实务模块一 基础知识(6)支付.ppt

模块一基础知识支付方式 汇付Remittance托收Collection信用证LetterofCredit 汇票的使用汇付 托收使用程序信用证支付一般程序信用证主要内容 特点和种类常用结算方式的选用 本章重点 票据的概念 一种债权凭证 以支付金钱为目的的证券 由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券 票据的特性 流通性转让无须通知债务人 无因性票据债务人必须对善意持票人付款 要式性票据的形式 内容和处理行为必须符合要求 文义性根据票据文字记载履行付款义务 不允许当事人以票据上记载文字以外的证据对记载文字予以变更 票据法 目前世界上影响较大的票据法有两类 英美法系 1882年票据法 BillsofExchangeAct 1882 大陆法系 日内瓦统一法 包括 汇票和本票统一法公约 ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes 支票统一法公约 ConventionProvidingaUniformLawforCheques 一 汇票BillofExchange Draft 1 定义 中华人民共和国票据法 第十九条对汇票下了如下定义 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者其指定的人 或持票人的票据 出票人Drawer受票人 付款人Drawee Payer受款人 收款人Payee 2 基本当事人 3 汇票要式 汇票必须要式齐全 中华人民共和国票据法 第22条规定了汇票的必备内容 1 表明 汇票 的字样 2 无条件支付命令 3 确定的金额 4 付款人名称或商号 5 收款人名称或商号 6 出票日期 7 出票人签章 1 PaytoABCCompanyonly2 PaytoABCCompanyororderPaytotheorderofABCCompany3 PaytoBearer 4 汇票种类 1 At30daysaftersight2 At30daysafterdate3 At30daysafterdateofB L4 Fixeddate 2010 05 25 5 汇票的使用 小组作业 以小组为单位 登陆精品课程网站 进行填制票据 一周内提交 二 本票PromissoryNote 定义 中华人民共和国票据法 第73条 本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 商业本票 出票人是工商企业或个人 银行本票 出票人是银行 根据我国票据法规定 我国只允许开立银行本票 汇票本票当事人出票人 付款人和收款人出票人和收款人承兑远期汇票都要经付款人承兑签见 无须承兑承兑前出票人为主债务人 出票人始终为债债务承兑后承兑人为主债务人务人出票人为从债务人 本票和汇票的区别 二 支票Cheque Check 定义 中华人民共和国票据法 第82条 支票是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 现金 非划线支票 既可提现 又可转帐转帐 划线支票 划线支票 只能转帐 不可提现支票都是即期的 如果支票上另行记载付款日期的 该记载无效 支票 本票和汇票的区别 汇付Remittance托收Collection信用证LetterofCredit 汇款人向汇出行申请汇款 汇出行接受汇款人的委托 将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行 授权汇入行按额付款给收款人 汇付Remittance 汇付Remittance 进口商 出口商 进口商当地银行 出口商当地银行 汇付种类 电汇T T 信汇M T 票汇D D 电汇TelegraphicTransfer 信汇MailTransfer 票汇RemittancebyBanker sDemandDraft WhoShouldTaketheRisk 电汇T T 信汇M T 票汇D D 汇付特点 银行信用 商业信用 顺汇法 逆汇法 票汇的结算工具与资金流向相反 票汇的结算工具与资金流向一致 汇付的使用 预付货款PaymentinAdvance货到付款RemittanceafterArrivalofGoods凭单付款CashagainstDocuments 电汇的使用 前T T款到生产前T T款到发货前T T款到发单 前T T 后T T货到XX天收款后T T提单日后XX天收款 后T T 1 前T T款到生产Fullpaymentinadvance 收到款后给工厂传合同 工厂开始生产 发货 收到提单后 立刻寄单对出口方最优 没有风险 不压资金 但只适合小额贸易 也要考虑到这种做法很难为客户所接受 而且这样做对快速交货不利 风险提示 无风险 2 前T T款到发货sellerreleasetheshipmentafterreceiptbuyer sfullpayment 先给工厂传合同 安排生产 接到货款后 发货 收到提单后 立刻寄单适用范围同上风险提示 如果为国外客户生产的是定制产品或者是有保质期的产品 要考虑到由于客户迟迟不付款所导致的风险 3 前T T款到发单sellerreleasetheshippingdocumentsafterreceiptbuyer sfullpayment 先给工厂传合同 安排工厂生产 发货 接到货款后 