2011年6月份新教材内管高级（新版）培训课件，适用于专卖技能竞赛

内部监管（高级） 2011年 7月 广州 内部监管（高级） 学习要点： 卷烟、雪茄烟生产企业的现行模式、业务流程、规范要求 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容和方法 烟叶复烤加工企业的现行模式、业务流程、规范要求 对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容和方法 专卖内管信息系统的特点、作用 专卖内管信息系统运行管理 定期检查概念、内容及组织开展 对烟草专卖品生产经营企业定期检查的方法 第 一 节 第 二 节 对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管 一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管 （一）卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程 卷烟、雪茄烟生产企业虽然管理体制有所区别，不同层级的企业经营职能也不尽相同，但总体的业务流程基本相同，下面分环节做介绍 茄烟生产、销售、打扫码业务流程 （ 1）计划下达。 （ 2）卷烟生产。 （ 3）成品销售。 1）合同签订： 2）合同执行： 3）发货： （ 4）打、扫码。 卷烟、雪茄烟生产企业的打、扫码流程为“ 一打一扫 ”。“一打”的流程是：计划取码 安排生产 生产打码 数据上传。“一扫”的流程是：出库扫码 数据上传 . 卷烟、雪茄烟的生产主要分为制丝和卷接包两个环节 每月末，省级工业公司通过“ 国家局生产经营决策管理系统 ”接收下月生产计划码段，制定下月生产计划 . 卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程 茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程 （ 1）烟叶合同签订。 （ 2）入库。 （ 3）领用（调出）。 （ 4）调剂（转库）。 茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程 （ 1）合同签订。 （ 2）入库。 （ 3）领用（调出）。 （ 4）调剂（转库）。 卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程 茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程 （ 1）购进。 （ 2）大修。 （ 3）调拨。 茄烟生产企业专卖品报废业务流程 （ 1）申请报废。 （ 2）销毁处理。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 （二）卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 茄烟生产的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有： 从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行国家局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应 100%在线打码入库；不得无码生产、无码备货。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 制烟、促销烟生产及管理的规范要求 对样品烟、试制烟、促销烟（简称 “ 福样促试 ” 卷烟）生产及管理的规范要求主要由行业规范性文件规定，主要要求有： 企业应建立 “ 福样促试 ” 卷烟管理制度； “ 福样促试 ” 卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或违规促销。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 茄烟销售的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟销售的规范要求主要有： 卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签定合同；在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发企业许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟，不允许向未取得烟草专卖批发企业许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等。 （ 1）销售价格。 价格违规行为 （ 2）销售渠道。 国家局 关于强化烟草行业内部专卖管理的若干规定（试行） 规定：烟草制品的生产企业不得为无烟草专卖批发企业许可证或委托代批的单位以及只有零售许可证的单位或个人提供货源。 （ 3）销售结算 不准使用现金结算 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 （ 4）促销。 五条纪律 规定： 卷烟、雪茄烟生产企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟进行卷烟让利营销活动。 国家局关于严格规范卷烟生产经营秩序的通知 规定： 坚决纠正不规范卷烟促销行为。