现金的规定；定期存款是否按季预提应付利息，直接计入当期成本；调阅重要空白凭证登记簿，与实物核对，是否相符。2风险提示：将财政拨款、预算内资金及银行贷款作为单位定期存款存入银行机构；单位定期存款登记簿或卡片账与未销存单不一致；提前支取时，无存款单位出具的公函及相关说明；将定期存款用于结算或从定期存款账户中直接提取现金，支取未转入基本账户；单位定期存款证实书未按重要空白凭证管理；未按规定开具单位定期存单。检查依据1中华人民共和国商业银