寄单据 适用老客户间的小额贸易风险提示 产品不能是定制 特殊 易变质和滞销产品 而且运费比重不能过高 否则 一旦客户在到港后不付款 将导致处理成本高昂 因此如果对客户不了解或者对产品不熟悉 不宜采用此条款 金额如大于20000美金也不宜采用 尤其需要提醒的是 在FOB条款下要考虑到B L的控制问题 绝对不能接受货代提 电汇 前T T 1 后T T货到XX天收款Thebuyershallpaythetotalvaluetothesellerwithinxxdaysafterreceiptofgoods D 先给工厂传合同 安排工厂生产 发货 收到提单后 立刻寄单 等货到达客户那里后 收款适用条件 老客户 老产品 须有持续稳定的定单 每笔金额不大 产品的需求稳定 价格平稳 风险提示 风险极大 一旦客户提出质量争议及索赔 将极为被动 最好在S C中须规定客户提出质量争议的时间 2 后T T提单日后xx天收款FullpaymentwithinxxdaysafterB Ldate E 先给工厂传合同 安排工厂生产 发货 收到提单后 立刻寄单 等到达规定的天数时 收款 基本同 D 电汇 后T T 在当今的国际贸易结算中 电汇结算比重日益提升 请设计安全高效的电汇结算方案 课堂讨论 电汇结算方案 1 签约后 买方支付一定比例预付款 2 卖方装运完毕 取得并缮制全套单据后 将单据传真给买方 3 买方电汇付清余额 4 卖方通过DHL等快递公司邮寄单据给买方 敦豪 全球第一的海运和物流服务商 托收Collection 托收是出口人 债权人 先行发货 开立以买方为付款人的汇票 或随附主要有关单据 如提单 保险单 发票等 委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人 债务人 收取货款的一种结算方式 基本当事人Collections Seller Exporter Seller sBank Buyer Importer Buyer sBank 付款人Payer 托收其他当事人 提示行PresentingBank向付款人提示汇票 或单据的银行需要时代理Principal sRepresentativeincaseofNeed 托收种类 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立即期汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后付款 5付款后代收行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 付款交单D P 即期付款交单 D Patsight 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立远期汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后承兑 5进口商到期付款 7 办理转帐并通知款已收妥 8交款 付款交单D P 远期付款交单 D Paftersight 6付款后代收行交单 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定承兑交单方式 2 寄交托收指示书 汇票 货运单据 1装货 填写托收委托书 开立远期汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 进口人承兑汇票 4承兑后银行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 承兑交单D A 5进口人到期日付款 三种托收方式出口方承担风险由大到小排列 D PatSightD PafterSightD A 课堂讨论 托收是出口人委托并通过银行收取货款的一种支付方式 在托收方式下 使用的汇票是 属于 A 商业汇票 商业信用B 银行汇票 银行信用C 商业汇票 银行信用D 银行汇票 商业信用 商业信用 商业汇票 托收特点 银行信用 商业信用 顺汇法 逆汇法 对买方有利 免去开信用证的手续 不必预付银行押金 减少费用支出 若采用远期付款交单和承兑交单 还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利 先发货后付款 收汇风险大 D A大于D P 货物被拒收的被动 支付托收费用 无单放货风险 特别是FOB条件下 对卖方不利 托收总体上有利于买方 不利于卖方 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立远期汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后承兑 6代收行交单 8 办理转帐并通知款已收妥 9交款 D P T R 远期付款交单 D Paftersight 7到期后付款 5付款人交付信托收据 案例分析 我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批 合同规定的装运期为6月份 D P60天远期支付方式付款 合同订立后 我方及时装运出口 并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收货款 单据寄抵代收行后 付款人办理承兑手续时 货物已到达了目的港 且行情看好 但付款期限未到 为及时提货销售取得资金周转 