卷烟、雪茄烟生产企业不得向商业企业提供评吸烟、奖励烟以及其他财物进行卷烟促销活动，严禁直接向零售客户搞宣传促销，不得通过任何不正当手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 国家烟草专卖局 进一步规范宣传促销的意见 中规定：在卷烟零售终端开展宣传促销活动，由 当地烟草公司 负责组织，工业企业不得直接在零售终端开展宣传促销活动；工业企业不得借宣传促销活动名义，向商业企业开展让利活动，不得借机向商业企业提供赞助或变相送钱送物。 国家局 关于规范卷烟促销活动暂行规定 中规定： 从事促销活动只能通过取得烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖零售许可证的卷烟经营商在中国烟草总公司的卷烟销售网络进行，所需卷烟必须从 促销活动所在地烟草公司 购入，并不得以促销名义开展卷烟经营活动； 促销活动地点必须明显张挂 “ 吸烟有害健康 ” 警语，并不得以 中小学生 为促销对象； 促销活动不得采用不正当的竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的 单条价格 ； 促销者应当将促销活动的 内容、目的、时间、地点、规模、范围 报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产企业烟叶管理的规范要求主要有： 购进烟叶应从有 烟叶经营权 的单位手中购进，严禁从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶，不得直接到烟叶产区收购烟叶，不准委托系统外单位或个人代购、代销烟叶；烟叶购销必须 签定合同 ；复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤，复烤烟叶必须签定合同；卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营，因特殊情况需要调剂的，省内范围由省级局审批；省际间由调剂双方省级局同意，并报经国家烟草专卖局审批；烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟； 烟叶原则上在产区委托加工，确需跨省委托加工的，必须在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同；卷烟、雪茄烟生产企业应及时通过烟叶准运证计算机网络管理系统进行到货确认；烟叶购销货款结算必须通过 烟叶结算专用帐户 进行等 。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料管理的规范要求主要有： 购进辅助材料应从取得 烟草专卖生产企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证 的的单位手中购进，购进烟用辅料必须 签定合同 ； 禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料，禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料； 严格执行卷烟纸 到货确认制度 ； 委托加工嘴棒必须委托取得 烟草专卖生产企业许可证 的嘴棒生产企业加工； 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械管理的规范要求主要有： 卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批； 从取得 烟草专卖生产企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证 的单位手中购进烟草专用机械并必须签定合同； 在 烟机设备定点大修单位 进行大修应签定大修合同； 禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械，禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机； 烟草专用机械调剂（调出）必须报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对专卖品报废处理的规范要求主要有 ： 企业应建立报废专卖品管理制度；销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行，销毁烟草专用机械需在省局专卖部门监督下进行；报废专卖品的销毁必须彻底，不留隐患；销售报废专卖品的对象必须是有资格接受的单位。 国家烟草专卖局关于加强残次和废弃烟草专卖品管理的通知 规定： 行业内各工商企业，不得以任何名义和任何形式向行业外企业、单位提供残次、废弃烟叶、烟末。企业生产经营过程中产生的可以回收利用的残次、废弃烟叶、烟末，只能出售给 行业内再造烟叶、烟草薄片 等有关生产企业；不能回收利用的，必须予以销毁。 行业内各工业企业，必须对残次、废弃卷烟纸进行相应处理使其无法直接用于卷烟生产后，出售给省级工业公司指定的废品回收单位、造纸企业 。对可以回收利用的残次、废弃滤嘴棒和烟用丝束，只能出售给 已依法领取烟草专卖生产企业许可证的烟用丝束生产企业 ；不能回收利用的，必须予以销毁。 卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 带证管理的规范要求 烟草专卖法律法规及行业规范性文件对准运证、携带证管理的规范要求参见教材相关章节内容。 