预算执行规则.doc

预算执行规则为加强公司的财务管理，充分结合企业经营上的特点，有效发挥预算管理在企业经营中的作用，规范预算执行中的各类问题，特制定本规则。一、预算的制定方法：1. 为保障预测数据的相对精确，运用科学的预测方法，本着远期从简从略，近期从繁从细的原则，预算制定以月度预算为主，年度、季度预算为辅，月度预算力求明细，对预算金额产生的原因做出详细说明，季度、年度预算不做同等要求。2. 公司预算管理范围采取循序渐进的方式，现阶段仅对各部门发生的付现经营费用做出预算，主要用于满足经营费用控制的需要，同时为公司的授权管理提供依据。3. 预算遵循可控性原则，费用的发生部门即为预算的填列部门，部分公司的公共性费用和非付现费用可按照管理口径合理规划部门进行预算，但可不参与预算考核。4. 预算采取零基预算的方式，对部门内的费用项目按照有无发生必要进行评估，预算的金额按照实际情况进行估计，前期已经发生的费用仅作为参照。二、预算管理的人员配置：1. 财务部作为预算的组织部门，应在运营中心的指导下开展预算工作，同时指定专人具体负责预算的财务需要配合工作，并作为预算工作部门接口人与各部门协调日常预算执行中遇到的问题。2. 参与预算管理的各部门为配合预算工作的开展，应在部门内指定专人作为部门的预算管理员，具体负责部门的预算制定、部门费用发生的金额统计、部门发生费用的范围标准等等。三、预算工作的时间要求：1. 每月25日各部门向财务部提交次月预算。2. 每月3日财务部统计上月实际发生费用数据后，和上月预算金额进行比较召开预算分析会。3. 每月4日财务部向运营中心提交上月预算分析报告。4. 每月5日经审批的部门当月预算表下发至各部门。 四、预算的审批流程：1. 各部门的预算管理员应按规定时间，制定部门的次月预算，并经部门负责人（一部门内有多名负责人的，以财务审批制度中规定有权限的负责人为准）审核签字后提交财务部，该部门负责人作为部门预算工作的第一责任人。2. 财务部在收到各部门预算表后，应做汇总工作并实施形式审核，对预算项目填列不全、预算金额显失合理、程序不合规等等情况，应退回要求各部门进行修改，经审核汇总的预算表方能提交至运营中心，财务部负责人作为公司预算工作的第一责任人。3. 运营中心收到财务部提交的汇总预算表后，对预算进行实质审核，侧重于预算项目是否应该发生、发生金额是否合理进行审核把关，经审核完毕的汇总预算表提交总经理审批，审批后的预算表方可执行。五、预算的档案管理：1. 经审批后的汇总预算表由运营中心、财务部统一备案管理。2. 财务部应将经审批的汇总预算表，按照部门归属单独发送至各部门，各部门负责人和预算管理员应分别留存，作为预算执行审核的依据。六、预算的过程控制：1. 各部门费用报销前应将单据提交部门预算管理员签字，预算管理员依据经审批的当月部门预算表，将部门实际费用发生额序时填写在预算表中对应的费用栏目中，以便动态掌握预算的已使用额度及剩余额度，审核费用是否在预算范围内。2. 各部门在报销费用时，由各部门预算管理员在“费用报销单”或“支出证明单”的“备注”栏中，以及“出差费用报销单”的右上角注明：“预算内”或“预算外”的字样，目的是将各部门的月度费用预算细化，以便合理区分费用性质。3. 为将管理及关注的重心转移到超预算部分，各部门发生的费用超支，需按照超预算程序执行，填写“预算超支审批单”，报运营中心审核总经理审批后方能进行报销，在报销时需要将此单附在报销单的后面做为原始单据，无此单财务部可拒绝办理。4. 对于一张费用报销单若涉及多部门的，应在报销时由此单据包括的所有报销人合理确定各自承担的报销金额后，方能提交给财务部，否则财务部可拒绝受理，若所有报销人对各自承担金额有异议的，可提交运营中心仲裁处理。5. 财务部应指定预算管理的专人对报销人提交的标注为“预算内”的每张单据进行审核，以检查报销人将预算外费用混同在预算内报销的行为，一旦发现此行为应将单据退回报销人按预算外程序执行。6. 为全面掌握公司经营费用的发生情况，财务部应对公司发生的由银行代付的费用，填写报销单据，若有超出预算金额的，可不填写“预算超支审批单”，但需在报销单据上注明，依财务相关制度报批。七、预算的财务处理：1. 财务部在统计各部门实际发生费用时，遵循收付实现制的原则进行统计，应将财务核算上的预提或待摊费用进行合理调整，保持与预算口径的一致。2. 对各部门产生的跨期未清理借支，按照借支所归属的预算费用项目规划至实际费用中，后期借支已清理时，将借支与实际报销费用的差额计入报销当期的实际发生费用。3. 对财务核算中的按照标准进行分摊的费用，在做实际费用统计时，参照预算口径调整。4. 报销时因原始票据的原因，在财务核算进行费用归集时产生的差异，财务部应遵循真实性原则，做出合理地调整，以保证费用的可比性。八、预算的分析：1. 财务部应每月制定实际费用与预算对比表，召开预算分析会，向各部门通报上月预算的执行情况，各部门对实际费用有异议的，可以提出并进行核实，经核实后的实际费用作为评判预算执行优劣的依据。2. 财务部应根据预算执行情况，对各部门进行排序，并确定合理地差异水平，对超出差异水平的部门和费用项目进行重点分析，寻找问题原因，提供准确地管理信息，以达到持续改进的目的。3. 对各部门都执行得较好地预算项目，财务部也应保持高度地关注，进行提炼形成积累，为公司未来预算水平的提高夯实基础。4. 根据预算分析的要求，财务部每月定期向运营中心提交预算分析报告，内容包括：实际费用与预算对比表、执行情况的部门和费用项目准确率排序、重大差异说明以及预算工作的持续改进的建议等等。九、预算的考核：1. 为体现奖优罚劣的原则，并充分照顾到预算工作的实际情况，在预算执行的前期，公司会每月对预算执行的差异率进行公示，对预算连续三个月排名最后两位的部门作出经济处罚，连续三个月排名第一的部门作出奖励。2. 根据预算工作的深入，考核将逐步与公司的其他管理制度衔接，加大考核力度并形成完善地奖惩机制。十、表单：1. 预算超支审批单XXXX公司预 算 超 支 审 批 单申请部门.申请人费