买方经代收行同意 向代收行出具信托收据借取货运单据提前提货 不巧 在销售的过程中 因保管不善导致货物被焚毁 付款人又遇其它债务关系倒闭 无力付款 问 在这种情况下 责任应由谁承担 为什么 答案参考 责任应由代收行承担 因为 在D P60天结算方式下 代收行的交单应以付款人的付款为条件 而本案中 代收行在付款期限未到 买方向其出具信托收据 即TR 的情况下 自行将提货单据借给提货人提货 此行为的风险应已由代收行承担 课堂讨论 代收行如允许进口商凭信托收据借出单据 事后又无法收回 责任应由承担 参考答案 代收行如未经出口商授权 私下放货 责任应由代收行承担 如果出口商事先同意并授权代收行如此操作 风险与责任自然由出口商承担 由国际商会制订 现行版本 URC522 于1996年1月1日起正式实施 全文共26条 分为总则 托收形式和结构 提示方式 义务和责任 付款 利息和手续费及其他费用 其他规定共7个部分 URC 是仅次于 INCORTERMS 和 UCP 的第三大国际惯例 托收统一规则UniformRulesforCollection 出口方慎重选择D P远期出口合同应争取按CIF或CIP条件成交或也可投保出口信用保险 不采用CIF或CIP时 应投保卖方利益险 注意事项 DocumentaryCreditslikea LetterofCredit or L C solvesissuesofmutualmistrust ContractofSale thecurrentway Exporter Importer 信用证LetterofCredit UCP600第二条定义 信用证意指一项约定 无论其如何命名或描述 该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺 开证行 申请人 进口商 受益人 出口商 买卖合同 开证申请书 信用证 买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的 规定采用信用证方式支付的买卖合同 买方承担向银行提出申请 向卖方开立信用证的义务 买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系 买方提交开证申请书 开证行如果接受此申请 即按此对受益人开出信用证 承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务 开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证 在信用证实务中 开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的 开证行按照信用证规定对受益人付款 收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项 信用证基本当事人之间的关系 信用证当事人 申请人 进口人 受益人 出口人 不可撤销跟单议付信用证收付程序图 4通知并转交信用证 要求审证 1 订立信用证支付条件的合同 付款行开证行 通知行议付行 2申请开证 交押金 3 开立L C 电开或信开 5 审证有误 要求修改信用证 6提交修改申请书 7 修改通知书 8确认改证后发货 缮制单据 开立汇票 办理议付 9 索偿 单据 汇票和索偿证明 与偿付 或拒付 10提示 付款赎单 开证申请书内容 要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和地址 信用证的种类与到期日和到期地点 要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单据条款 开证人向开证行的保证与声明承认在其付清货款前 开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权 承认开证行有权接受 表面上合格 的单据 保证单据到达后如期付款赎单 否则开证行有权没收开证人所交付的押金 承认电讯传递中如有错误 遗漏或单据邮递遗失等 银行不负责任 等等 流程图 议付和付款的区别NegotiationVSPayment 议付行在议付后如因单据与信用证条款不符等原因不能向开证行索偿时 可以向受益人追索 付款行 开证行和保兑行一经付款 则再也无权向受款人追索 流程图 信用证的特点 案例分析中方甲公司与美国乙公司于4月10日签订了一份甲公司向乙公司出口一批总值为2 000 000美元的贸易合同 合同规定信用证不迟于4月30日开到卖方 4月26日 甲收到乙通过美国花旗银行开立的不可撤销信用证 信用证金额为2 000 000美元 信用证规定5月份装船 5月初 甲获悉乙因资不抵债而濒临破产 对此 你认为甲方应如何处理为好 信用证的作用 ICC是国际性民间组织 不具备国际法上的主体资格 不具备强制执行权 总则和定义第一条指出UCP600 适用于所有在信用证正文中注明按本惯例办理的跟单信用证 除非信用证中另有规定 本惯例对一切当事人均具有约束力 意思自治原则 合同当事人有权自由选择合同的准据法 倘若违反对其有约束力的法律强制性规定 那么就无效或无法执行 适用范围是包括备用信用证在内的跟单信用证 UCP600UNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDITS 环球电协SWIFT SocietyforWorld