国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知 规定：卷烟工商企业的公务人员跨地（市）携带卷烟的数量每人次不得超过 5万支（ 250条 ）。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管内容 （三）对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容 工作规范 规定， 对工业企业日常监管的内容主要包含以下四个方面，对其他环节的监管一般作为定期检查的内容。 茄烟生产、打扫码入库的监管内容 对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况。监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否 100%在线打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。 对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况；是否存在未经扫码出库的卷烟；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。 对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台账；运输卷烟是否按程序办理了准运证；准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。 对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点：是否建立了促销管理制度；促销的方案是否得到审批；是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情形；是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。 对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况；报废处理专卖品是否彻底、不留隐患；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法 （四）对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法 工作规范 规定对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管重点检查四个方面的内容，下面运用前面介绍的监管方法做具体介绍。 扫码环节 在生产、打扫码环节，要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展检查。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） （ 1）数据分析调查核实方法的运用。 数据分析调查核实的主要目的是了解生产计划执行和打扫码的情况。 卷烟、雪茄烟生产、打扫码要经过下达 计划（码段） 机台生产 打码 成品入库 扫码 成品出库 这样一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业的真实生产情况。其中， 最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） 第二个步骤 数据的分析对比： 对生产环节的数据分析，将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互印证。 工业企业生产计划及产量数据分析表 单位：万支 时间 生产计划量 机台实际产量 生产报表产量 成品入库量 码段使用量 合计 差异原因 表 4 - 1 从“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集 取企业生产报表数据 取成品库入库台帐数据 从“生产经营决策管理系统“采集 ,应考虑报废码段量 ,并将异型码进行折算 通过车间机台台帐采集 第一个步骤 数据采集。 重点要掌握数据采集的渠道 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） 第三个步骤 判断分析常见异常情况： 通过数据的分析对比，判断分析卷烟生产、打扫码环节常见的异常情况。 实际生产量 计划产量、码段使用量： 需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。 实际生产量 报表产量； 需要进一步核实生产车间暂存产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。 成品入库量 码段使用量： 需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。 成品库销售出库数量 扫码数量： 需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是否存在无码出库的情况。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） 第四个步骤 调查核实 通过数据采集分析如果发现异常问题，或虽然没有发现异常问题，但得到举报线索或对企业的真实生产情况存疑的，应启动调查核实程序开展调查，调查核实按照前面监管方法中的调查核实方法、途径、流程开展。