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财务报告的顶级智慧管理者驾驶舱/仪表板设计 Post By：2012-5-8 14:43:00 只看该作者 先澄清几个概念：财务报表 vs 财务报告 vs 财务分析很多财务经理还分不清财务报表、财务报告、财务分析的区别，我这里先用大白话解释一下财务报表（financial statements）：就是资产负债表、损益表、现金流量表等，是提供给企业外部使用者的，所以，需要遵守会计准则；虽然这几张表公司内部也能用，但是毕竟不好用，所以用的很少，企业内部一般都用内部报告。因为财务报表是外部人使用，这些外人也称财务报表为财务报告，所以，企业外部人员或者非财务的人员所称的财务报表、财务报告其实是一个意思，我们不管他们怎么称呼了财务报告（reporting）：就是前面说的内部报告，是为企业内部经营管理者提供信息的，因为是内部使用，因此可以不需要遵守任何规范，按需定制。内部报告范围很广，可以包括财务帐以外的信息，而且通常要对汇总性的信息进行细化，从不同的角度来展示这些信息，以便管理者对经营情况有更好的了解和把握。因此，财务报告实际上是对数据和信息进行汇总、整理、梳理和展示的过程，让数据使用更方便，让管理者获得信息更有效。财务报告一般都是要有固定的常用的表格和习惯使用的信息种类。财务分析（analysis）：是为了发现问题、查找原因、总结规律、审视变化、预测未来，而使用各种财务报告的数据或者是原始的数据（财务的和非财务的），进行推理、比较和演绎的过程。因此，财务分析只是个过程，不一定表现为某种结果，它是个智慧过程，这一点跟财务报告不同，财务报告更像是一个劳务过程。我们平时经常称呼那些做财务分析的财务人员（尤其是外企）为“表哥、表妹”，原因就在于他们就是整理数据、填制表格，然后上报给领导就Ok了，其实，这些人是做财务报告的，而不是做财务分析的，他们这些年轻的会计师，连企业经营怎么回事儿都没搞清呢，分析什么呢？他们只能按照前人既定的模型，把数据放进去就可以了。因此，在外企，财务分析部门的英文通常为“reporting”，原因也在这里。真正分析的工作都是领导、CFO们在做，偶尔会让会计人员参与进来，那多数都是因为提供的信息不够充分造成的。为了弄清楚财务报告与财务分析的区别，你可以简单想象一下这样两种场景：1. 你将各种财务数据整理到excel表格，然后做成漂亮的图表，然后打印出来厚厚的一摞，你手捧这一摞资料递交给领导。这个就是财务报告过程2. 你把一些财务数据和财务报告平铺到桌面上，一只手拿着钢笔咬在嘴里，一只手指点着相关的数据，凝神观看，不断思索，试图找出成本上升的原因在哪里？。这个就是财务分析过程好了，前面做了一些铺垫，虽然我讲的不够严谨，但是，你只要能体会其中的意思就行了，这个不影响我们的实际工作我现在要说的是关于财务报告既然财务报告要达到的主旨是给管理者一个关于公司现在状态、甚至过去及未来的清晰的概念，那么，这些信息和数据的展示方式就变得异常重要，同样的数据，有人乱糟糟一堆，有人清晰简单明了！我见过有的财务经理人给出的excel表格sheet1，sheet2.。一大堆，数据没有修理，没有任何装饰，那个只能自己用，而不能用于交流，不是在给别人看，而是在应付工作；当然，也有财务经理人上进心比较强，试图做的更加美观，更加丰满，更加全面。但，不能平衡数据的多少与重要顺序，就某些具体问题给不出合适的模型和结果，不知道用什么样的图表展示，不知道用什么样的数据和工具，不知道究竟是把各种财务比率、比例都放上去，还是应该如何取舍一下？等等，很多困惑其实最简单的办法就是借鉴汽车设计的驾驶舱与仪表板工作原理，那里面蕴含的哲理和方法论，完全可以直接应用到财务报告的设计中，如果你能善于应用这个技术，就会达到意想不到的效果，而且，这绝对不仅仅是一个信息展示的问题，财务报告的各种能力和终极技巧，其实都将完美地体现在这个过程中我下面给大家看两个简单的例子：这是一个基于管理报告视角的总经理驾驶舱与仪表板样式：这是一个基于财务经理视角形象化地展示一个控制面板：那么，上面的驾驶舱/仪表板如何设计的呢？一定要用软件实现吗？仅仅是个excel模型吗？绝对不是！这里面的奥妙关键在于：“为什么是这样几张表格而不是其他的？”“为什么是这样几个数据而不是别的什么？”“为什么有的数据占据那么显耀的位置而其他的不是？”“管理者还应该需要更多的数据呀？为什么只有这么一点儿？这能行吗？”“这个东东与每个月的管理报告有何区别？”“这些数据都是哪里来的？我们没有啊？”“这个是每天展示的吗？还是多长时间更新一次？”“每个人的不一样吗？我怎么知道他们需要什么？”“这个是财务部做的吗？我也要做这个吗？”。如果你能清晰地回答诸如此类的问题，那么，意味着你已经领悟了管理者驾驶舱/仪表板的设计原理及其在财务报告中的应用如果你不能，而你又对此感兴趣，希望