wideInter bankFinancialTelecommunication环球银行金融电讯协会1973年成立总部比利时布鲁塞尔从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务 包括外汇买卖 证券交易 开立信用证 办理信用证项下的汇票业务和托收 国际间财务清算和银行间资金调拨 SWIFT信用证 SWIFT需要会员资格 我国的大多数专业银行都是其成员 SWIFT的费用较低 同样多的内容 SWIFT的费用只有TELEX 电传 的18 左右 只有CABLE 电报 的2 5 左右 SWIFT的安全性较高 SWIFT的密押比电传的密押可靠性强 保密性高 且具有较高的自动化 SWIFT的格式具有标准化 对于SWIFT电文 SWIFT组织有着统一的要求和格式 SWIFT项下开立跟单信用证MT格式一般有17种 1 MT700 701格式开立信用证时使用2 MT705格式信用证预先通知用3 MT707格式信用证修改用4 MT710 711格式通知由第三家银行开立跟单信用证用5 MT720 721格式转让跟单信用证用6 MT730格式确认收妥跟单信用证 并证实已通知受益人用7 MT732格式发报行通知收报行有关单据已被开证申请人接受用8 MT734格式发报行通知收报行单证不符的拒付通知用9 MT740格式发报行授权收报行偿付信用证项下款项 即偿付授权用10 MT742格式发报行向收报行索偿用11 MT750格式发报行通知收报行有关单据不符点 即所谓 电提 用12 MT752格式发报行授权收报行在单据没有其他不符点的情况下 可以付款 承兑 议付 该报文是对MT750的答复13 MT754格式发报行通知收报行单证相符 已对有关单据进行付款 承兑 议付 并已按批示寄单 即所谓 通知电 14 MT756格式发报行通知收报行 已进行了偿付 付款 SWIFT格式 SWIFT由项目 FIELD 组成如 59BENEFICIARY 受益人 59 项目的代号 可以是两位数字表示 也可以两位数字加上字母来表示如 51aAPPLICANT 申请人 不同的代号 表示不同的含义 一些项目是必选项目 MANDATORYFIELD 如 31DDATEANDPLACEOFEXPIRY 信用证有效期 一些项目是可选项目 OPTIONALFIELD 如 39BMAXIMUMCREDITAMOUNT 信用证最大限制金额 信用证内容 信用证内容 40A 跟单信用证形式 FORMOFDOC CREDIT该项目内容有六种填法 IRREVOCABLE 不可撤销跟单信用证REVOCABLE 可撤销跟单信用证IRREVOCABLETRANSFERABLE 不可撤销可转让跟单信用证REVOCABLETRANSFERABLE 可撤销可转让跟单信用证IRREVOCABLESTANDBY 不可撤销备用信用证REVOCABLESTANDBY 可撤销备用信用证 跟单信用证DOCUMENTARYCREDIT光票信用证CLEANCREDIT TRANSFERABLE可转让信用证 可转让信用证主要供中间商利用 生产商 进口商 出口商 中间商 1签订进出口合同 2签订内贸合同 申请人 开立可转让信用证 开证行 申请 第二 受益人 申请 第一 受益人 转让行 议付行 开立信用证 第二 受益人 开立信用证 注意事项 信用证只能转让一次明确规定可转让方可转让信用证的转让不等于买卖合同的转让一般而言进口商不愿意申请开立可转让L C 备用信用证StandbyL C 又称商业票据信用证 担保信用证或保证信用证是开证行根据开证申请人的请求对受益人开具的承诺承担某项义务的凭证 保证在开证申请人未履行其应履行的义务时 受益人只要按备用信用证的规定向开证行 开立汇票 提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件 即可取得偿付 是开证行对受益人的独立第一性义务的凭证 备用信用证和跟单信用证的比较 AVAILABLEWITH BY41指定的有关银行及信用证兑付的方式 指定银行作为付款 承兑 议付 兑付的方式有5种 BYPAYMENT 即期付款BYACCEPTANCE 承兑BYNEGOTIATION 议付 公开议付和限制议付 BYDEFERREDPAYMENT 延期付款BYMIXEDPAYMENT 混合付款 交单期PeriodforPresentationofDocument信用证规定的最晚向银行交单议付的日期 到期日ExpiryDate 到期地点 信用证有效使用的最后日期 银行承担兑付责任的最迟期限 同时也是约束受益人提交单据的最晚期限 最迟装运期LatestShipmentDate双到期 信用证不规定装运期只规定有效期 则货物最迟必须在信用证的到期日完成装运 即装运期和有效期为同一天 信用证到期日 交单期与装运期 UCP600 第6条d i 款规定 信用证必须规定一个交单的截止日 规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日 UCP600 第14条c款规定 如果单据中包含一份或多份受第19条 第25条规定的正本运输单据 则须由受益人或代表在不迟于装运日之后的21个日历日内交单 但是在任何情况下都不能迟于信用证的截止日 L C的到期日应与装运期有一定的时间间隔 以便在装运货物后有足够的时间办理制单结汇工作 通常到期日规定为装运日后的第15天 案例分析 