对卷烟生产打扫码环节开展调查核实重点从以下几个角度核实企业的真实生产情况。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） 1）核实原始资料的真实性： 运用日常监管基本方法中学到的逆查法，核实与卷烟生产有关资料的真实性、连续性、关联性。例如，核实生产统计报表的真实性，可以按以下流程核查： 生产年报表 生产月报表 生产日报表 机台产量台账 机台产成品入库单； 核实成品入库量，可以按照以下流程核查： 成品仓储台账 成品入库单。 以上原始与卷烟生产有关的资料，监管人员要逐一判断其是否真实，资料之间是否对应、关联，通过核实最原始凭据的真实性、连续性、关联性，判断采集的数据是否真实。 2）效益工资发放推算企业产量： 从效益工资发放推算核实企业产量，用于核实将效益工资发放与卷烟产量挂钩企业的产量。用这种方法推算企业产量，监管人员要先取得企业效益工资发放方案，并从企业劳资部门取得效益工资实际发放表，再进行推算。 例如，某企业规定，每生产一箱卷烟，对应发放效益工资 10元，该企业某月共发放效益工资 500000元， 500000元 10元 /箱 =50000箱，通过效益工资发放推算该企业某月产量为 50000箱。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） 3）原辅料消耗推算企业产量： 从原辅料消耗推算企业产量，是一种核实企业真实产量的辅助方法，由于影响企业原辅料消耗水平的因素很多，对推算出的产量，还需与其他渠道核实的产量进行对照。监管人员首先要取得企业消耗定额标准，然后取得企业真实的当期消耗总额（这里强调必须取得真实的消耗额，如果消耗额被人为调整了，或者有虚假成分，通过消耗额推算出的企业产量就毫无意义），用当期消耗额 消耗定额标准，就可以推算出企业当期产量。 例如，某企业卷烟纸消耗定额为 箱，某月该企业共消耗卷烟纸165000千米， 165000千米 箱 =50000箱，这时，通过卷烟消耗推算出企业产量为 50000箱。 4）其他渠道推算企业产量： 根据实际情况，监管人员还可以取得企业能源消耗、设备运行、生产一线人员考勤等相关资料，用于反映生产经营开展的真实情况，并作为辅助资料推算卷烟产量。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（生产环节） （ 2）实地监管检查方法的运用。 对卷烟生产、打扫码环节的检查，可以采用前面提到的实地监管检查方法，对生产、打扫码的重点环节进行实地检查。 重点监管检查如下环节： 1）检查卷烟入库打码情况： 2）检查卷烟出库扫码情况： 3）检查车间机台台帐登记情况： 4）盘存相关专卖品仓储情况： 监管人员实地到卷烟生产车间打码现场检查卷烟入库打码运行情况，检查生产的成品卷烟是否 100%的进行了在线打码，是否存在违反打码规定的情况，是否对报废码或重码等不正常打码情形的数据进行了登记，“福样促试”卷烟是否在线打码。 监管人员实地到成品库扫码现场检查卷烟出库扫码情况，检查成品卷烟出库是否 100%的进行了扫码，检查按规定提前备货的卷烟是否存在跨年度提前出库或无码出库的情形。 车间机台台账是对生产车间卷烟生产的第一手记录，监管人员可以到生产车间实地检查车间机台台账登记情况，核对机台台账登记数据是否真实，从源头上确保车间生产产量统计的真实性。 为掌握卷烟生产、打扫码的真实情况，监管人员可以参与企业生产车间的月末、年末盘存活动，掌握车间月末库存成品、在制品、原辅料的库存情况。也可以实地监管原辅料库、成品库的仓储情况，随机抽查核对专卖品实物与库存账的品种、数量是否一致，是否在成品库或其他场所存储了无码成品卷烟。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（运输环节） 在卷烟运输环节，要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展日常监管。 （ 1）数据分析调查核实方法的运用。 对卷烟运输环节的数据对比分析，主要是将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比，将携带证的开具数量和实际出库促销烟、试制烟的数量（仅指需要开具携带证的数量）进行对比 。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（运输环节） 准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集；实际出库卷烟数量从成品库仓储管理台账上采集，理论上 准运证的开具数量 =实际销售出库卷烟数量 =卷烟到货确认量 。携带证的开具数量从携带证管理台账或携带证开具存根联统计采集；实际出库促销烟、试制烟的数量从促销烟、试制烟仓储管理台账上采集，理论上 携带证的开具数量 =实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据）。 如果出现准运证的开具数量 实际销售出库卷烟数量，携带证的开具数量 实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据）， 需要进一步核实是否存在无证运输。 如果出现准运证的开具数量 卷烟到货确认数量， 需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（运输环节） （ 2）实地监管检查方法的运用。 对卷烟运输环节开展实地监管，主要是实地检查准运证和携带证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全，审批是否严格，是否按照流程制证。 监管人员还可以登录准运证管理系统查询被检查企业准运证办理、卷烟运输到货确认相关信息，也可以到业务、仓储部门实地检查卷烟发运、准运证登记情况。 工作规范 规定 省级局每半年组织卷烟、雪茄烟生产企业生产点所在地的市级局对烟草专卖品运输情况检查一次，重点检查执行工商交易合同数量之外的出库卷烟的流向、运输渠道、准运证及携带证开具情况，落实是否存在违反烟草专卖法律法规无证运输、无证携带或违规邮寄的问题。每年 1月 5日、 7月 5日前，省级局组织各工业企业（生产点）所在地的市级局对卷烟、雪茄烟生产企业对无准运证运输卷烟的情况进行专项检查， 一经查实，按照无证运输进行处理。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（促销环节） 3卷烟销售促销环节 在卷烟销售促销环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。 实地监管检查的对象是属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部门和外地卷烟、雪茄烟生产企业驻本地的营销分中心或办事机构。 实地监督检查采用实地开展检查的方式进行，主要检查被检查对象的卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否符合国家局的相关规范要求。 工作规范 规定 省级局每半年应对省级工业公司营销部门检查一次，检查卷烟、雪茄烟生产企业在各地开展促销的方案是否得到当地省级局审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。 对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的方法（报废环节） 在报废专卖品管理环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。 (1）实地监管报废专卖品的仓储管理情况。 (2）实地监督销毁报废专卖品。 (3）监督检查报废专卖品的流向。 对于明确进入报废程序的专卖品，内部专卖管理监督部门可以对企业报废专卖品的实地存储情况开展监管，检查报废专卖品管理台账是否建立，账面库存与实际库存品种、数量是否相符。 在企业销毁报废专卖品时，监管部门应检查企业专卖品报废手续是否齐备，并严格按照行业对报废专卖品销毁处理的规范要求提出销毁方式、方法和处理渠道的意见。同时，要派员现场监督专卖品销毁的全过程，在确保报废专卖品严格按程序销毁处理后，方可在销毁记录上签字确认，并应收集整理资料，形成专卖品销毁的完整档案（包括审批手续、台账、销毁时的音像资料等）。 对专卖品进行损毁处理后的变卖流向，专卖内管部门也应加强监督检查，必要的时候可以到接收废弃专卖品的对方单位调查核实，既要防止损毁不彻底的情形，也要防止流向不清、流向违规，要确保对报废专卖品处理的全过程进行监管，不留任何隐患。 对烟叶复烤加工企业的日常监管 二、对烟叶复烤加工企业的日常监管 (一）烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程 烟叶复烤是对烟叶的第二次干燥。目前，我国烟叶复烤加工企业一般为烟叶委托加工企业，它只能开展对烟叶的受托加工业务，按标准收取复烤加工费。另外还有少数国家局授权的具有对外经营职能的烟叶复烤企业。 对烟叶复烤加工企业的日常监管 烟叶复烤加工的主要环节包括 ： 将调入的烟叶投入复烤生产线加工，最后加工出成品片烟（片烟指规格大于等于 副产品，副产品包括烟梗、碎烟、烟末等。产成品总重量一般不高于原烟交接重量的 95%，原烟的片烟出片率约为65% 75%。 烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求 （二）烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求 国家局 关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定 指出： 严禁 无合同、超合同 加工烟叶； 严禁委托烟叶复烤加工企业擅自加工暂无调拨流向的烟叶，确需现行加工的，报 省级局、国家局 审核批准； 严禁无准运证接受和运输烟叶，委托方委托加工烟叶时，实物到货确认重量与准运证开具重量允差 烤烟超出 1%、 名晾晒烟超出 围的批次烟叶，烟叶复烤加工企业严禁接受入库； 规范烟叶复烤加工企业产成品准运证办理程序，产成品等级与委托加工合同等级不符的，按委托加工烟叶的产成品实际登记办理准运证； 烟叶复烤加工企业应按实际出片率将片烟交付给委托方，不得截留； 严格执行 国家烟草专卖局关于加强残次和废弃烟草专卖品管理的通知 ，残次、废弃烟草专卖品处理渠道应限制为 行业内再造烟叶、薄片 等有关生产企业，不得提供给行业外的企业和单位。 对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容 （三）对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容 烟叶复烤加工企业（生产线）所在地专卖内管部门负责对烟叶复烤加工企业加工合同签定、原烟调入、复烤加工、成品返回等生产经营行为进行全面、全过程的日常监管。 