中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同 由A公司向B公司销售一批工艺品 双方在合同中约定采用信用证方式付款 合同订立后 B公司依约开来信用证 该信用证规定 货物最迟装运期至9月30日 信用证到期日为10月15日 信用证未规定交单期 A公司于9月12日将货物装船并取得提单 提单的日期为9月13日 10月8日A公司向银行交单仪付 银行已过交单期为由拒绝付款 分析 本案中 信用证的到期日是10月15日 A公司交单议付的最迟期限本应是10月15日 但未规定装运日后必须交单的特定期限 所以A公司应在装运日期后21天以内向银行提交议付 A公司实际到10月8日才交单 违反了装运日期后21天体交单据的规定 银行有权拒付 信用证种类 信用证 跟单信用证DocumentaryCredit 光票信用证CleanCredit 承兑信用证AcceptanceL C 议付信用证NegotiationL C 循环信用证RevolvingL C 对开信用证ReciprocalL C 保兑信用证ConfirmedL C 非保兑信用证UnconfirmedL C 即期付款信用证SightPaymentL C 延期付款信用证DeferredPaymentL C 可转让信用证TransferableL C 不可转让信用证UntransferableL C 预支信用证AnticipatoryL C 背对背信用证BacktoBackL C 其他 信用证支付风险 WhoShouldTaketheRisk 电汇前T T 电汇后T T 付款交单DocumentsAgainstPayment 承兑交单DocumentsAgainstAcceptance 信用证L C 买方风险 卖方风险 各种支付方式的结合使用 1 信用证与汇付相结合 1 部分货款采用信用证方式付款 余额用汇付方式结算 2 先汇付部分货款 余额部分在出口商发货时由进口商开立信用证支付 2 信用证与托收相结合这种方式是部分货款以信用证支付 余额部分以托收方式支付 各种支付方式的选择与运用 3 汇付与银行保函结合汇付与银行保函结合使用的形式常用于成套设备 大型机械和大型交通运输工具 飞机 船舶等 等货款的结算 各种支付方式的选择与运用 此外 还有汇付与托收结合 托收与备用信用证或银行保函结合等形式 我们在开展对外经济贸易业务时 究竟选择那一种结合形式 可酌情而定 适用于成套设备 大型机械产品和其他大宗商品交易 汇付 1 TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT T M TorD D notlaterthan 买方应不晚于x年x月x日将全部货款用电汇 信汇或票汇 方式预付给卖方 2 PaymentbyT T paymenttobeeffectedbythebuyershallnotbelaterthan daysafterreceiptofthedocumentslistedinthecontract 买方收到本合同所列单据后 应于XX天内电汇付款 支付条款 托收 即期付款交单 UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款 付款后交单 支付条款 托收 远期付款交单 1 见票后定付款期TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票 于提示时应即予承兑 并应于汇票到期日即予付款 付款后交单 2 按提单日期定付款期ThebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbySellersat daysafterdateofB L Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方应凭卖方开具的跟单汇票 于提单日后XX天付款 付款后交单 支付条款 托收 远期付款交单3 按汇票出票日期定付款期TheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersat daysafterdateofdraft Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方应凭卖方开具的跟单汇票 于汇票出票日后xx天付款 付款后交单 托收 承兑交单TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance 买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票 于提示时应即承兑 并应于汇票到期日即予付款 承兑后交单 支付条款 1 TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSeller daysbeforethemonthofshipment validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment 买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前XX天开立并送达卖方不可撤销即期信用证 有效至装运月份后第15天在中国议付 信用证支付条款 支付条款 2 TheBuyersshallopenthroughabankacce