工作规范 规定， 对烟叶复烤加工企业生产经营日常监管的重点是 对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管，查处对未取得相应烟草专卖许可证的单位或个人销售或提供加工过程中产生的副产品及废弃烟草专卖品未彻底毁形就出厂出库等问题 ，对其他环节的监管一般作为定期检查的内容。 对烟叶复烤加工企业日常监管的方法 （四）对烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法 针对烟叶复烤加工企业日常监管重点内容，对烟叶复烤加工企业日常监管主要采用现场检查、实地监管的方法。 重点关注以下环节和场所 ： 烟、烟末等副产品及废弃专卖品的仓储场所 烟、烟末等副产品及废弃专卖品 对其他类型生产企业的日常监管 三、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管 （一）烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的主要业务流程 （二）烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产经营业务的规范要求 （三）对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业日常监管的主要内容 （四）对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业日常监管的主要方法 对日常监管中发现问题的反馈处理 四、对日常监管中发现问题的反馈处理 此处内容与中级“内部监管”中问题的反馈和处理内容一样。 对日常监管中发现的问题， 工作规范 针对不同的情形做了具体规定，对查出的不规范问题，各级局要在收到调查报告后 2周内 进行核实处理。 针对烟叶复烤加工企业规定，市级局发现烟叶复烤加工企业（复烤生产线）违规问题， 要在当天向省级局报告 ，由省级局责成有关单位按规定进行处理。 对日常监管中发现问题的反馈处理 问 题 轻微违规问题，向被监管单位指出并 提出整改意见，监督整改落实情况 对行业其他单位或被查单位的上级主管 部门，采用检查情况通报的方式 通报检查结果 对派出监管或检查的主管部门， 采用检查报告的形式反馈检查情况 一般违法违规的， 由有管辖权的烟草 专卖行政主管部门 处理 重大违法违规的 案件，及时上报并 移交有处理权限 的单位和部门 进行处理 专卖管理员技能大赛培训 信息化监管 五、信息化监管 本节主要以对卷烟、雪茄烟批发企业的信息化监管为例，介绍专卖内管信息系统的特点与运行管理方法。 （一）专卖内管信息系统的主要特点及作用 （ 1）省级、地市级、县级局三级贯穿 （ 2）全面覆盖“两烟”生产经营 （ 3）智能分析数据，自动准确预警 （ 4）统一工作标准，规范调查程序 （ 1）有效实施日常监管，可操作性强 （ 2）有效实施责任追究 （ 3）促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同级监管 信息化监管 专卖内管信息系统为实施日常监督管理、实现有效的责任追究、加强垂直监督和同级监管提供了较好的方式，其在内部专卖管理监督方面的作用十分显著。 信息化监管 （二）专卖内管信息系统设计 （ 1）数据自动抽取 （ 2）数据对比分析 （ 3）自动预警提示 （ 4）内置调查程序 信息化监管 专卖内管信息系统预警生成由主动获取违法违规线索、系统自动预警两部分构成。 （ 1）主动获取违法违规线索 1）受理举报投诉。 2）上级交办任务。 3）人工综合分析。 （ 2）系统自动预警 信息化监管 专卖内管信息系统的自动预警设置应符合 烟草专卖法 及其 实施条例 以及国家局 工作规范 有关规定，下面列举一些卷烟、雪茄烟批发企业常见预警 。 （ 1）卷烟购进环节预警 超计划预警。市级烟草公司执行的合同数量超出半年度计划和增补计划总和的预警提示。 准运证到货无法 (过期 )确认预警。接收到准运证到货无法（过期）确认的预警提示。 卷烟到货异常预警。合同、准运证到货确认数据与实物扫码数据不符的预警提示。 (2)卷烟销售环节预警 见中级专卖管理员内部监管相关内容。 信息化监管 （ 1） 省级局专卖内管信息系统预警排查。 根据国家局 工作规范 第十六条规定： 各 省级局要建立卷烟经营预警自动排查机制 ，通过信息系统自动抽取卷烟经营数据、进行运算分析排查异常品牌、异常订单的情况，提出预警。 1）科学分析，合理定值 2）综合因素，区别对待 信息化监管 （ 2） 市级局专卖内管信息系统预警管理 市级局预警筛选参照中级专卖管理员教材相关内容。结合市级局的工作实际，还应从以下几个方面做好专卖内管信息系统的管理和运用，尽量减少无效预警，提高系统运行效率。 1）熟练应用信息系统 2）各项数据资料及时备案 3）加强市场调研，统筹调整阀值 练习题 01 每月末，省级工业公司通过（ ）接收下月生产计划码段，制定下月生产计划。 A、“国家局经营管理系统” B、“国家局卷烟生产计划控制系统” C、“国家局生产经营决策管理系统” D、“国家局卷烟生产码段管理系统” 02卷烟、雪茄烟生产企业的打、扫码流程为 ( ) A、“一打一扫” B、“一打两扫” C、“两打两扫” D、“两打三扫 03 国家烟草专卖局关于加强残次和废弃烟草专卖品管理的通知 规定：企业生产经营过程中产生的可以回收利用的残次、废弃烟叶、烟末，只能出售给（ ）等有关生产企业；不能回收利用的，必须予以销毁。 A 、行业内外再造烟叶、烟草薄片 B、行业内再造烟叶、烟草薄片 C、行业内取得烟草专卖生产企业许可证 D、行业内外取得烟草专卖生产企业许可证 练习题 04 工作规范 规定，对工业企业日常监管的内容主要包含（ ） A、对卷烟、雪茄烟生产、打扫码的监管 B、对原辅料购进环节的监管 C、对卷烟运输的监管 D、对工业企业卷烟销售促销的监管 05某企业规定，每生产一箱卷烟，对应发放效益工资 20元，该企业 5月共发放效益工资 500000元，则通过效益工资发放推算该企业 5月实际生产量为 ( )。 A、 50000箱 B、 25000箱 C、 100000箱 D、 250000箱 06国家局 关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定 中规定，严禁委托烟叶复烤加工企业擅自加工暂无调拨流向的烟叶，确需现行加工的，报（ ）审核批准。 A、国家局 B、省级局、 C、省级局、国家局 D、省级局、地市局 07专卖内管信息系统的主要特点有（ ） 、 省级、地市级、县级局三级贯穿 B、 智能分析数据，自动准确预警 C、 全面覆盖“两烟”生产经营 D、 统一工作标准，规范调查程序 模拟技能试题 某市烟草专卖局对辖区内 （ 1）上级部门下达 2010年计划产量为100000万支； （ 2）运输试制品卷烟 50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证； （ 3）企业耗用烟叶定额为 8公斤 /万支， 2010年实际耗用烟叶 960吨； （ 4）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点； （ 5） 2010年 2万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为 6元 /万支； （ 6）该企业 2010年使用有效码段100000万支，该企业 2008年入库卷烟120000万支，库存 20000万支卷烟没有打码。 问： 1 如果重点检查组需要对该企业2010年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（ 4分） 2 对该企业的违规问题进行定性？（ 3分） 3 对违规问题怎么进行处理？（3分） 需要对第（ 1）、（ 3）、（ 5）、（ 6）项信息进行分析对比。 从烟叶消耗倒推产量： 960吨 =960000公斤 /8公斤 =120000万支；从效益工资发放倒推产量： 72万元 /6元 =120000万支；从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量 120000万支，与企业入库卷烟量 120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量 20000万支。 初步判断该企业 2010年度存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。 对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。 对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。 第二节 定期检查 定期检查是当前内部专卖管理监督工作的重要内容。本节主要介绍组织开展内部专卖管理监督定期检查工作相关方面的知识，重点介绍定期检查的概念、对象、内容、方法等相关知识。 一、定期检查概述 （一）定期检查的概念 定期检查 是指内部专卖管理监督部门按照烟草专卖法律法规、行业管理规定以及内部专卖管理监督制度的要求，为有效地规范行业生产经营秩序，对辖区内的行业内企业烟草专卖品生产经营活动定期开展的监督检查。 依据 工作规范 的规定， 定期检查主要由 省级、地市级 烟草专卖局开展。定期检查的对象是辖区内烟草专卖品生产经营企业。 定期检查内容 茄烟批发企业 内控机制建设方面的检查内容： 商业企业要对货源分配、卷烟打码到条等方面制订明确的内管内控制度规定；营销系统中的客户信息要与专卖许可证信息系统中的数据一致，要明确修改客户信息、调整类别的权限及程序。商业企业制订并执行有关内管内控制度规定的情况，主要在省级局、市级局定期检查时进行监管。省级局要制订对卷烟打码到条进行管理监督的具体办法。 生产经营方面的检查内容： 卷烟、雪茄烟批发企业购进环节中的按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容；货源分配、卷烟打码到条情况；客户基础信息管理情况等。 定期检查内容 内控机制建设方面的检查内容：市、县两级局要加强对预留烟田、育苗、移栽环节的管理，就农户种烟申请、预留烟田、建立烟农信息档案、烟种领取发放、计划分解、合同签订、烟苗发放、合同变更等方面制订工作规程。省级局在定期检查时要对市、县级局烟叶生产经营管理制度制订、执行情况进行检查。 生产经营方面的检查内容： 烟叶生产经营过程中的调拨销售、准运证开具使用、资金结算等方面的规范情况；烟叶计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况；查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题。 定期检查内容 茄烟生产企业 生产经营方面的检查内容： 卷烟工业企业生产经营过程中的原辅材料购进、储存、调拨，卷烟交易合同的执行，到货确认等环节的规范情况。 生产经营方面的检查内容： 按委托加工合同、协议调入原烟、投料加工、产成品发运等环节的规范情况，以及未经审批加工暂无调拨流向的烟叶、卷烟工业企业所属打叶复烤车间违规承揽烟叶委托加工业务等内容。 定期检查的组织开展 （三）定期检查的组织开展 （ 1）发放检查通知。 （ 2）组成检查组。 （ 3）开展检查人员培训 （ 4）收集资料 工作规范 规定， 省级局每年 对辖区行业内所有烟草专卖品生产经营企业进行一次全面检查， 市级局每半年 开展一次全面检查。省、市级局要制订定期检查方案，分期分批组织实施。每批定期检查结束后要形成检查报告，通报检查结果，对发现的问题要依法依规进行处理并责成有关单位限期报告整改情况。 定期检查的组织开展 （ 1）召开检查见面动员 （ 2）发布公告、公布举报方式 （ 3）发放调查问卷 （ 4）召开座谈会 （ 1）分组开展实地检查 （ 2）召开碰头会 （ 3）开展调查核实 （ 4）收集证据、资料 （ 5）填写检查工作日志 定期检查的组织开展 （四）定期检查反馈意见及检查报告 对被检查单位内部专卖监督管理开展情况及规范经营情况的总体评价，是向被检查单位交换的检查意见 是定期检查组在结束检查工作后对烟草专卖行政主管部门提交的工作报告。 （五）检查中发现问题的处理和跟踪督导 对定期检查中发现的问题，要视情形分别进行处理。 检查单位对被查单位的整改情况要进行跟踪督导。对被查单位提交的整改报告要认真审阅，对认识问题不深刻、整改措施不力的要责成重新提交整改意见。要将上次定期检查查出问题的整改情况作为下次对该单位定期检查的重要内容。 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查 本节主要介绍对卷烟、雪茄烟批发企业、烟叶种植收购调拨企业、卷烟、雪茄烟生产企业、烟叶复烤加工企业定期检查的主要方法。 （一）对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查 按照 工作规范 的规定，对 卷烟、雪茄烟批发企业定期检查重点检查 有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码规定的问题，有无违规投放货源、无码销售卷烟销售卷烟的问题 。 对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查 （ 购进环节 ） 对卷烟、雪茄烟批发企业卷烟经营购进环节检查主要检查按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容 。 （ 1）需收集的材料。 内控制度： 卷烟合同管理制度、卷烟入库管理制度、卷烟仓储管理制度、卷烟到货确认制度、卷烟扫码制度等。 经营资料 :卷烟合同签订情况、卷烟仓库保管账、卷烟入库单、卷烟月购销存报表、卷烟货款结算手续及凭证、货款资金往来账、月到货确认数据、月扫码入库数据等。 （ 2）涉及的部门： 营销中心、物流中心、财务部门等 对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查 （ 购进环节 ） （ 3）检查方法： 1）数据对比分析方法的运用 这里需要采集购进环节涉及到的相关数据，通常运用下面的数据分析对比表进行对比。 检查分月份的卷烟购进情况，主要用于判断是否存在无码入库、虚假确认的问题，可以用下面的表格统计相关数据： 卷烟购进业务核对表（一） 单位：万支 月份 卷烟入库量 卷烟到货 确认量 入库扫码量 合计 表 4 - 2 从卷烟仓储台帐上采集 从准运证管理系统上采集 从“卷烟生产经营决策管理系统“上采集 理论上，这三组数据应平衡。如果卷烟入库后未按期进行到货确认，需上报省局专卖部门做信息确认，再由物流中心做实物确认，这时，到货确认量应填写包含过期确认量的数据。 对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查 （ 购进环节 ） 如果卷烟入库量 入库扫码量，应进一步核实是否存在无码入库问题 。（无码入库，是指对没有码段的卷烟办理入库手续，或者卷烟上贴的下一年度的码段，但在本年度就提前未经扫码入库）。 卷烟到货确认量 入库扫码量，应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题 。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的）。 对定卷烟、雪茄烟批发企业定期检查 （ 购进环节 ） 2）实地监管检查方法的运用 对卷烟购进环节实地监管检查，主要实地检查以下环节： 卷烟入库扫码环节 定期检查时， 检查人员应到入库扫码现场实地检查扫码入库情况，主要检查入库环节手续查验是否严格，是否坚持对准运证、随货合同、调运单、卷烟码段齐备的卷烟才能办理入库手续，对到货准运证是否登记了管理台帐，并在到货准运证上及时加盖“货已收讫”章，扫码及数据上传是否运转正常，对不能正常扫码的卷烟是否按规定手工登录。在每年年底要特别检查是否存在对无码段、无准运证的卷烟办理入库的情况。 对卷烟、雪茄烟批发企业定期检查 （ 购进环节 ） 卷烟仓储库房 定期检查时 ，检查人员应到卷烟仓储库房查验卷烟仓储情况，主要检查是否库存有无码段卷烟，盘存部分品牌卷烟的实物数量，与仓储帐上显示的库存数量核对，看是否一致。在每年年底要特别检查是否库存有无码卷烟或贴了下一年度码段的卷烟。 卷烟调拨、退货、移库环 节 定期检查时 ，前一阶段发生卷烟调拨、 退货、移库行为的，要检查调拨、退 库、移库行为手续是否齐全，发生跨区 运输的，是否按规定办理准运证，货证是否相符。 对